Злочини у сфері економічної діяльності

Стаття 169. Перешкоджання законній підприємницькій або іншій діяльності

1. Безпосередній об'єкт даного злочину - відносини, пов'язані з державним регулюванням підприємницької діяльності (органами виконавчої - державної та муніципальної влади). Додатковим об'єктом виступає право громадян на заняття законною підприємницькою діяльністю.

2. Індивідуальним підприємцем визнається громадянин, який займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи з моменту державної реєстрації в цій якості (ч. 1 ст. 23 ГК РФ). Юридичною особою визнається організація, яка має у власності, господарському або оперативному управлінні відокремлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов'язки, бути позивачем і відповідачем у суді, а також повинна мати самостійний баланс або кошторис (ч. 1 ст. 48 ГК РФ).

3. Об'єктивну сторону розглядуваного злочину утворюють дії, перераховані в диспозиції ч. 1 коментованої статті, вчинені з використанням посадовою особою свого службового становища.

4. Відмова у державній реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи неправомірний, якщо подані заявником документи відповідають передбаченим законом або іншим нормативним актом вимогам. Реєстрація індивідуальних підприємців або юридичних осіб здійснюється відповідно до Федерального закону від 8 серпня 2001 р. N 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців" (із змінами та доповненнями).

5. Окремими видами діяльності, визначеними законами, підприємці (як індивідуальні, так і юридичні особи) можуть займатися тільки на підставі спеціального дозволу - ліцензії (ст. 49 ГК РФ). Основним нормативним актом, що регламентує перелік видів діяльності, на здійснення яких потрібен спеціальний дозвіл (ліцензія), та порядок ліцензування, є Федеральний закон від 8 серпня 2001 р. N 128-ФЗ "Про ліцензування окремих видів діяльності".

До таких видів діяльності відносяться, наприклад, такі: розробка, виробництво, ремонт та випробування авіаційної техніки; надання послуг у сфері шифрування інформації; розробка, виробництво, ремонт, утилізація озброєння і військової техніки та торгівля ними; експлуатація вибухонебезпечних, пожежонебезпечних, хімічно небезпечних виробничих об'єктів; виробництво , зберігання, застосування вибухових матеріалів промислового призначення; діяльність з експлуатації газових мереж; фармацевтична діяльність; виробництво лікарських засобів; виробництво медичної техніки; діяльність, пов'язана з обігом наркотичних засобів і психотропних речовин, та ін

Підставою відмови в наданні ліцензії є а) наявність в документах, пред'явлених здобувачами ліцензії, недостовірної або перекрученої інформації, б) невідповідність претендента ліцензії, що належать йому або використовуються ним об'єктів ліцензованим вимогам і умовам. Не допускається відмова у видачі ліцензії на підставі величини обсягу продукції (робіт, послуг), виробленої чи планованої для виробництва здобувачем ліцензії.

6. Ухилення від державної реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи - більш прихована, ніж відмова у реєстрації, форма перешкоджання законної підприємницької діяльності, але також свідчить про прагнення не допустити реєстрацію індивідуального підприємця або юридичної особи. Це, наприклад, штучне затягування процесу реєстрації, завідомо що приводить до того, що вона не буде здійснена у встановлені законом терміни (припустимо, уявна посилання на відсутність достатнього числа співробітників реєстрованого органу або їх зайнятість).

Державна реєстрація згідно ст. 8 Федерального закону "Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців" здійснюється в строк не більше ніж п'ять робочих днів з дня подання документів до реєструючого органу. Державна реєстрація юридичної особи здійснюється за місцем знаходження зазначеного засновниками в заяві про державну реєстрацію постійно діючого виконавчого органу, у разі відсутності такого виконавчого органу - за місцем знаходження іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності.

Державна реєстрація індивідуального підприємця здійснюється за місцем його проживання.

7. Неправомірна відмова у видачі спеціального дозволу (ліцензії) на здійснення певного виду діяльності означає відмову в такому дозволі при відсутності до того законних підстав. Для відмови у видачі ліцензії підставами є: а) наявність в документах, поданих заявником, недостовірної або перекрученої інформації, б) експертний висновок у невідповідності здійснення відповідного виду заявленої діяльності необхідним для цього умов і безпеки. Відмова з інших підстав неправомірне.

8. Ухилення від видачі спеціального дозволу (ліцензії) - невиконання з неповажних причин у встановлений термін обов'язки з видачі спеціального дозволу (ліцензії) на право здійснення певної діяльності. Відповідно до п. 2 ст. 9 Федерального закону "Про ліцензування окремих видів діяльності" ліцензує орган приймає рішення про надання або про відмову в наданні ліцензії в строк, що не перевищує 60 днів з дня надходження заяви про надання ліцензії з усіма необхідними документами. Більш короткі строки прийняття рішення про надання або про відмову в наданні ліцензії можуть встановлюватися положеннями про ліцензування конкретних видів діяльності.

9. Обмеження прав і законних інтересів індивідуального підприємця або юридичної особи залежно від організаційно-правової форми або форми власності може виражатися, наприклад, у створенні при реєстрації або видачі спеціального дозволу (ліцензії) перешкод до виробничої або організаційно-управлінської діяльності, примусу до призначення певних осіб на різні посади в організації, яка є юридичною особою, незаконному впливі на укладення з певними індивідуальними підприємцями або юридичними особами невигідних договорів на реалізацію товарів або на виконання робіт, оплатне надання послуг, нав'язування додаткових умов при укладанні договору, що ставлять дана особа в явно нерівне становище.

10. Незаконне обмеження самостійності або інше незаконне втручання в діяльність індивідуального підприємця або юридичної особи може виражатися в найрізноманітніших діях, наприклад у встановленні посадовою особою контролю у незаконних формах за діяльністю індивідуального підприємця або юридичної особи, в силу чого правоздатність останніх істотно обмежується, встановлення для них необхідності неправомірного узгодження прийнятих ними рішень і т.д.

11. Інше незаконне втручання в діяльність індивідуального підприємця або юридичної особи виражається у неправомірному впливі на індивідуального підприємця або юридичну особу, обмежує можливості здійснення належних їм прав (наприклад, незаконне проведення зборів акціонерів, незаконне вилучення документів, створення перешкод в експлуатації приміщень чи земельних ділянок і т. д.).

12. Використання службового становища посадовою особою означає вчинення цією особою дій, хоча і входять до його компетенції, але здійснюваним всупереч інтересам особистості, суспільства і держави, тобто всупереч інтересам служби.

13. Суб'єктом злочину є лише посадова особа, тобто згідно з приміткою 1 до ст. 285 особа, постійно, тимчасово або за спеціальним повноваженням здійснює функції представника влади або виконує організаційно-розпорядчі, адміністративно-господарські функції в державних органах, органах місцевого самоврядування, державних і муніципальних установах. Зазвичай це посадова особа органу виконавчої влади або реєстраційної палати, яка здійснює реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності.

14. Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у вигляді прямого умислу. Особа здійснює суспільно небезпечні і протиправні за своїм характером діяння, перешкодить законної підприємницької діяльності, і бажає їх здійснити. Вина посадової особи по відношенню до заподіяному його діями (бездіяльністю) великого збитку (ч. 2 ст. 169 КК РФ) може проявлятися як у вигляді прямого, так і непрямого умислу.

15. У ч. 2 ст. 169 сформульована підвищена відповідальність за перешкоджання законній підприємницькій діяльності, якщо це скоєно в порушення вступив у законну силу судового акта, а одно заподіяла великий збиток.

16. Набрав законної сили судовим актом є рішення суду про визнання недійсним акту органу виконавчої влади, котрий права індивідуального підприємця або юридичної особи, або про визнання незаконним відмови в державній реєстрації або ухиленні від реєстрації. Вчинення будь-якого з перерахованих у ч. 1 коментованої статті КК діянь після набрання чинності зазначеного судового рішення кваліфікується за ч. 2 ст. 169.

17. Під великим збитком від дії (бездіяльності) посадової особи слід розуміти наступ як реального матеріального збитку, так і упущену вигоду, тобто отримання доходів, які індивідуальний підприємець або юридична особа отримали б, якби не були порушені їхні права. Кримінальний закон не дає критеріїв для визначення такої шкоди, залишаючи це на розсуд правоприменителя. Враховуються конкретні обставини справи і, зокрема, фінансове становище індивідуального підприємця або юридичної особи.

Згідно з приміткою до ст. 169 під великим розміром, великим збитком, доходом або заборгованістю у великому розмірі в статтях гол. 22 "Злочини у сфері економічної діяльності" УК РФ, за винятком ст. 174, 174.1, 178, 185.1, 185, 193, 194, 198, 199 і 199.1, визнається збиток (вартість, дохід або заборгованість) в сумі, що перевищує 250 тис. руб., Під особливо великим - 1 млн. руб.

Стаття 170. Реєстрація незаконних операцій із землею

1. Безпосередній об'єкт цього злочину - відносини, пов'язані з державною реєстрацією угод із землею.

2. Об'єктивна сторона характеризується вчиненням наступних дій: а) реєстрація незаконних операцій із землею, б) спотворення облікових даних державного земельного кадастру, в) заниження розмірів платежів на землю.

3. Реєстрація незаконних операцій із землею. Операції з землею, в результаті яких виникає право власності на землю (ст. 9 Конституції Російської Федерації), право довічного успадкованого володіння земельною ділянкою (ст. 265 ГК РФ), право постійного (безстрокового) користування земельною ділянкою (ст. 268 ЦК), право обмеженого користування чужою земельною ділянкою (сервітут) (ст. 274 ЦК), є різновидом угод, регульованих нормами цивільного законодавства про договори купівлі-продажу (ст. 454 ЦК), ренти (ст. 583, 586, 587 ЦК), міни (ст. 567-571 ЦК), дарування (ст. 572-581 ЦК), пожертвування (ст. 582 ЦК), оренди (ст. 606-609 ЦК), безоплатного користування (ст. 689 ЦК), довірчого управління майном (ст . 1012-1013 ЦК), майнового страхування (ст. 929-930 ЦК), застави та іпотеки (ст. 334-355 ЦК), а також нормами земельного законодавства (в першу чергу, Земельного кодексу Російської Федерації).

Відповідно до ст. 131 і 551 ГК РФ угоди з землею, як і будь-які операції з нерухомістю, в результаті яких відбувається перехід права власності на нерухомість або зміну інших речових прав на нерухомість, підлягають державній реєстрації в єдиному Державному реєстрі установами юстиції. Орган, який здійснює державну реєстрацію прав на нерухомість і угод з нею, зобов'язаний за клопотанням правовласника засвідчити вироблену реєстрацію шляхом видачі документа про зареєстроване право чи угоди або вчиненням написи на документі, представленому для реєстрації. Порядок реєстрації угод, пов'язаних з виникненням права власності на землю, права землеволодіння, землекористування (у тому числі тимчасово) і договором на оренду земельних ділянок, регулюються Федеральним законом від 21 липня 1997 р. N 122-ФЗ "Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним ". При здійсненні реєстрації працівники установ юстиції зобов'язані перевірити законність реєстрованої операції з землею.

 Операції з землею є різновидом цивільно-правових угод, якими відповідно до ст. 152 ГК РФ визнаються дії громадян і юридичних осіб, спрямовані на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. Стаття 170 КК РФ має на увазі незаконну оборудку. Незаконною угода з землею є в тому випадку, коли вона здійснена в порушення загальних положень цивільного законодавства або спеціальних норм земельного законодавства. Відповідно до норм цивільного законодавства недійсними є нікчемні та оспорювані правочини. Нікчемними визнаються наступні операції: не відповідають вимогам закону або інших правових актів (ст. 168 ГК РФ); вчинені з метою, суперечною основам правопорядку і моральності (ст. 169 ЦК); удавані угоди, тобто вчинені лише для вигляду, без наміру створити відповідні їм правові наслідки, і удавані, вчинені з метою прикрити іншу угоду (ст. 170 ЦК); угоди, зроблені громадянином, визнаним недієздатним (ст. 171 ЦК); неповнолітнім, які досягли 14 років (ст. 172 ЦК); угоди юридичної особи, що виходять за межі його правоздатності (ст. 173 ЦК); скоєні громадянином, обмеженим судом у дієздатності (ст. 176 ЦК), громадянином, не здатним розуміти значення своїх дій або керувати ними (ст. 177 ЦК); скоєні під впливом помилки (ст. 178 ЦК). Нікчемні угоди є недійсними незалежно від визнання їх такими судом. На відміну від них оспорювані правочини є недійсними в силу визнання їх такими судом (ст. 166 ЦК). Оспорімой є угода, укладена під впливом обману, насильства, погрози, зловмисної угоди представника однієї сторони з іншою стороною або збігу тяжких обставин (ст. 179 ЦК). 

