| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
41. Функції банку як агента валютного контролю |
||
|
Сфера здійснення валютного контролю, а також органи, уповноважені здійснювати валютний контроль, визначені Декретом Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.93 р. Валютному контролю підлягають операції за участю резидентів і нерезидентів, а також зобов'язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, що перебуває за межами України. Головним органом валютного контролю є Національний банк України. У його функції входить: здійснення контролю за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компетенції інших державних органів; забезпечення виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю. Безпосередньо до функцій уповноважених банків належить здійснення контролю за валютними операціями, проведеними резидентами і нерезидентами через ці банки. Змістом зазначеного контролю є запобігання уповноваженими банками проведення резидентами і нерезидентами через ці банки незаконних валютних операцій та / або інформування уповноваженими банками у випадках та в порядку, встановленому законодавством, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій. Порядок здійснення банками функцій агента валютного контролю встановлений в Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.03.99 р. № 136. Зазначеною Інструкцією на банки покладено обов'язок вимагати від своїх клієнтів надання повної інформації про експортні, імпортні та лізингові операції, розрахунки за якими останні здійснюють через ці банки. Контрольна функція банку при здійсненні клієнтом експортної, імпортної або лізингової операції зводиться до обліку таких операцій та здійснення контролю за своєчасністю проведення розрахунків за цими операціями. Так, при розрахунках за експортними операціями виручка резидентів підлягає зарахуванню на їх рахунки в банках у терміни виплати заборгованостей, визначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати оформлення ВМД (вантажної митної декларації), оформленої на експортовану продукцію, а в разі експорту робіт (послуг, права інтелектуальної власності) - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Після зарахування виручки за цими операціями на поточний рахунок клієнта банк знімає експортну операцію резидента з контролю. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, якщо таке відстрочення перевищує 90 днів з моменту здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника товару, що імпортується, або при здійсненні розрахунків у формі документарного акредитива з моменту здійснення банком платежу на користь нерезидента, вимагають отримання ліцензії НБУ. Відлік законодавчо встановленого строку зазначених операцій банк починає з наступного календарного дня після дня здійснення операції. Імпортна операція знімається з контролю після пред'явлення клієнтом акта (іншого документа), що засвідчує поставку нерезидентом продукції, виконання робіт, отримання послуг, що оплачені резидентом. У випадку, якщо клієнт банку закриває рахунок і переходить на обслуговування в інший банк, то обслуговуючий банк зобов'язаний протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку надати банку, в якому резидент відкриває рахунок, всю наявну у нього інформацію про незавершені експортні, імпортні та лізингові операції цього резидента. У функції банку також входить повідомлення податкових органів про вчинені його клієнтом операціях за місцем реєстрації резидентів в наступних випадках: якщо відповідно до чинного законодавства не оформляється ВМД на експортовану продукцію; якщо резидент не оформляє акт (або інший документ), що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань; якщо клієнт не надав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортною, імпортною або лізинговою операції цього клієнта, банк повідомляє про це податковий орган у довільній формі; при закритті резидентом рахунку в одному банку і переході його на обслуговування в інший банк-банк, клієнтом якого був резидент, протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку в довільній формі надає податковому органу всю наявну у нього інформацію про незавершені експортні, імпортні та лізингові операції цього резидента; при ненадходження в законодавчо встановлені терміни (або строки, визначені в ліцензіях) виручки, товарів або об'єкта лізингу. За невиконання банками функцій агента валютного контролю до них можуть застосовуватися санкції, передбачені у Положенні про валютний контроль, затвердженому постановою Правління НБУ від 08.02.2000 р. № 49, а саме - позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами і нерезидентами через ці банки з порушенням чинного законодавства, або від суми валютних операцій, про які уповноважений банк згідно зі встановленим порядком зобов'язаний був проінформувати відповідні державні органи. Санкції за невиконання функції агента валютного контролю застосовуються до банків Національним банком України в наступному порядку. У разі виявлення порушень валютного законодавства з боку банків уповноваженими працівниками НБУ складається протокол, який вручається керівнику банку, або його відокремленого структурного підрозділу, де безпосередньо здійснювалася відповідна перевірка. По кожному випадку порушень, які виявлені під час однієї перевірки, складається окремий протокол, до якого обов'язково додаються всі документи, що свідчать про факти порушень. Після складання протоколу уповноважені працівники НБУ зобов'язані запропонувати особі, якій вручено цей протокол, надати пояснення за кожним фактом порушення. матеріали перевірок, здійснюваних уповноваженими працівниками центрального апарату і територіальних управлінь НБУ; матеріали перевірок, здійснюваних уповноваженими працівниками державних органів валютного контролю; матеріали перевірок, здійснюваних уповноваженими працівниками державних контрольних і правоохоронних органів, які не належать до органів валютного контролю. Матеріали про порушення валютного законодавства залежно від суми штрафу розглядають та приймають рішення про застосування санкцій: до 10 000 доларів США - начальники територіальних управлінь НБУ; до 50 000 доларів США - директор Департаменту валютного контролю та ліцензування НБУ; до 100 000 доларів США - Голова НБУ та його заступники. У разі прийняття рішення про застосування санкцій виноситься постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства. Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Реєстру банків, їх філій та представництв, валютних бірж і фінансово-кредитних установ, застосування штрафу, що перевищує суму, еквівалентну 100 000 доларів США, застосовуються виключно на підставі постанови Правління НБУ. Постанова про притягнення до відповідальності за порушення правил валютного законодавства надсилається територіальним управлінням НБУ порушнику, який протягом п'яти днів після його отримання має перерахувати суму штрафу до Державного бюджету України. У разі несплати суми штрафу у зазначений строк постанова про притягнення до відповідальності надсилається територіальним управлінням НБУ до органів державної податкової служби за місцезнаходженням порушника для стягнення вказаної суми штрафу. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна " 41. Функції банку як агента валютного контролю " |
||
|
||