Механізм цього злочину полягає в тому, що касир не проводить по касі деякі документи, а зазначену в них суму грошей привласнює. Наприклад, касир, одержуючи від окремих осіб гроші за придбання матеріальних цінностей
99
окремих осіб гроші за придбання матеріальних цінностей чи продукції з даного підприємства або за послуги транспорту, не оприбутковує їх по касі.
Перевірка відомостей про розкрадання грошей таким способом здійснюється шляхом зіставлення та аналізу документів, які відображають не тільки рух грошових коштів, але й рух матеріальних цінностей, а саме:
- прибутковий касовий ордер;
- квитанція прибуткового касового ордера (в особи, що вносить гроші до каси);
- журнал реєстрації прибуткових касових ордерів;
- касова книга і касовий звіт;
- накладні на видачу матеріальних цінностей або товарно-транспортні документи;
- звіт завідуючого складом про рух матеріальних цінностей.
У процесі перевірки відбираються пояснення від касира і завідуючого складом, від працівників, які вносили гроші до каси, та інших осіб, причетних до цієї господарської операції.
При наявності підстав за ініціативою органів внутрішніх справ призначається ревізія.
|
- Субпідрядники
розкрадань матеріальних цінностей та грошових коштів у підрядних організаціях найчастіше вивчення та аналізу потребують господарські операції, пов'язані з надходженням та витратами будівельних матеріалів, розрахунками між підрядчиком і замовником за фактично виконані роботи, а також з нарахуванням і видачею заробітної плати робітникам. Надходження будівельних матеріалів на складі оформлюється
- Метод взаємного контролю
розкрадань. Відновлення кількісно-сумового обліку як метод документування та виявлення корисливих злочинів використовується при розслідуванні розкрадань на торговельних та оптових базах різних галузей народного господарства, підприємствах громадського харчування, а також у торгівлі. Шляхом використання цього методу можуть бути викриті нестачі та лишки матеріальних цінностей, які утворилися за
- Розкрадання готівкових грошей, одержаних по чековій книжці з банку, шляхом підроблення виписки банку
розкрадання грошей шляхом підроблення виписок розрахункового рахунку необхідно також аналізувати бухгалтерські записи у регістрах рахунків Зі «Розрахунки в банках» і ЗО «Каса». При наявності підстав за ініціативою органів внутрішніх справ призначається ревізія надходжень та використання грошових
- Розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх неоприбуткування
розкрадань грошових коштів вкладників має своєчасне викриття та вилучення картотеки або інших документів «подвійного
- § 3. Криміналістична характеристика злочинів
розкрадання тощо); в) види злочинів (наприклад, вбивства (при виявленні трупа), привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем тощо); г) різновиди злочинів (наприклад, вбивство (коли особа потерпілого не встановлена), розкрадання при виготовленні того чи іншого виду продукції на підприємствах (ковбасної, консервної, молочної тощо). Як і будь-яка
- § 2. Тактика перевірочних дій при встановленні ознак розкрадання
розкрадання може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатньо даних, що вказують на ознаки злочину. У разі необхідності перевірити заяву або повідомлення про розкрадання до порушення справи у строк не більше десяти днів проводяться передбачені статтями 94, 97 КПК дії шляхом відібрання пояснень від окремих громадян або службових осіб, або витребування необхідних документів. Такі дії мають
- § 1. Особливості криміналістичної характеристики і розслідування злочинів, вчинених шляхом кредитно-фінансових операцій
розкрадання. З метою приховання злочину винні особи вдаються до фіктивного банкрутства, ліквідації, реорганізації підприємства, надання підроблених і фіктивних документів тощо. Спосіб 2. Громадянин-підприємець або засновник чи власник суб'єкта підприємницької діяльності, службова особа суб'єкта підприємницької діяльності надає свідомо фіктивну інформацію кредитно-фінансовій установі з метою
- § 2. Особливості криміналістичної характеристики і розслідування податкових злочинів
грошових коштів, отриманих від проведення позареалізаційних операцій (товарний, комерційний, фінансовий кредит). 13. Невключення до обсягу оподатковуваного прибутку грошових коштів, отриманих від здачі майна в оренду. 14. Заниження суми балансового прибутку під виглядом відрахувань до благодійних фондів та інших організацій, що користуються пільгами при оподаткуванні. 15. Внесення до звітності
- Словник-довідник
грошова сума, що сплачується суб'єктом господарювання до відповідного бюджету в разі порушення ним установлених правил здійснення господарської діяльності. Акціонерне товариство - 1) господарське товариство, яке має статутний фонд, поділений на визначену кількість акцій однакової номінальної вартості, і несе відповідальність за зобов'язаннями тільки майном товариства, а акціонери несуть ризик
- ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК
грошових коштів фізичних й юридичних осіб і розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття й ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Банківський кредит - будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано
|