 Як вже зазначалося, незаконними також є операції з землею, що порушують нормативні акти земельного права і Земельний кодекс Російської Федерації. 

 Державний земельний кадастр являє собою систематизований звід відомостей про природний, господарський і правовий стан земель в Російській Федерації, відомості про наявність земель, розподіл їх по категоріях, угіддях, власниках землі, землевласникам, землекористувачам, орендарям про економічну оцінку (вартості) землі. Під спотворенням облікових даних Державного земельного кадастру слід розуміти включення до нього неправдивих відомостей (з числа зазначених вище) або внесення до нього виправлень, що не відповідають дійсності. 

 Заниження розмірів платежів за землю являє собою зменшення платежів за землю, їх невідповідність ставками, затвердженими законодавством або іншими нормативними актами (в першу чергу, це щорічний земельний податок, що стягується з власників землі, землевласників і землекористувачів, а також нормативна ціна землі, встановлена для покупки і для отримання банківського кредиту під заставу земельної ділянки). 

 4. З об'єктивної сторони складу розглядуваного злочину формальний, і злочин вважається закінченим з моменту вчинення будь-якого з трьох діянь, зазначених у диспозиції ст. 170 КК РФ. 

 5. Суб'єкт злочину - посадова особа (про поняття посадової особи див. примітку 1 до ст. 285). Ним може бути посадова особа установи юстиції, що здійснює державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним, або посадова особа підприємства, установи чи організації, на якому лежить обов'язок подання до податкових органів розрахунку податку за земельні ділянки, посадова особа державної податкової служби, яка здійснює нарахування земельного податку на громадян. 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює явну незаконність реєстрованих угод із землею і бажає вчинення таких дій. Обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони даного злочину є корислива чи інша особиста зацікавленість посадової особи. 

 Стаття 171. Незаконне підприємництво 

 Про судову практику у справах про злочини, передбачені статтею 171 КК РФ, см. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18.11.2004 р. N 23. 

 1. Об'єктом даного злочину є нормальний порядок здійснення законної підприємницької діяльності. 

 Сенс встановлення кримінальної відповідальності за порушення порядку здійснення підприємницької діяльності полягає в тому, що від такого порушення, по-перше, страждають фінансові інтереси держави (воно не отримує мито, покладену до сплати при реєстрації, реєстраційний збір, плату за розгляд заяви та за видачу ліцензії , утруднюється отримання податків, що підлягають стягненню з індивідуальних підприємців, практично не виходять податки з юридичних осіб), по-друге, незаконне підприємництво здатне заподіяти шкоду громадянам і організаціям (наприклад, здоров'ю громадян, інтересам суспільної моральності). 

 Зазвичай необхідність криміналізації незаконної підприємницької діяльності мотивується тим, що її реєстрація встановлена в цивільному законодавстві, доцільністю попередження "фактичного переходу підприємницької діяльності в сферу незаконної, або" тіньової "економіки, і відповідно її виходу зі сфери контролю держави, що, як правило, тягне невиконання законних зобов'язань підприємця перед державою і громадянином "(Коментар до Кримінального кодексу Російської Федерації. Особлива частина / За ред. Ю.І. Скуратова і В.М. Лебедєва. М., 1997. С. 167). У ч. 1 ст. 2 ГК РФ дійсно говориться: "Цивільне законодавство регулює відносини між особами, які здійснюють підприємницьку діяльність, або з їх участю, виходячи з того, що підприємницької є самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особам, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку "(виділено мною. - А.Н.). Стаття 51 ЦК встановлює обов'язок державної реєстрації юридичних осіб, у тому числі комерційних організацій, а ст. 49 ГК - ліцензування окремих видів діяльності. 

 Однак, на нашу думку, з цих цивільно-правових установлений зовсім не випливає, що їх порушення повинно підкріплюватися кримінально-правовою забороною. І сенс зазначеної норми цивільного права, і правові санкції за її порушення зовсім інші, досить чітко обумовлені в самому цивільному законодавстві. Так, у ч. 4 ст. 23 ГК РФ вказується, що громадянин, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи з порушенням правил реєстрації підприємницької діяльності, не має права посилатись відносно укладених ним при цьому угод на те, що він не є підприємцем, і що суд може застосувати до таких оборудок правила Цивільного кодексу про зобов'язання, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності. У ч. 3 ст. 401 ГК останнє положення конкретизовано таким чином: "Якщо інше не передбачено законом або договором, особа, яка не виконала або неналежним чином виконала зобов'язання при здійсненні підприємницької діяльності, несе відповідальність, якщо не доведе, що належне виконання виявилося неможливим внаслідок непереборної сили, т.е . надзвичайних і невідворотних за даних умов обставин. До таких обставин не відносяться, зокрема, порушення обов'язків з боку конкурентів боржника, відсутність на ринку потрібних для виконання товарів, відсутність у боржника необхідних грошових коштів ". 

 На наш погляд, в цій нормі цивільного права розкривається весь сенс необхідності реєстрації підприємницької діяльності, що не має нічого спільного з обгрунтуванням кримінальної відповідальності за порушення правил реєстрації. Новий Цивільний кодекс Російської Федерації - це кодекс ринкової економіки, що стимулює будь-яку законну підприємницьку діяльність. Державна реєстрація такої діяльності означає, що держава здійснює правовий захист цієї діяльності та особа (як фізична, так і юридична) користується всіма правами і перевагами, передбаченими цивільним законодавством. Навпаки, особа, яка не виконала таку умову (державна реєстрація), не володіє цими правами і перевагами. Навіть якщо незареєстрованого підприємця обдурить його конкурент, то в разі невиконання (або неналежного виконання) першим своїх зобов'язань при здійсненні підприємницької діяльності потерпілий не може розраховувати на правовий захист держави. Вона існує тільки для законного підприємця. Якщо хтось не хоче діяти за правилами, встановленими державою, він повинен покладатися тільки на самого себе. 

 У цьому ж ключі слід тлумачити і вимоги ч. 1 ст. 23 ГК РФ про те, що громадянин має право займатися підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи з моменту державної реєстрації як індивідуального підприємця. Так, Цивільний кодекс визнає таку діяльність незаконною, але в цьому не міститься і натяку на необхідність кримінально-правового регулювання розглянутих специфічних цивільно-правових відносин. Цивільне законодавство забороняє таку діяльність, так як вона вносить плутанину в цивільно-правові відносини у сфері підприємництва, але це зовсім не причина для оголошення зазначених відносин (інтересів) сферою кримінального права. Підручники з Особливої частини кримінального права та коментарі до КК РФ при обгрунтуванні криміналізації в Кримінальному кодексі РФ незаконного підприємництва роблять упор на те, що кримінальний закон (ч. 1 ст. 171 КК РФ) пов'язує при цьому відповідальність із заподіянням великої шкоди громадянам, організаціям або державі або з отриманням доходу у великому розмірі. Однак як відшкодування збитку, так і протидія безпідставному збагаченню цілком вписується в рамки цивільно-правових відносин. 

 2. Об'єктивна сторона злочину, передбаченого ч. 1 ст. 171 КК РФ, характеризується діями, наслідками і причинним зв'язком між ними. Як альтернативні дій кримінальний закон називає: а) здійснення підприємницької діяльності без реєстрації, б) здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково, в) здійснення підприємницької діяльності з порушенням умов ліцензування. В якості наслідки диспозиція ч. 1 ст. 171 називає: а) заподіяння діянням великої шкоди громадянам, організаціям або державі і б) вилучення доходу у великому розмірі. 

 3. Поняття реєстрації та ліцензування (дозволу) підприємницької діяльності, а також порушення умов ліцензування були дані при характеристиці складу перешкоджання законної підприємницької діяльності, передбаченої ст. 169 КК РФ. 

 Основні питання, пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності без реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензування) обов'язково, розкриваються в постанові Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 18 листопада 2004 р. "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом "(БВС РФ. 2005. N 1. С. 2-6). Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації буде мати місце лише в тих випадках, коли в єдиному державному реєстрі для юридичних осіб та даному державному реєстрі для індивідуальних підприємців відсутній запис про створення такої юридичної особи або придбання фізичною особою статусу індивідуального підприємця або міститься запис про ліквідацію юридичної особи або припинення діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця. 

 Під здійсненням підприємницької діяльності з порушенням правил реєстрації слід розуміти ведення такої діяльності суб'єктом підприємництва, якому свідомо було відомо, що при реєстрації допущені порушення, що дають підстави для визнання реєстрації недійсною (наприклад, не представлені в повному обсязі документи, а також дані чи інші відомості, необхідні для реєстрації, або вона була зроблена всупереч наявним заборонам). 

 Під поданням до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців, документів, що містять завідомо неправдиві відомості, слід розуміти подання документів, що містять таку інформацію, яка спричинила за собою необгрунтовану реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності. 

 При вирішенні питання про наявність у діях особи ознак здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл обов'язково, судам слід виходити з того, що окремі види діяльності, перелік яких визначається федеральним законом, можуть здійснюватися тільки на підставі спеціального дозволу (ліцензії). Право здійснювати діяльність, на заняття якою необхідно отримання спеціального дозволу (ліцензії), виникає з моменту отримання дозволу (ліцензії) або в зазначений у ньому термін і припиняється після закінчення терміну його дії, якщо не передбачено інше, а також у випадках призупинення або анулювання дозволу (ліцензії) (п. 3 ст. 49 ГК РФ). 

 Відповідно до ст. 2 Федерального закону "Про ліцензування окремих видів діяльності" під здійсненням підприємницької діяльності з порушенням ліцензійних вимог і умов слід розуміти заняття певним видом підприємницької діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) особою, що не виконують ліцензійні вимоги та умови, виконання яких ліцензіатом обов'язково при здійсненні ліцензованого виду діяльності. 

 Дії особи, що займається приватною медичною практикою або приватної фармацевтичною діяльністю без відповідного спеціального дозволу (ліцензії), якщо вони спричинили з необережності заподіяння шкоди здоров'ю або смерть людини, слід кваліфікувати за відповідною частиною ст. 235 КК РФ. 

 У тому випадку, коли здійснення приватної медичної практики чи приватної фармацевтичної діяльності без відповідного спеціального дозволу (ліцензії) не спричинило наслідків, зазначених у ст. 235, але при цьому був завданий великий збиток громадянам, організаціям або державі або витягнутий дохід у великому розмірі або в особливо великому розмірі, дії особи слід кваліфікувати за відповідною частиною ст. 171 КК. 

 Якщо юридична особа, яка має спеціальну правоздатність для здійснення лише певних видів діяльності (наприклад, банківській, страховій, аудиторської), займається також іншими видами діяльності. якими воно відповідно до установчих документів та наявною ліцензією займатися не вправі, то такі дії, поєднані з неправомірним здійсненням інших видів діяльності, повинні розглядатися як незаконна підприємницька діяльність без реєстрації або незаконна підприємницька діяльність без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл обов'язково. 

 Якщо при занятті незаконною підприємницькою діяльністю особа незаконно використовує чужий товарний знак, знак обслуговування, найменування місця походження товару або подібні з ними позначення для однорідних товарів і за наявності інших ознак злочину, передбаченого ст. 180 КК, скоєне їм належить кваліфікувати за сукупністю злочинів, передбачених ст. 171 і 180 КК. 

 Якщо в процесі незаконної підприємницької діяльності здійснюються виробництво, придбання, зберігання, перевезення з метою збуту або збут немаркованих товарів і продукції, що підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками або знаками відповідності, захищеними від підробок, вчинені в великому або особливо великому розмірі, дії особи належить кваліфікувати за сукупністю злочинів, передбачених ст. 171 і 171.1 КК. 

 У тих випадках, коли незаконна підприємницька діяльність була пов'язана з виробництвом, зберіганням або перевезенням з метою збуту або збутом товарів і продукції, виконанням робіт або наданням послуг, що не відповідають вимогам безпеки життя або здоров'я споживачів, вчинене утворює сукупність злочинів, передбачених відповідними частинами ст. 171 і 238 КК. 

 Якщо незаконна підприємницька діяльність пов'язана з несанкціонованими виготовленням, збутом або використанням, а одно підробкою державного пробірного клейма, дії особи слід кваліфікувати за сукупністю злочинів: за ст. 171 КК, а також за ст. 181 КК як скоєні з корисливої або іншої особистої зацікавленості. 

 Якщо федеральним законодавством з переліку видів діяльності, здійснення яких дозволено лише на підставі спеціального дозволу (ліцензії), виключений відповідний вид діяльності, в діях особи, яке займалося таким видом підприємницької діяльності, відсутній склад злочину, передбачений ст. 171 КК. 

 У тих випадках, коли особа, маючи на меті вилучення доходу, займається незаконною діяльністю, відповідальність за яку передбачена іншими статтями Кримінального кодексу Російської Федерації (наприклад, незаконним виготовленням вогнепальної зброї, боєприпасів, збутом наркотичних засобів, психотропних речовин та їх аналогів), скоєне їм додаткової кваліфікації за ст. 171 не вимагає. 

 Принципове значення для розуміння ознаки відсутності спеціального дозволу (ліцензування) як необхідної підстави кримінальної відповідальності за незаконне підприємництво має позиція Верховного Суду Російської Федерації у справі Є., засудженого районним судом за ч. 1 ст. 171 КК РФ. 

 Згідно з вироком, Е. протягом 30 місяців з метою отримання доходу незаконно здійснював підприємницьку діяльність без реєстрації та спеціального дозволу (ліцензії): надавав платні послуги ВАТ "Малоархангельський Райхарчкомбінат" з автоперевезення вантажів, виконанню вантажно-транспортних робіт за договором оренди транспортного засобу, в результаті чого їм був отриманий дохід у сумі 22168 руб. Судова колегія у кримінальних справах обласного суду вирок залишила без зміни. Заступник голови Верховного Суду РФ в протесті поставив питання про скасування судових рішень і закриття справи за відсутністю в діях Є. складу злочину. Президія обласного суду протест задовольнила, вказавши таке. 

 Діяльність Є. не підпадає під ознаки підприємницької діяльності, визначеної в ст. 2 ГК РФ, як самостійної, здійснюваної на свій ризик діяльності, спрямованої на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку. На попередньому слідстві і в судовому засіданні Е. стверджував, що незаконним підприємництвом не займався, умислу на це не мав, на термін оренди його автомобіля перебував у трудових відносинах з ВАТ "Малоархангельський Райхарчкомбінат". У листопаді 1997 р. його запросив директор харчокомбінату Г. на роботу в якості водія на його (Е.) власній машині. Було складено трудову угоду, за яким він працював з 16 листопада по 31 грудня 1997 р., а з 3 січня 1998 р. по погодженням з Г. написав заяву про прийом на роботу в якості водія. Був виданий наказ, в якому уточнені умови роботи і заробітна плата, 3 січня 1998 був складений також договір оренди автомобіля, який підписала дружина Є. У його (Е.) обов'язки входили вантажно-розвантажувальні роботи, доставка товару на приналежному їй автомобілі, за що він отримував заробітну плату, що оподатковується прибутковим податком. Показання Е. підтверджені показаннями свідків і письмовими матеріалами справи. 

 Досліджені судом докази свідчать про те, що діяльність Є. у згаданому ВАТ не була самостійною, оскільки він виконував вказівки керівництва комбінату з перевезення вантажів. Він не ніс відповідальності і не ризикував при недостачу чи псування товару (який, як це видно з матеріалів справи, при перевезенні знаходився в підзвіті у інших осіб), з його заробітної плати бухгалтерією вироблялися різні види утримань (прибутковий податок, відрахування до Пенсійного фонду) , вівся графік урахування його робочого часу. Отже, дії Е. ознак підприємництва не містять, тому спеціального дозволу (ліцензії) на перевезення вантажів за таких обставин не було потрібно. Відповідно з цим не можна визнати обгрунтованим засудження Є. за здійснення підприємницької діяльності, пов'язаної з отриманням доходу у великому розмірі, без реєстрації та без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково (БВС РФ. 2002. N 8 . С. 12). 

 4. Великий розмір доходу від незаконного підприємництва визначено у примітці до ст. 169 КК РФ. Їм визнається дохід у сумі, що перевищує 250 тис. руб. Правда, така конкретизація великого розміру доходу не дозволила спірне в теорії кримінального права і судовій практиці питання про поняття доходу від підприємницької діяльності. В економічній теорії розрізняються поняття доходу і прибутку. Під доходом розуміються фінансові надходження від усіх видів діяльності підприємця. Під прибутком мається на увазі лише частину доходу, що обчислюється за вирахуванням зроблених витрат (витрати на заробітну плату працівникам, на орендну плату, на паливо, на комплектуючі вироби, на амортизацію і т.д.) (див. Економічна теорія (Підручник для вузів) / Под ред. В.Д. Камаєва. 2-е вид. М., 1998. С. 209; Короткий словник економічних термінів / За ред. Р.Г. Маниловского. М., 1997. С. 127). 

 Після вступу в дію КК РФ 1996 р. судова практика найчастіше під доходом від незаконної підприємницької діяльності також розуміла всю суму виручки, отриману підприємцем, без урахування витрат, які він при цьому поніс. Однак згодом Верховний Суд Російської Федерації зайняв іншу позицію. Так, президія Верховного Суду Російської Федерації у своїй постанові по справі К. вказав, що передбачений диспозицією ч. 1 ст. 171 КК (незаконне підприємництво) кваліфікуюча ознака даного складу злочину - витяг доходу у великому розмірі - становить вигоду, отриману від незаконної підприємницької діяльності, за вирахуванням витрат, пов'язаних з її здійсненням (див. БВС РФ. 2000. N 7. С. 14) . 

 Таку практику слід, на наш погляд, визнати правильною. Як вже зазначалося, порушення правил державної реєстрації або ліцензування окремих видів діяльності, встановлених у цивільному (та адміністративному) законодавстві, - ще не підстава для криміналізації відповідних порушень. Кримінально-правова норма з бланкетним диспозиціями ніколи не передбачає кримінально-правової санкції за саме порушення норм іншої галузі права, а обов'язково пов'язує кримінальну протиправність діяння з якимось додатковим обставиною (умова, ознака), що підвищує небезпеку відповідного порушення до суспільної небезпеки як обов'язкової ознаки , що утворює поняття злочину. І у випадку незаконного підприємництва суть справи полягає не в зазначеному ухиленні, а в наявності додаткового ознаки (заподіяння великого збитку), яке (і тільки воно) робить таке ухилення злочинним і караним. 

 На жаль, у зазначеному вище постанові Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 18 листопада 2004 р. Верховний Суд зайняв іншу позицію: "Під доходом у ст. 171 КК РФ слід розуміти виручку від реалізації товарів (робіт, послуг) за період здійснення незаконної підприємницької діяльності без вирахування вироблених особою витрат, пов'язаних із здійсненням незаконної підприємницької діяльності ". Звичайно, таке тлумачення явно суперечить змісту підприємницької діяльності як спрямованої на одержання прибутку (ст. 2 ГК РФ). І кріміналообразующім фактором у цьому випадку має визнаватися тільки отримання прибутку, тобто доходу за вирахуванням вироблених підприємцем виробничих витрат. 

 5. Поняття великого збитку, як уже зазначалося, конкретизується в примітці до ст. 169 КК. Ним є збиток, що перевищує 250 тис. руб. Однак така конкретизація не знімає всіх труднощів кваліфікації. Так, в теорії кримінального права і судовій практиці неоднозначно тлумачаться, принаймні, два аспекти визначення поняття великого збитку від підприємницької діяльності. По-перше, чи повинен він розумітися тільки як майновий збиток або набагато ширше, включаючи, наприклад, і заподіяння тяжкої шкоди здоров'ю громадян? По-друге, чи слід під ним розуміти тільки реальний збиток або включати в нього і упущену вигоду? 

 Відносно першого аспекту, на наш погляд, є правильною позиція, яка полягає в тому, що, якщо в результаті незаконної підприємницької діяльності громадянинові свідомо чи необережно заподіюється тяжка або середньої тяжкості шкоди здоров'ю, вчинене слід кваліфікувати за сукупністю злочинів. При цьому слід виходити, по-перше, з розуміння основного об'єкта незаконного підприємництва як економічного злочину і традиційного для теорії кримінального права тлумачення поняття великого збитку і, по-друге, з традиційного для доктрини кримінального права та судової практики обліку додаткового об'єкта (яким при незаконному підприємництво та є заподіяння шкоди здоров'ю) при кваліфікації злочинів. Фізичний шкода не може розглядатися злочинним наслідком незаконного підприємництва, так як "законодавець при конструюванні складу ст. 171 КК використовував термін" великий збиток ", який в теорії кримінального права і на практиці розуміється як майнове наслідок злочину, на відміну від поняття" тяжких наслідків " , які можуть бути утворені як матеріальним збитком, так і заподіянням фізичної шкоди "(А.П. Жеребцов. Проблеми кримінальної відповідальності за порушення правил порядку здійснення підприємницької діяльності. Автореф. дис ... канд. юр. наук. Єкатеринбург, 1998. С. 15). Якщо заподіяння шкоди додатковому об'єкту утворює самостійний злочин, скоєне зазвичай кваліфікується за сукупністю злочинів. Точно так само справа йде і в розглянутому випадку. Умисне або необережне заподіяння тяжкого або середньої тяжкості шкоди здоров'ю громадянина від незаконного підприємництва додатково кваліфікується і за відповідними статтями КК, що передбачають відповідальність за злочини проти здоров'я (ст. 111, 112, 118) або за виробництво, зберігання, перевезення або збут товарів і продукції, виконання робіт або надання послуг, що не відповідають вимогам безпеки (ст. 238). 

 Що стосується другого аспекту, при введенні Кримінального кодексу Російської Федерації 1996 р. в дію судова практика відчувала спочатку утруднення, вирішуючи питання, чи має на увазі законодавча конструкція поняття великого збитку тільки реальний збиток або, крім нього, при цьому повинна враховуватися і упущена вигода. У теорії та судовій практиці на підставі норм цивільного права набула поширення (на нашу думку, цілком справедливо) друга точка зору. Так, відповідно до ч. 2 ст. 15 ГК РФ під збитками розуміються витрати, які особа, чиє право порушене, зробило або повинне буде зробити для відновлення порушеного права, втрата або пошкодження його майна (реальний збиток), а також неодержані доходи, які ця особа одержала б при звичайних умовах цивільного обороту , якби його право не було порушене (упущена вигода). Зрозуміло, такий підхід не тільки прийнятний, але й справедливий і для розглянутого питання. 

 6. Суб'єктом злочину, передбаченого ст. 171 КК, є особа, яка досягла 16 років. Це відповідає вимогам не тільки ст. 20 КК РФ про вік, з якого настає кримінальна відповідальність, а й ст. 27 ГК РФ. Остання визначає, що неповнолітній, який досяг 16 років, може бути оголошений повністю дієздатним, якщо він працює за трудовим договором, у тому числі за контрактом, або за згодою батьків, усиновителів або піклувальника займається підприємницькою діяльністю. Таким чином, і теоретично, і практично можливо, що неповнолітній, який досяг 16-річного віку, займається підприємницькою діяльністю. Хоча в реальній практиці (йдеться про судову практику у справах про незаконне підприємництво) такі випадки якщо і зустрічаються, то вкрай рідко, і зазвичай в якості суб'єктів цього злочину виступають особи, які досягли 18 років і старше. 

 7. Суб'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується умисною формою вини. Особа усвідомлює, що займається підприємницькою діяльністю без реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) або з порушенням умов ліцензування, і бажає так діяти. при цьому винна ставлення до заподіяння великої шкоди громадянам, організаціям або державі характеризується тим, що суб'єкт передбачає настання такого наслідки і бажає або свідомо допускає його або ставиться до цього байдуже. По відношенню до витягу з незаконної підприємницької діяльності доходу у великих розмірах наявності усвідомлення суб'єктом цього і, як правило, бажання вилучення такого доходу. 

 8. Частина 2 ст. 171 передбачає підвищену відповідальність за незаконне підприємництво, вчинене: а) організованою групою, б) з отриманням доходу в особливо великому розмірі. При визначенні поняття організованої групи, що займається незаконним підприємництвом, слід виходити з вимог ч. 3 ст. 35 КК (злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо воно вчинене стійкою групою осіб, заздалегідь які об'єдналися для здійснення одного або декількох злочинів; поняття стійкої групи розглянуто при характеристиці вбивства, передбаченого п. "ж" ч. 2 ст. 105 КК). 

 9. Під доходом в особливо великому розмірі згідно з приміткою до ст. 169 КК розуміється дохід у сумі, що перевищує 1 млн. руб. 

 Стаття 171.1. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення чи збут немаркованих товарів і продукції 

 1. Безпосереднім об'єктом є економічні інтереси Російської Федерації, права та інтереси виробників і споживачів у сфері виробництва та обігу товарів і продукції, що вимагають маркування з метою захисту від підробок. 

 2. Предмет злочину - немарковані товари та продукція, підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками або знаками відповідності, захищеними від підробок. 

 3. Марки акцизного збору являють собою одну з форм акцизів, тобто податків, що включаються в ціну товару (продукції). Такі марки призначені для маркування алкогольної продукції (етиловий питний спирт, спиртні напої, пиво), тютюну та тютюнових виробів, що ввозяться на митну територію Російської Федерації. Ввезення на митну територію Російської Федерації, а також оборот в Росії зазначених товарів і продукції без маркування акцизними марками, за деякими винятками, заборонено (див., наприклад, Федеральний закон 1995 р. N 18-ФЗ "Про державне регулювання виробництва і обігу етилового спирту , алкогольної і спиртовмісної продукції "(в редакції 7 січня 1999 р.); Постанова Уряду Російської Федерації від 4 вересня 1999 р." Про акцизних марках "(із змінами та доповненнями, внесеними Федеральним законом від 20 квітня 2000 р. N 355 - ФЗ і Федеральним законом від 15 лютого 2001 р. N 124-ФЗ) і Правила маркування підакцизних товарів, затверджених Постановою Уряду Російської Федерації від 20 квітня 2000 р. N 355). 

 4. Спеціальні марки служать підтвердженням легальності виробництва алкогольної продукції, тютюну та тютюнових виробів. Виробництво, реалізація і продаж зазначеної продукції без спеціального маркування в Російській Федерації заборонені (див., наприклад, Постанова Уряду Російської Федерації від 18 червня 1999 р. "Про маркування спеціальними марками тютюну та тютюнових виробів, вироблених на території Російської Федерації"). 

 5. Знаки відповідності підтверджують якість товарів і продукції, що підлягають обов'язковій сертифікації, незалежно від того, чи вироблені останні на території Російської Федерації або імпортуються в Російську Федерацію. Перелік товарів та продукції, які маркуються знаками відповідності, досить широкий: аудіовідеотовари (телевізори, відеомагнітофони, магнітофони, радіоприймачі тощо), комп'ютерна техніка. 

 6. Об'єктивна сторона злочину виражається в наступних діях: виробництво, придбання, зберігання, перевезення і збут (для наявності складу злочину потрібно вчинення хоча б одного із зазначених дій) немаркованих товарів і продукції, що підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками або знаками відповідності, захищеними від підробок. Всі ці дії тягнуть за собою кримінальну відповідальність лише тоді, коли вони відбуваються у великих розмірах. 

 7. Суб'єктом злочину може бути особа, яка досягла 16-річного віку (практично старше): індивідуальний підприємець, особа, яка виконує управлінські функції в комерційній або іншій організації, посадова особа. 

 8. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом і спеціальною метою. Винний усвідомлює, що вчиняє у великому розмірі заборонені кримінальним законом дії з немаркованими товарами та продукцією, що підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками або знаками відповідності, захищеними від підробок, і бажає їх вчинення. При виробництві, придбанні, зберіганні та перевезенні зазначених немаркованих товарів і продукції обов'язковою ознакою є мета їх збуту. 

 9. Частина 2 ст. 171.1 встановлює підвищену відповідальність за ті ж дії, вчинені: а) організованою групою і б) в особливо великому розмірі. Перший кваліфікуючу ознаку встановлюється відповідно до ч. 3 ст. 35 КК РФ (вчинення злочину організованою групою). Надзвичайно великий розмір забороняються ст. 171.1 дій конкретизований у примітці до ст. 169: його утворює вартість немаркованих товарів, що перевищує 1 млн. руб. 

 Стаття 172. Незаконна банківська діяльність 

 1. Об'єктом даного злочину є встановлений порядок здійснення законної банківської діяльності. 

 2. Об'єктивна сторона характеризується діями - здійсненням банківської діяльності (банківських операцій) без реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково, або з порушенням умов ліцензування, наслідками (спричинення від такої діяльності великої шкоди громадянам, організації або державі або вилучення від цієї діяльності доходу у великому розмірі) і причинного зв'язком між зазначеними діями та наслідками. 

 3. Основним нормативним актом, що регулює банківську діяльність, є Закон Російської Федерації 1990 р. в редакції Федерального закону від 3 лютого 1996 р. N 17-ФЗ "Про банки і банківську діяльність". Відповідно до нього банківські операції вправі здійснювати кредитні організації, утворені на основі будь-якої форми власності для отримання прибутку як основної своєї діяльності за умови отримання спеціального дозволу (ліцензії) Центрального банку Російської Федерації. Такі кредитні організації поділяються на банки та небанківські кредитні організації. 

 4. Банк - це кредитна організація, що має виключне право здійснювати такі банківські операції: 1) залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб; 2) розміщення цих коштів від імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності і терміновості; 3) відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб; 4) здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб; 5) інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб; 6) купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах ; 7) залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів; 8) видача банківських гарантій; 9) здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів). 

 5. Небанківські кредитні організації (поштово-ощадні установи, ломбарди, кредитні товариства, кредитні товариства, фінансові компанії, страхові компанії, пенсійні фонди, інвестиційні компанії) вправі (за погодженням з Банком Росії) здійснювати лише окремі банківські операції, які, у разі їх незаконності, можуть утворювати склад незаконної банківської діяльності. 

 6. Державна реєстрація кредитних організацій, видача їм ліцензій на здійснення банківських операцій, а також відгук ліцензій виробляються Банком Росії (на підставі ст. 12 зазначеного вище Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", а також Федерального закону від 10 липня 2002 р. N 86 -ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії)"). Банк Росії здійснює державну реєстрацію кредитних організацій і веде Книгу державної реєстрації. 

 Ліцензія на здійснення банківських операцій видається кредитної організації після її державної реєстрації і враховується в реєстрі виданих ліцензій на здійснення банківських операцій. У ліцензії враховуються банківські операції, на здійснення яких дана кредитна організація має право, а також валюта, в якій ці банківські операції можуть здійснюватися. Ліцензія видається без обмеження термінів її дії. 

 Зазначені закони ("Про банки і банківську діяльність" та "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)") встановлюють і особливий порядок державної реєстрації кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій. 

 7. Поняття великого збитку від незаконної банківської діяльності конкретизується в примітці до ст. 169 КК РФ - 250 тис. руб. 

 8. Великий розмір доходу від незаконної банківської діяльності також визначено у примітці до ст. 169 КК. Їм визнається дохід, сума якого перевищує 250 тис. руб. 

 9. Суб'єктами злочину є засновники і керівники комерційних організацій або їх виконавчих органів (наприклад, головний бухгалтер), які здійснювали незаконну банківську діяльність. 

 10. Суб'єктивна сторона характеризується умисною виною. Особа усвідомлює, що здійснює банківську діяльність без реєстрації або спеціального дозволу (ліцензії) або з порушенням умов ліцензування і що це може заподіяти великий збиток або принесе дохід у великому розмірі, і бажає цього (здійснення незаконної підприємницької діяльності) або свідомо допускає настання великого збитку. 

 11. Частина 2 ст. 172 встановлює підвищену кримінальну відповідальність за незаконну банківську діяльність, якщо вона здійснюється: а) організованою групою, б) пов'язана з отриманням доходу в особливо великому розмірі. 

 12. Перший кваліфікуючу ознаку визначається з урахуванням ч. 3 ст. 35 КК. Надзвичайно великий розмір доходу конкретизований у примітці до ст. 169 - він становить 1 млн. руб. 

 Стаття 173. Лжепредпринимательство 

 1. Об'єкт злочину - встановлений порядок здійснення підприємницької діяльності та інтереси громадян, організацій і держави в цій сфері. 

 2. Об'єктивна сторона характеризується суспільно небезпечними діями, злочинними наслідками і причинним зв'язком між ними. В якості дії диспозиція ст. 173 КК називає створення комерційної організації без наміру здійснювати підприємницьку або банківську діяльність. При цьому винний діє зовні цілком правомірно. Зокрема, він відповідно до закону реєструє свою організацію, отримує необхідну ліцензію на заняття тим чи іншим видом підприємницької діяльності (все це може здійснюватися і за хабар посадовій особі). Однак особа усвідомлює, що займатися підприємницькою діяльністю воно не буде і заснована ним організація (лжефирм) створюється не для цього, а для використання її з метою отримання незаконних майнових вигод. 

 3. Значної шкоди можливий як у заподіянні реальної шкоди громадянам, організаціям або державі, так і у вигляді упущеної вигоди. Конкретно розмір шкоди визначається з урахуванням примітки до ст. 169 КК РФ (збиток, що перевищує 250 тис. руб.). 

 4. Суб'єктом злочину є особа, яка досягла 16-річного віку, яка зареєструвала комерційну лжеорганізацію. 

 5. Суб'єктивна сторона характеризується умисною виною (прямий умисел) і спеціальною метою. Особа усвідомлює, що створює комерційну організацію без наміру здійснювати підприємницьку або банківську діяльність, передбачає заподіяння великої шкоди громадянам, організаціям або державі і бажає цього. В якості цілей лжпредпрінімательства диспозиція ст. 173 називає: 1) отримання кредитів; 2) звільнення від податків; 3) вилучення інший майнової вигоди; 4) прикриття забороненої діяльності. 

 Наведемо один з яскравих прикладів кримінально караного лжепредпрінімательства. І. та М., враховуючи, що багато заводів на території колишнього СРСР відчувають гостру нестачу металу, зареєстрували дві комерційні організації "Н-ський металургійний комбінат" та "Н-ський алюмінієвий комбінат". Під прикриттям цих організацій вони уклали контракти з керівниками ряду підприємств на поставку металу. Кошти, що надійшли в якості попередньої оплати за виконання зазначених зобов'язань, перераховувалися на розрахунковий рахунок третьому організації і використовувалися на цілі, не пов'язані з постачанням металу. Ніякі дії по виконанню зобов'язань не робилися. Отримані кошти І. та М. повертали після тривалого "прокручування" їх у торгівлі або взагалі не повертали, вважаючи, що якщо потерпілі знаходяться на території інших держав - колишніх республік СРСР, то їм складно буде домогтися через суд повернення своїх грошей (див. Законність . 1997. N 6. С. 16). 

 6. При кваліфікації лжепредпрінімательства нерідко постає питання про те, чи охоплюються його складом (ст. 173) злочинні дії щодо створення та функціонування фіктивної комерційної організації або вони вимагають додаткової кваліфікації за сукупністю з іншими статтями Кримінального кодексу. Неважко оцінити ситуацію, коли лжепредпрінімательская організація займається забороненим кримінальним законом видом діяльності (наприклад, контрабанда, незаконний обіг наркотичних засобів або зброї). У цих випадках наявності реальна сукупність злочинів, і скоєне кваліфікується не тільки як лжепредпринимательство, але і як відповідна заборонена кримінальним законом діяльність (у випадку, наприклад, контрабанди ще й за ст. 188 КК РФ). Складніше йде справа у випадках, коли лжепредпрінімательская організація створюється з метою протиправного безоплатного вилучення та обігу чужого майна на користь винного або інших осіб шляхом обману або зловживання довірою (шахрайство): розділити об'єктивну сторону лжепредпрінімательства і шахрайства (ст. 159) непросто. Однак, на наш погляд, в цьому випадку вилучення майна і звернення його на користь винного або інших осіб, вчинене в рамках фіктивної організації, складом лжепредпрінімательства неохоплюється і утворює склад шахрайства. 

 Звичайно, з теоретичних позицій більш кращим виглядало б пояснення сукупності злочинів в цьому випадку як сукупності ідеальної. І справді, створення лжепредпрінімательской організації з метою шахрайства є не що інше, як уже виконання об'єктивної сторони не тільки лжепредпрінімательства, але і шахрайства. Однак, якщо продовжувати відстоювати "чистоту" такої теоретичної конструкції, неминуче доведеться дійти висновку, що у випадку, коли дії лжепідприємців були виявлені правоохоронними органами до заволодіння ним чужим майном, вони повинні кваліфікуватися не тільки як лжепредпринимательство, але і як замах на шахрайство (можна сказати, що в цьому випадку буде "ідеальна" сукупність). Однак вся справа в тому, що довести при цьому мета заволодіння чужим майном практично неможливо. Тому кваліфікація за сукупністю лжепредпрінімательства і шахрайства можлива (практично) тільки у випадку фактичного заволодіння при цьому шахрайським способом чужим майном. 

 Стаття 174. Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних іншими особами злочинним шляхом 

 Про судову практику у справах про злочини, передбачені статтею 174 КК РФ, см. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18.11.2004 р. N 23. 

 1. Відмивання "брудних" грошей, одержуваних у першу чергу від наркобізнесу, незаконної торгівлі зброєю, секс-і порнобізнесу, - одна з найсерйозніших проблем, що стоять перед міжнародним співтовариством (так, наприклад, доходи від незаконного обігу наркотиків тільки в Західній Європі перевищують 200 млрд. дол на рік, а в світі, за різними оцінками, - від 500 млрд. до 1,5 трлн. дол). Існує кілька міжнародно-правових актів, спрямованих на боротьбу з цими злочинами. Міжнародна боротьба з ними здійснюється (у Європі) на основі Конвенції Ради Європи "Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів від злочинної діяльності" 1990 г. Відповідно до Конвенції склад цього злочину утворює вчинення будь-якого з наступних дій: 

 а) конверсія або переведення майна при усвідомленні того, що це майно є доходом з метою приховати незаконне походження такого майна або допомогти будь-якій особі, замішаного у вчиненні основного злочину, уникнути правових наслідків своїх діянь; 

 b) приховування або маскування справжнього характеру, походження, місцезнаходження, розміщення, руху майна або прав на нього, якщо відомо, що це майно є дохід, отриманий злочинним шляхом; 

 c) придбання, володіння або використання майна, якщо в момент його отримання було відомо, що воно є доходом, здобутим злочинним шляхом; 

 d) участь або співучасть в будь-якому із злочинів, визначених у цій статті, або у замаху на його вчинення, а також допомога, підбурювання, сприяння або консультування у зв'язку з вчиненням такого злочину. 

 Для вирішення питання про кримінальну відповідальність не має значення, передбачено чи ні основне правопорушення (припустимо, торгівля зброєю, наркобізнес) кримінальним законодавством держави - учасниці Конвенції; відповідальність за зазначені в ній правопорушення не поширюються на осіб, які вчинили основний злочин. Документ виходить з того, що суб'єктивна сторона зазначених правопорушень характеризується навмисною виною, а усвідомлення, намір і мета як необхідні складові елементи будь-якого із зазначених правопорушень встановлюються, виходячи з об'єктивних, фактичних обставин справи. При цьому згідно Конвенції кожна держава - її учасник може прийняти такі заходи, які вважатиме необхідними, щоб на підставі свого внутрішнього права розглядати як правопорушення вчинення повністю або частково будь-якого із заборонених нею діянь, коли виконавець: а) повинен припускати, що майно є доходом , б) діяв з метою отримання прибутку; в) діяв з метою сприяння продовженню злочинної діяльності. 

 У Конвенції роз'яснюються основні терміни, використовувані при визначенні забороняються нею злочинів: доходи означають будь-яку економічну вигоду, отриману в результаті вчинення злочину. Ця вигода може включати будь-яке майно, поняття якого охоплює майно будь-якого роду, речовий або нематеріальне, рухоме або нерухоме, а також юридичні акти чи документи, що дають право на майно або на частку в цьому майні; знаряддя означають будь-яке майно, що використовується або призначене для використання будь-яким способом, цілком або частково, для вчинення злочину або злочинів; основне правопорушення означає будь-який злочин, в результаті якого були отримані доходи, які можуть стати об'єктом злочину. 

 Конвенція передбачає законодавчі та інші заходи (конфіскаційні, з розслідування і заходи забезпечення), що приймаються на національному рівні, необхідні для боротьби із зазначеними правопорушеннями. Так, наприклад, кожна сторона (учасник) Конвенції вправі наділити свої суди або інші компетентні органи правом зажадати або накласти арешт на банківські, фінансові або комерційні документи для виконання необхідних заходів з виявлення, розшуку та конфіскації відповідного майна (при цьому сторона не має права посилатися на банківську таємницю в якості причини відмови виконати таку вимогу). Кожна сторона правомочна прийняти і такі законодавчі та інші заходи, які можуть бути необхідні, щоб надати їй можливість використання спеціальних методів розслідування зазначених правопорушень, що полегшують виявлення, розшук доходів, а також збір доказів, що мають до них відношення. Ці заходи можуть включати постанову про контроль за рахунками, спостереження, перехоплення телекомунікаційних повідомлень, доступ до комп'ютерних систем і постанови про пред'явлення певних документів. 

 Конвенція докладно регламентує і принципи, і форми міжнародного співробітництва в боротьбі із зазначеними правопорушеннями. 

 У числі інших міжнародно-правових актів, спрямованих на боротьбу з відмиванням "брудних" грошей, необхідно згадати Конвенцію Організації Об'єднаних Націй про боротьбу проти незаконного обігу наркотичних засобів і психотропних речовин 1988 р. і розроблений Організацією Об'єднаних Націй Типовий закон про відмивання грошей, отриманих від наркотиків, 1993 р. (що носить модельний характер). 

 2. Федеральний закон від 7 серпня 2001 р. N 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" в певній мірі сприяє кримінально-правової боротьби з розглянутими злочинами, особливо в плані їх попередження. 

 3. Об'єкт злочину - порядок здійснення підприємницької та іншої економічної діяльності. 

 4. Предметом злочину, передбаченого ст. 174 КК РФ, є грошові кошти, цінні папери в російській чи іноземній валюті та інше рухоме і нерухоме майно (придбане як у Росії, так і за кордоном). 

 5. Об'єктивна сторона характеризується дією - вчиненням фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом (за винятком злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198, 199, 199.1 і 199.2 КК). 

 Для характеристики дій, що утворюють об'єктивну сторону злочину, передбаченого ст. 174 (а також ст. 174.1), важливе значення має роз'яснення Пленуму Верховного Суду Російської Федерації, дане їм у зазначеному вже постанові від 18 листопада 2004 р. "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна , придбаних злочинним шляхом "(БВС РФ. 2005. N 1. С. 2-6):" ... під фінансовими операціями та іншими угодами, зазначеними в статтях 174 і 174.1 КК РФ, слід розуміти дії з грошовими коштами, цінними паперами та іншим майном (незалежно від форми та способів їх здійснення, наприклад, договір позики чи кредиту, банківський вклад, поводження з грошима і керування ними в задіяному господарському проекті), спрямовані на встановлення, зміну або припинення пов'язаних з ними цивільних прав або обов'язків. До оборудок з майном або коштами може ставитися, наприклад, дарування або спадкування. 

 При цьому за змістом закону відповідальність за ст. 174 КК РФ або за ст. 174.1 КК РФ настає і в тих випадках, коли винною особою здійснена лише одна фінансова операція або одна угода з набутими злочинним шляхом грошовими коштами або майном. 

 Для вирішення питання про наявність складу злочину, передбаченого статтею 174 КК РФ, необхідно встановити, що особа вчинила вказані фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном з метою надання правомірного вигляду володінню, користування і розпорядження зазначеними грошовими коштами або іншим майном. 

 При вирішенні питання про наявність у діях особи ознак складу злочину, передбаченого статтею 174 КК РФ, судам слід з'ясовувати, чи є у справі докази, що свідчать про те, що особі, яка вчинила фінансові операції та інші операції, було достовірно відомо, що грошові кошти або інше майно придбані іншими особами злочинним шляхом. 

 При постанові обвинувального вироку за статтею 174 КК РФ або за статтею 174.1 КК РФ судом повинен бути встановлений факт отримання особою грошових коштів або іншого майна, завідомо здобутих злочинним шляхом або в результаті вчинення злочину. 

 У тих випадках, коли особа набула грошові кошти або інше майно в результаті скоєння злочину і використовувало ці кошти або інше майно для здійснення фінансових операцій та інших угод, скоєне цією особою підлягає кваліфікації за сукупністю злочинів (наприклад, як отримання хабара, крадіжка, шахрайство і як легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна) ... 

 Використання нотаріусом своїх службових повноважень для посвідчення угоди, яка завідомо для нього спрямованої на легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, кваліфікується як пособництво за частиною 5 статті 33 КК РФ і відповідно за статтею 174 або статтею 174.1 КК РФ і за наявності до того підстав - за статтею 202 КК РФ. 

 Збут майна, яке було отримано в результаті вчинення злочину (наприклад, розкрадання) іншими особами, не утворює складу легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна (стаття 174 КК РФ), якщо такому майну не надають видимість правомірно придбаного. Залежно від конкретних обставин справи зазначені дії можуть містити ознаки складу злочину, що передбачає відповідальність за розкрадання (у формі пособництва), або складу злочину, передбаченого статтею 175 КК РФ. 

 Якщо особою був укладений договір купівлі-продажу з метою легалізації майна, отриманого ним в результаті злочину, і покупець, усвідомлюючи зазначена обставина, придбав це майно для надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню їм, то дії покупця належить кваліфікувати за відповідною частиною статті 174 КК РФ, а дії продавця - за відповідною частиною статті 174.1 КК РФ. 

 Якщо при розгляді кримінальної справи за обвинуваченням особи у вчиненні злочину, передбаченого статтею 174 або 174.1 КК РФ, буде встановлено, що майно, гроші або інші цінні папери отримані в результаті злочинних дій або нажиті злочинним шляхом, вони відповідно до пунктів 2 та 2.1 частини 1 статті 81 КПК РФ визнаються речовими доказами і на підставі пункту 4 частини 3 зазначеної статті підлягають поверненню законному власнику або обігу в дохід держави з приведенням у вироку обгрунтування прийнятого рішення ". 

 6. Відповідно до Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" до операцій з грошовими коштами або іншим майном, що підлягають обов'язковому контролю, відносяться наступні здійснюються на суму, що перевищує 6 млн. руб., Операції: 

 1) операції з грошовими коштами в готівковій формі: 

 - Зняття з рахунку або зарахування на рахунок юридичної особи грошових коштів у готівковій формі у випадках, коли це не обумовлено характером його господарської діяльності; 

 - Купівля або продаж готівкової іноземної валюти; 

 - Придбання фізичною особою цінних паперів за готівку; 

 - Отримання фізичною особою грошових коштів по чеку на пред'явника, виданому нерезидентом; 

 - Обмін банкнот одного достоїнства на банкноти іншого гідності; 

 - Внесення фізичною особою до статутного (складаний) капітал організації грошових коштів у готівковій формі; 

 2) зарахування або переказ на рахунок грошових коштів, надання або отримання кредиту (позики), операції з цінними паперами у випадку, якщо хоча б однією із сторін є фізична або юридична особа, що має, відповідно, реєстрацію, місце проживання або місце знаходження в державі (на території), яке (яка) не бере участі в міжнародному співробітництві у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму, або однією із сторін є особа, що володіє рахунком в банку, зареєстрованому у зазначеній державі (на зазначеній території). Перелік таких держав (територій) визначається в порядку, що встановлюється Урядом Російської Федерації на основі переліків, затверджених міжнародними організаціями, що займаються протидією легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, і підлягає опублікуванню; 

 3) операції по банківських рахунках (вкладах): 

 - Розміщення грошових коштів у внесок (на депозит) з оформленням документів, що засвідчують вклад (депозит) на пред'явника; 

 - Відкриття вкладу (депозиту) на користь третіх осіб з розміщенням в нього грошових коштів у готівковій формі; 

 - Переказ грошових коштів за кордон на рахунок (вклад), відкритий на анонімного власника, і надходження грошових коштів з-за кордону з рахунку (з вкладу), відкритого на анонімного власника; 

 - Зарахування грошових коштів на рахунок (вклад) чи списання грошових коштів з рахунку (з вкладу) юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня його реєстрації, або зарахування грошових коштів на рахунок (вклад) чи списання грошових коштів з рахунку (з вкладу) юридичної особи у разі, якщо операції за вказаною рахунку (вкладу) не вироблялися з моменту його відкриття; 

 4) інші угоди з рухомим майном: 

 - Приміщення цінних паперів, дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, ювелірних виробів з них і брухту таких виробів чи інших цінностей в ломбард; 

 - Виплата фізичній особі страхового відшкодування або отримання від нього страхової премії зі страхування життя або іншим видам накопичувального страхування та пенсійного забезпечення; 

 - Отримання або надання майна за договором фінансової оренди (лізинг); 

 - Перекази коштів, здійснювані некредитні організаціями за дорученням клієнта; 

 - Скупка, купівля-продаж дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, ювелірних виробів з них і брухту таких виробів; 

 - Отримання грошових коштів у вигляді плати за участь у грі в лотерею, тоталізатор (взаємне парі) або інших заснованих на ризику іграх і виплата коштів у вигляді виграшу, отриманого від участі в зазначених іграх. 

 7. Суб'єктом розглядуваного злочину є посадові особи або службовці кредитних організацій, страхових і лізингових компаній, організацій поштового або телеграфного зв'язку та інших некредитних організацій, що здійснюють переказ грошових коштів, ломбардів, а також професійні учасники ринку цінних паперів (відповідно до Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму "), які здійснюють вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом (за винятком злочинів, передбачених ст. 193, 194, 198, 199.1 і 199.2), які досягли 16-річного віку. 

 8. Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 174, характеризується виною у формі прямого умислу і спеціальною метою. Суб'єкт усвідомлює, що робить у великому розмірі вказані фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом, і бажає цього. Метою вчинення зазначених дій є надання правомірного вигляду володінню, користування і розпорядження зазначеними грошовими коштами або іншим майном. 

 9. Частина 2 ст. 174 передбачає відповідальність за те саме діяння, вчинене у великому розмірі. Великий розмір фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном конкретизований законодавцем у примітці до цієї статті. Це зазначені операції та угоди, скоєні на суму, що перевищує 1 млн. руб. 

 10. Особливо кваліфікуючі ознаки даного злочину, зазначені в ч. 3 і 4 коментованої статті, розуміються так само, як і в інших випадках. 

 Стаття 174.1. Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину 

 Про судову практику у справах про злочини, передбачені статтею 174.1 КК РФ, см. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18.11.2004 р. N 23. 

 1. Об'єкт і предмет даного злочину збігаються з цими ознаками у складі злочину, передбаченого ст. 174 КК РФ. 

 2. Об'єктивна сторона розглядуваного злочину так само, як і в складі, передбаченому ст. 174, характеризується вчиненням фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, однак, на відміну від ст. 174, придбання не свідомо злочинним шляхом іншими особами, а безпосереднім суб'єктом цього злочину в результаті вчинення ним іншого (самостійного) злочину (так само, як і в ст. 174, за винятком злочинів, передбачених ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 і 199.2). Крім того (на відміну від складу, передбаченого ст. 174), об'єктивна сторона даного злочину характеризується ще одним різновидом дій - використанням зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності. 

 3. Поняття вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном збігається з аналогічним поняттям у складі злочину, передбаченого ст. 174. 

 4. Використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької діяльності або іншої економічної діяльності може приймати різні форми. Це і оренда іншого майна (приміщень, будівель), і придбання товару і сировини для виробництва, і інші можливі способи використання зазначених коштів або іншого майна. 

 5. Суб'єктом злочину є особа, відмивають кошти, здобуті саме їм злочинним шляхом, тобто в результаті вчинення іншого злочину (крім злочинів, передбачених ст. 193, 194, 198, 199.1 і 199.2), досягла 16 років. 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом, особа усвідомлює, що відмиває кошти або інше майно, придбані ним в результаті вчинення злочину, і бажає цього. 

 7. Частина 2 ст. 174.1 передбачає відповідальність за ті самі діяння, вчинені у великому розмірі. Великий розмір таких операцій і операцій конкретизований у примітці до ст. 174 - їх сума повинна перевищувати 1 млн. руб. 

 8. У ч. 3 ст. 174.1 коментованої статті передбачаються кваліфікуючі ознаки (вчинення діяння групою осіб за попередньою змовою або особою з використанням свого службового становища), а в ч. 4 - особливо кваліфікуюча ознака, а саме вчинення діяння організованою групою, значно підсилює санкцію за вчинення даного злочину. 

 Стаття 175. Придбання або збут майна, завідомо здобутого злочинним шляхом 

 1. Об'єкт злочину - законний порядок придбання чи збуту майна. 

 2. Предмет злочину - майно, здобуте злочинним шляхом (наприклад, в результаті розкрадання чужого майна, вимагання, бандитизму, незаконного полювання). Не утворює складу даного злочину придбання або збут майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, - дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, перлів, зброї, її основних частин та боєприпасів, вибухових речовин і вибухових пристроїв, наркотичних, психотропних і отруйних речовин, радіоактивних матеріалів, порнографічних матеріалів і виробів, відповідальність за незаконний оборот яких передбачена іншими статтями Кодексу (ст. 191, 220, 222, 228, 234, 242). 

 3. Об'єктивна сторона характеризується діями, заздалегідь не обіцяними: а) придбанням або б) збутом майна, завідомо здобутого злочинним шляхом. 

 4. Придбання майна - це як оплатне (наприклад, купівля або обмін), так і безоплатне (наприклад, отримання у вигляді подарунка) отримання такого майна, в результаті чого винний стає його власником (при цьому не набуває щодо цього майна правомочностей власника). 

 5. Під збутом майна розуміється його реалізація іншій особі шляхом продажу, міни, дарування і т.

 6. Злочин вважається закінченим з моменту одержання особою у своє володіння майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, або з моменту його збуту іншій особі. 

 7. Суб'єкт злочину - особа, яка досягла 16-річного віку. 

 8. Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу. Винний усвідомлює, що набуває або збуває майно, завідомо здобуте злочинним шляхом, і бажає вчинення зазначених дій. При цьому судова практика виходить з того, що для даного складу не потрібно обов'язкової обізнаності винного, яким саме злочином видобуто придбане ним майно, і важливо лише те, щоб він усвідомлював, що це майно видобуто злочинним шляхом (див., наприклад: БВС СРСР. 1985. N 1. С. 36-37). 

 9. Частина 2 даної статті передбачає підвищену відповідальність за вчинення даного злочину при наступних обтяжуючих (кваліфікуючих) обставин: а) групою осіб за попередньою змовою, б) щодо автомобіля чи іншого майна у великому розмірі. Великий розмір придбаного майна конкретизований у примітці до ст. 169 КК (їм визнається вартість у сумі, що перевищує 250 тис. руб.). 

 10. У ч. 3 ст. 175 сформульований особливо кваліфікуюча ознака аналізованого злочину: вчинення його організованою групою або особою з використанням свого службового становища. 

 Стаття 176. Незаконне отримання кредиту 

 1. Об'єктом даного злочину є інтереси кредиторів і порядок кредитування індивідуальних підприємців та організацій. 

 2. Предмет злочину - кредит і пільгові умови кредитування. 

 3. В економіці (в економічній теорії та практиці) під кредитом розуміється надання в борг товарів або грошей (грошова позика), що видаються на умовах повернення у визначені терміни. Обов'язковою умовою надання кредиту є також сплата відсотків за користування ним. 

 4. Порядок надання кредиту регулюється цивільним законодавством. У ст. 819 ГК РФ визначається зміст кредитного договору, за яким банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути кредит та сплатити проценти на неї. У ст. 820 ГК встановлено обов'язок письмової форми кредитного договору, недотримання якої тягне його недійсність. 

 5. Цивільний кодекс передбачає (крім грошового) та інші види кредиту (товарний і комерційний). Під товарним кредитом (ст. 822 ЦК) розуміється випливає з договору обов'язок однієї сторони надати іншій стороні речі, визначені родовими ознаками (договір товарного кредиту). Комерційним кредитом (ст. 823 ЦК) є надання кредиту у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення та розстрочення оплати товарів, робіт або послуг. Однак у кримінальної правової теорії (див.: Волженкін Б.В. Економічні злочини. СПб., 1999. С. 32) і судової практиці під кредитом і кредитним договором як предметом розглядуваного злочину (ч. 1 ст. 176 КК) розуміється саме грошовий кредит, відповідно до ст. 819 ГК видається позичальникові банком або іншою кредитною організацією (саме у вигляді грошових коштів). 

 6. Об'єктивна сторона характеризується 1) дією, 2) способом, 3) наслідком і 4) причинним зв'язком між дією і наслідком. 

 7. В якості дії, як ознаки об'єктивної сторони, виступає одержання індивідуальним підприємцем або керівником організації кредиту або пільгових умов кредитування. Останнє означає угоду кредитора і позичальника про зниженою процентною ставкою видається кредитором і що повертається позичальником кредиту. 

 8. Незаконне отримання кредиту кримінально карається, якщо воно заподіяло великий збиток. Згідно з приміткою до ст. 169 КК ним є збиток, що перевищує 250 тис. руб. 

 Виходячи з призначення даного кримінально-правової заборони і специфіки об'єкта розглянутого злочинного посягання, слід зробити висновок про те, що збиток (великий) заподіюється кредитору (банку або іншому кредитору). Збиток цей може виражатися як у вигляді реальних майнових втрат, так і у вигляді упущеної вигоди, пов'язаних з неповерненням повчань позичальником кредиту. Як конкретних різновидів великого збитку для кредитора в кримінально-правовій літературі називаються банкрутство організації-кредитора, порушення режиму його нормальної роботи, включаючи зрив запланованих угод, зменшення фінансового обороту, вимушена несплата податків, невиконання інших прийнятих на себе зобов'язань, необхідність провести вимушене скорочення штатів і деякі інші види неблагополучних для кредитора наслідків. 

 9. У зв'язку з тим, що даний склад злочину носить матеріальний характер і закінченим цей злочин буде вважатися тільки у зв'язку з заподіянням інтересам кредитора великого збитку, обов'язковою ознакою його об'єктивної сторони є наявність причинного зв'язку між незаконним отриманням кредиту та заподіянням кредитору великого збитку. 

 10. Як вже зазначалося, незаконне отримання кредиту кримінально карається, якщо воно відбувається певним способом, а саме шляхом надання банку або іншому кредитору завідомо неправдивих відомостей про господарське положення або фінансовий стан індивідуального підприємця чи організації. Під відомостями, що відображають господарське становище, в кримінально-правовій теорії і судовій практиці розуміється сукупність внутрішніх і зовнішніх даних, що характеризують ведення економічного господарства підприємства, його виробничу сторону. До них відносяться неправдиві відомості про засновників, керівників, акціонерів, основних партнерах, зв'язках, кооперації з іншими фірмами; фіктивні гарантійні листи, поручительства, представлене в заставі майно (на яке насправді не можна звернути стягнення), що не відповідає оголошеної вартості, яка не є власністю заставодавця; техніко-економічне обгрунтування, в якому невірно вказані основні напрямки використання позикових коштів, конкретні господарські операції, на які спрямовується кредит; підроблені договори й інші документи, неправильно свідчать про можливість реалізації позичальником своєї продукції, її конкурентоспроможність, становище на ринку; спотворені дані складського і бухгалтерського обліку та ін 

 11. Завідомо неправдивими відомостями про фінансовий стан є відомості про наявність та характеристиці грошових коштів. До них зазвичай відносять фальсифіковані бухгалтерські документи про реєстрацію в податковій інспекції, в яких фінансовий стан показано в кращому, ніж насправді, положенні, фальсифіковані довідки про дебіторську і кредиторську заборгованість, отриманих кредитах і позиках в інших банках, виписки їх розрахункових і поточних рахунків та інші документи. 

 12. Суб'єктом розглядуваного злочину є індивідуальний підприємець або керівник організації (як комерційної, так і некомерційної; її форма власності та організаційно-правова форма не мають значення для кваліфікації). Відповідно до ст. 2 Федерального закону від 21 листопада 1996 р. N 129-ФЗ "Про бухгалтерський облік" керівником організації визнається керівник її виконавчого органу або особа, відповідальна за ведення справ організації. 

 13. Суб'єктивна сторона характеризується прямим або непрямим умислом. Особа свідомо вводить кредитора в оману щодо свого господарського становища чи фінансового стану, передбачає можливість чи неминучість заподіяння цими діями великого збитку і бажає або свідомо допускає настання таких наслідків. 

 14. Частина 2 ст. 176 передбачає відповідальність за незаконне отримання державного цільового кредиту, так само як його використання не за прямим призначенням, якщо ці діяння заподіяли велику шкоду громадянам, організаціям або державі. 

 Даний склад відрізняється від складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 176 КК, по предмету злочину, об'єктивної боці і суб'єкту. 

 Предметом у цьому випадку є державний цільовий кредит, тобто кредит, що видається державою (Російська Федерація) суб'єктам Російської Федерації, галузям господарського комплексу, організаціям і громадянам для реалізації певних економічних програм, на технічне сприяння, підтримку окремих регіонів (наприклад, північних районів), галузей господарства (сільського, вугільної промисловості та інших), окремих підприємств, нових форм господарювання (наприклад, фермерства, малого та середнього бізнесу), для створення робочих місць, облаштування біженців, індивідуального житлового будівництва тощо 

 Отримання державного цільового кредиту є незаконним, якщо він отриманий з порушенням встановлених правил, що визначають матеріально-правові підстави отримання даного кредиту стосовно до категорії осіб, які його запитують, їх господарсько-економічному та соціальному положенню (не утворюють необхідний для кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 176 ознака незаконності порушення процедурних правил отримання кредиту). 

 Використання державного цільового кредиту не за призначенням являє собою розпорядження отриманими коштами в цілях, що суперечать тим, які малися на увазі при видачі такого кредиту, тобто відображені в рішенні про надання державного цільового кредиту. 

 14. На відміну від злочину, передбаченого ч. 1 ст. 176, великий збиток у результаті незаконного отримання державного цільового кредиту може наступити не тільки для кредитора, тобто держави, як такого, але і для громадян і організацій. Величина великого збитку визначається згідно з приміткою до ст. 169 КК (понад 250 тис. руб.). 

 15. Суб'єктом злочину є особа, до компетенції якого входило остаточне затвердження заявок на отримання державного цільового кредиту, або особа, яка має право приймати рішення (і прийняла їх) про розпорядження отриманими кредитними коштами. 

 16. Суб'єктивна сторона характеризується умислом (як правило, непрямим). Особа усвідомлює, що незаконно отримує державний цільовий кредит або використовує його не за прямим призначенням, передбачає, що в результаті цього буде завданий великий збиток громадянам, організаціям або державі, і зазвичай свідомо допускає настання таких наслідків (або байдуже ставиться до їх настання). 

 17. При встановленні корисливої мети і наміру на заволодіння кредитом (як за ч. 1, так і за ч. 2 ст. 176) мова повинна йти про розкрадання чужого майна (наприклад, у вигляді шахрайства). 

 Стаття 177. Злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості 

 1. Об'єкт злочину - інтереси кредиторів і порядок виконання судових актів. 

 2. Предмет - кредиторська заборгованість та цінні папери. 

 3. Поняття кредиторської заборгованості випливає з норм цивільного права про зобов'язання. Згідно ст. 307 ГК РФ в силу зобов'язання одна особа (боржник) зобов'язана вчинити на користь іншої особи (кредитора) певну дію, як-то: передати майно, виконати роботу, сплатити гроші тощо або утриматися від певної дії, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов'язку (такі зобов'язання виникають з договору і з інших підстав, зазначених у Цивільному кодексі). Відповідно до п. 2 ст. 308 ЦК, якщо кожна зі сторін за договором несе обов'язок на користь іншої сторони, вона вважається боржником іншого боку в тому, що вона зобов'язана зробити на її користь, і одночасно її кредитором у тому, що має право від неї вимагати. Тому в кримінально-правовій літературі справедливо, на наш погляд, вказується, що ст. 177 КК РФ охоплює широке коло договірних відносин, коли боржник ігнорує законні вимоги кредитора, і що кредиторська заборгованість в цьому сенсі являє собою будь-який вид неналежним чином виконаного зобов'язання боржника кредитору, включаючи грошові зобов'язання. 

 4. Згідно ст. 142 ГК РФ, цінним папером є документ, що засвідчує з дотриманням встановленої форми і обов'язкових реквізитів майнові права, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні (див. також коментар до ст. 158 КК). До цінних паперів цивільне право відносить державну облігацію, облігацію, вексель, чек, депозитний і ощадний сертифікати, банківську ощадну книжку на пред'явника, коносамент, акцію, приватизаційні цінні папери та інші документи, які законами про цінні папери або у встановленому ними порядку віднесено до цінних паперів. 

 5. Об'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується злісним ухиленням від погашення кредиторської заборгованості у великому розмірі або від оплати цінних паперів після вступу в законну силу відповідного судового акта. 

 6. Ознака злостности ухилення встановлюється на основі сукупності обставин, що свідчать про небажання боржника виконувати рішення суду. До них відносяться, наприклад, зміна їм місця проживання, зміна прізвища, перевіз (переклад) майна за кордон, вчинення боржником угод відчуження майна, передача його третім особам, незаконний вплив на кредитора і т.п. Зрозуміло, злісним ухилення може визнаватися лише в разі реальної можливості боржника погасити утворену заборгованість або сплатити відповідні цінні папери. В силу того, що вказані дії з ухилення від погашення кредиторської заборгованості або від оплати цінних паперів кримінально караними є тільки у разі їх злостности, розглядається злочин є триваючим. Здійснення його складу починається після набрання законної сили судового акта, що підтверджує законність вимог кредитора і явного (очевидного) після цього ухилення від погашення кредиторської заборгованості або від оплати цінних паперів, і триває до тих пір, поки боржник не виконає свої зобов'язання або не буде притягнутий до кримінальної відповідальності за ст. 177 КК. 

 7. Поняття великого розміру кредиторської заборгованості конкретизується законодавцем у примітці до ст. 169 КК (в сумі, що перевищує 250 тис. руб.). 

 8. Суб'єкт злочину - керівник організації або громадянин (в кримінально-правовому плані особа, яка досягла 16-річного віку). 

 9. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що злісно ухиляється від погашення кредиторської заборгованості або від оплати цінних паперів після вступу в законну силу відповідного судового акта, і бажає цього. 

 Стаття 178. Недопущення, обмеження або усунення конкуренції 

 1. Об'єкт злочину - відносини добросовісної конкуренції у діяльності господарюючих суб'єктів в умовах ринкової економіки. 

 Конкуренція є основа ринкової економіки. Не випадково підтримка конкуренції як прояви свободи економічної діяльності зведена в конституційний принцип, віднесений (у числі інших - єдність економічного простору, вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, рівність усіх форм власності) до основ конституційного ладу Російської Федерації (ст. 8 Конституції РФ). Навпаки, монополізм (монополістична діяльність) - найбільш серйозна перешкода для розвитку ринкової економіки, гальмує прогрес і не відповідає інтересам споживача. 

 Визначення конкуренції дається в Законі РРФСР "Про конкуренцію і обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках" 1991 р. (із змінами і доповненнями, внесеними до Федерального закону від 25 травня 1995 р. N 83-ФЗ): "Конкуренція - змагальність господарюючих суб'єктів, коли їх свідомі дії ефективно обмежують можливість кожного з них однобічно впливати на загальні умови обігу товарів на відповідному товарному ринку ". 

 2. Об'єктивна сторона злочину характеризується вчиненням монополістичних дій шляхом встановлення монопольно високих або монопольно низьких цін і обмеженням конкуренції шляхом розподілу ринку, обмеження доступу на ринок, усунення з нього інших суб'єктів економічної діяльності, встановлення або підтримки єдиних цін. Відповідно встановлення монопольно високих або монопольно низьких цін можна вважати способом монополістичних дій, а шляхи обмеження конкуренції - способами обмеження конкуренції. Всі перераховані в диспозиції ч. 1 ст. 178 способи (як монополістичні дії, так і обмеження конкуренції) в принципі є альтернативні ознаки одного й того ж явища - монополістичної діяльності, яка одночасно є проявом обмеження конкуренції, і, навпаки, обмеження конкуренції є нічим іншим, як саме монополістичної діяльністю. За законодавцю ж, монополістична діяльність "розлучена" з обмеженням конкуренції в якості саме альтернативних ознак суб'єктивної сторони розглянутого злочину, і ми змушені дотримуватися хоча в принципі і невірної, але проте законодавчої позиції. 

 Основний зміст виділених ознак об'єктивної сторони розглянутого злочину розкривається законодавцем у Законі РРФСР "Про конкуренцію і обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках". 

 3. Монополістична діяльність являє собою суперечать антимонопольному законодавству дії (бездіяльність) господарюючих суб'єктів або федеральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади, органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, спрямовані на недопущення, обмеження або усунення конкуренції. 

 4. Під монопольно високою ціною мається на увазі ціна товару, що встановлюється господарюючим суб'єктом, що займає домінуюче становище на товарному ринку, з метою компенсації необгрунтованих витрат, викликаних недовикористанням виробничих потужностей, і (або) отримання додаткового прибутку в результаті зниження якості товару. Під товарним ринком розуміється сфера обігу товару, не має замінників, або взаємозамінних товарів на території Російської Федерації або її частини, яка визначається, виходячи з економічної можливості покупця придбати товар на відповідній території та відсутність цієї можливості за її межами. Відповідно до зазначеного закону домінуючим становищем визнається виключне положення суб'єкта господарювання або декількох суб'єктів на ринку товару (робіт, послуг), не має замінника, або взаємозамінних товарів (послуг, робіт), що дає йому (їм) можливість чинити вирішальний вплив на загальні умови обігу товару (робіт, послуг) на відповідному товарному ринку або ускладнювати доступ на ринок іншим суб'єктам. Домінуючим визнається становище господарюючого суб'єкта, частка якого на ринку певного товару (робіт, послуг) становить 65% і більше, а також і менш 65%, якщо це встановлено антимонопольним органом. Не може бути, однак, визнано домінуючим становищем господарюючого суб'єкта, частка якого на ринку певного товару (робіт, послуг) не перевищує 35%. 

 5. Господарюючими суб'єктами є вітчизняні та іноземні комерційні організації та їх об'єднання (спілки та асоціації), некомерційні організації, за виключенням не займаються підприємницькою діяльністю, в тому числі сільськогосподарських споживчих кооперативів, а також індивідуальні підприємці. 

 6. Монопольно низька ціна - ціна придбаного товару, що встановлюється господарюючим суб'єктом, що займає домінуюче становище на товарному ринку в якості покупця, в цілях отримання додаткового прибутку і (або) компенсації необгрунтованих витрат за рахунок продавця, або ціна товару, свідомо встановлювана господарюючим суб'єктом, що займає домінуюче становище на товарному ринку в якості продавця, на рівні, що приносить збитки від продажу даного товару, результатом встановлення якої є або може бути обмеження конкуренції за допомогою витіснення конкурентів з ринку. 

 7. Кримінально каране обмеження конкуренції на увазі розподіл ринку, обмеження доступу на ринок, усунення з нього інших суб'єктів економічної діяльності, встановлення або підтримка єдиних цін. Зміст цих різновидів зазначеної діяльності також випливає із Закону про конкуренцію і обмеження монополістичної діяльності. Так, обмеження конкуренції шляхом розподілу ринку включає: а) укладення угод і (або) вчинення без особливої угоди узгоджених дій щодо встановлення фіксованих часток на ринку, що виділяються по території, за асортиментом товарів або за колом продавців і покупців (замовників), б) встановлення панування на ринку певного суб'єкта, частка якого перевищує 35% товарів, і усунення або підпорядкування конкурентів. 

 8. Обмеження доступу на ринок передбачає створення перешкод іншим господарюючим суб'єктам по проникненню на товарний ринок. 

 9. Усунення з ринку інших суб'єктів економічної діяльності також може полягати в обмеженні доступу на ринок, але може відбуватися і в інших формах (наприклад, поширення неправдивих відомостей про товари або продавцях, використання інших форм недобросовісної конкуренції). 

 10. Встановлення або підтримка єдиних цін як прояв обмеження конкуренції передбачає укладання угоди між господарюючими суб'єктами та іншими органами щодо встановлення однакових цін на конкретні товари та їх дотримання у відношенні з споживачами. 

 11. Необхідно мати на увазі, що Закон про конкуренцію і обмеження монополістичної діяльності дає визначення можливих форм недобросовісної конкуренції, що повинно враховуватися при характеристиці об'єктивної сторони розглянутого злочину. Це поширення неправдивих, неточних або перекручених відомостей, здатних заподіяти збитки іншому господарюючому суб'єкту чи завдати шкоди його діловій репутації; введення споживачів в оману щодо характеру, способу і місця виготовлення, споживчих властивостей, якості товару; некоректне порівняння господарюючим суб'єктом вироблених чи реалізованих їм товарів з товарами інших господарюючих суб'єктів; продаж товару з незаконним використанням результатів інтелектуальної діяльності та прирівняних до них коштів індивідуалізації юридичної особи, індивідуалізації продукції, виконання робіт, послуг, отримання, використання, розголошення науково-технічної інформації, в тому числі комерційної таємниці, без згоди її власника . 

 Винятком з законодавчого обмеження конкуренції, в тому числі встановлення або підтримки єдиних цін, є допускається законом право представників державних органів вживати заходів щодо врегулювання цін (тарифів) на продукцію (послуги) окремих галузей природних монополій (наприклад, РАО ЄЕС, МПС), що, зокрема, випливає з Федерального закону від 17 серпня 1995 р. "Про природні монополії". Відповідно до цього закону природна монополія - це стан товарного ринку, при якому задоволення попиту на ринку ефективніше за відсутності конкурентів у силу технологічних особливостей виробництва (у зв'язку з істотним зниженням витрат виробництва на одиницю товару в міру збільшення обсягу виробництва), а товари, вироблені суб'єктами природної монополії, не можуть бути замінені у споживанні іншими товарами, у зв'язку з чим попит на цьому товарному ринку на товари, що виробляються суб'єктами природних монополій, у меншій мірі залежить від зміни ціни на цей товар, ніж попит на інші види товарів; суб'єкт природної монополії - господарюючий суб'єкт (юридична особа), зайнятий виробництвом (реалізацією) товарів в умовах природної монополії. 

 12. Згідно з приміткою до ст. 178 КК РФ великим збитком визнається збиток, сума якого перевищує 1 млн. руб. 

 13. Склад злочину, передбачений ч. 1 ст. 178 КК, формальний, у зв'язку з чим злочин вважається закінченим з моменту вчинення дій, що утворюють його об'єктивну сторону. 

 14. Суб'єкт злочину - господарюючий суб'єкт (стосовно монополістичних дій, скоєних шляхом встановлення монопольно високих або монопольно низьких цін) і господарюючий суб'єкт або посадова особа федеральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації або органів місцевого самоврядування (щодо дій, спрямованих на обмеження конкуренції). Поняття господарюючого суб'єкта було розкрито при характеристиці об'єктивної сторони даного злочину. 

 15. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що здійснює монополістичні дії та дії з обмеження конкуренції, що утворюють об'єктивну сторону даного злочину, і бажає цього. 

 16. Частина 2 ст. 178 передбачає підвищену відповідальність за монополістичні дії і обмеження конкуренції, вчинені особою з використанням свого службового становища або групою осіб за попередньою змовою (ці ознаки розуміються, як і в інших складах). 

 17. У ч. 3 ст. 178 сконструйований склад при особливо обтяжуючих обставинах: дії, передбачені ч. 1 і 2 даної статті, вчинені із застосуванням насильства чи загрози його застосування, а так само із знищенням чи пошкодженням чужого майна або з погрозою його знищення чи пошкодження, за відсутності ознак вимагання або організованою групою. При цьому насильство включає в себе заподіяння легкої або середньої тяжкості шкоди здоров'ю, побої, катування без обтяжуючих обставин, незаконне позбавлення волі без обтяжуючих обставин. Під загрозою застосування насильства розуміється погроза вчинення зазначених вище дій, а також загроза знищенням чи пошкодженням чужого майна, погроза вбивством і заподіянням тяжкої шкоди здоров'ю. Всі ці види насильства, а також знищення або пошкодження чужого майна охоплюються ч. 3 ст. 178. Поняття знищення та пошкодження чужого майна та вимагання було дано при характеристиці цих злочинів, передбачених ст. 163 і 167 КК РФ. Поняття організованої групи розуміється (як і в інших випадках) відповідно до ст. 35 Кодексу. 

 Стаття 179. Примушування до вчинення угоди чи до відмови від її вчинення 

 1. Об'єкт злочину - відносини, що регулюють порядок і умови вчинення цивільно-правових угод. Злочин зазіхає на свободу економічної діяльності. Воно пов'язане з проявом монополізму та недобросовісної конкуренції. 

 2. Відповідно до цивільного законодавства громадяни та юридичні особи вільні в укладенні договору. Примушування до укладення договору не допускається, за винятком випадків, коли обов'язок укласти договір передбачена Цивільним кодексом Російської Федерації, законом або добровільно прийнятим на себе зобов'язанням (ст. 421 ГК РФ). Згідно ст. 153 ГК, угоди - це дії громадян і юридичних осіб, спрямовані на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. Угоди можуть бути односторонніми, для здійснення яких досить волевиявлення однієї сторони, і двосторонніми або багатосторонніми (договори). Угоди укладаються як в усній, так і в письмовій формі (в тому числі нотаріальній). Цивільний кодекс передбачає різноманітні види угод. Це договори купівлі-продажу, міни, дарування, оренди, поставки, підряду, кредиту та інші. 

 3. Згідно ст. 179 КК РФ, угода, укладена під впливом обману, насильства чи загрози, а також угода, яку особа було змушене здійснити внаслідок збігу важких обставин на невигідних для себе умовах, ніж інша сторона скористалася, визнається судом недійсним. Стаття 179 передбачає кримінальну відповідальність за найбільш небезпечні форми укладання недійсних угод. 

 4. Об'єктивна сторона злочину характеризується примусом до здійснення угоди або до відмови від її вчиненні та способом таких дій - загрозою знищення або пошкодження чужого майна, так само поширенням відомостей, які можуть завдати істотної шкоди правам і законним інтересам потерпілого чи його близьких (за відсутності вимагання). 

 5. Примушування до вчинення угоди чи до відмови від її здійснення означає вимогу укладання угоди або відмови від неї всупереч волі потерпілого. 

 Кримінально каране примус до вчинення угоди чи до відмови від її здійснення припускає психічне насильство (загрозу) з боку винного. Це насильство може виражатися в погрозі: а) застосування фізичного насильства, б) знищення або пошкодження чужого майна, в) поширення відомостей, оприлюднення яких може завдати істотної шкоди правам і законним інтересам потерпілого чи його близьких. 

 6. Загроза застосування фізичного насильства може полягати в загрозі нанесення потерпілому побоїв, спричиненні йому легкого, середньої тяжкості і тяжкої шкоди здоров'ю, а також вбивства останнього. Загроза може бути конкретизованої, коли винний загрожує заподіянням насильства. 

 Під загрозою знищення або пошкодження чужого майна слід розуміти загрозу у відношенні не тільки майна, що перебуває у власності або володінні потерпілого, а й майна його близьких. Знищення означає приведення майна в повну непридатність, що виключає можливість подальшого його використання за цільовим призначенням. Пошкодження майна - часткове приведення в непридатність, знищення внаслідок цього його господарської цінності, яка після ремонту або реставрації пошкодженого майна може бути повністю відновлена. 

 7. Відомості, поширенням яких загрожує винний, здатні завдати істотної шкоди правам і законним інтересам потерпілого чи його близьких, можуть бути як ганебними, так і просто небажаними для розповсюдження. У разі фактичного поширення при цьому завідомо неправдивих відомостей, що ганьблять честь і гідність потерпілого, вчинене підлягає додаткової кваліфікації за ст. 129 КК РФ. 

 8. Способи загрози можуть бути самими різними (в усній чи письмовій формі, передані особисто або через посередника і т.д.) і не мають значення для кваліфікації злочину. Не має значення і те, чи має намір винний привести загрозу у виконання, проте важливо, щоб ця загроза сприймалася потерпілим як реальна. 

 9. У диспозиції ст. 179 спеціально обмовляється, що примус до вчинення угоди чи до відмови від її здійснення не повинно містити ознак вимагання - злочини, більш небезпечного. Відповідно до ст. 163 КК вимагання означає вимогу передачі чужого майна чи права на майно або вчинення інших дій майнового характеру під погрозою застосування насильства або знищення чи пошкодження чужого майна, а так само під загрозою поширення відомостей, що ганьблять потерпілого чи його близьких, або інших відомостей, які можуть завдати істотної шкоди правам чи законним інтересам потерпілого чи його близьких від розглядуваного злочину у сфері економічної діяльності. При вимаганні - це обов'язково вимога майнового характеру. У зв'язку з цим, якщо винний примушує потерпілого, застосовуючи при цьому зазначені вище форми психічного насильства, передати майно, право на майно або вчинити інші дії майнового характеру (припустимо, оплатити придбаний у потерпілого товар за явно заниженою ціною), вчинене слід кваліфікувати за ст . 163 як вимагання. 

 10. Злочин вважається закінченим з моменту примусу незалежно від того, вдалося чи ні винному схилити потерпілого до укладення угоди або відмови від неї. 

 11. Суб'єкт злочину - особа, яка досягла 16 років. 

 12. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що протиправно примушує потерпілого до укладення угоди чи до відмови від неї, і бажає цього. 

 13. Частина 2 даної статті передбачає підвищену відповідальність за примус до вчинення угоди чи до відмови від її здійснення у випадках, якщо це діяння відбувається: а) із застосуванням насильства, б) організованою групою. При цьому під насильством слід розуміти умисне заподіяння легкого, середньої тяжкості шкоди здоров'ю, побої, катування, а також умисне заподіяння тяжкої шкоди здоров'ю без обтяжуючих обставин (умисне заподіяння тяжкої шкоди здоров'ю при обтяжуючих обставинах необхідно кваліфікувати за сукупністю з ч. 2 і 3 або ч . 4 ст. 11 КК РФ). 

 Стаття 180. Незаконне використання товарного знака 

 1. Об'єкт злочину - відносини, що регулюють добросовісну конкуренцію і право на використання товарного знака. 

 2. Предмет злочину являє собою товарний знак, знак обслуговування, найменування місця походження товару або схожих з ним позначень для однорідних товарів. Диспозиція ст. 180 бланкетная, і для з'ясування складу незаконного використання товарного знака, в тому числі зазначених понять, що утворюють предмет злочину, необхідно звернутися до Закону Російської Федерації від 23 вересня 1992 р. "Про товарні знаки, знаках обслуговування і найменуваннях місць походження товарів". 

 3. Під товарним знаком і знаком обслуговування (у названому Законі ці поняття вживаються як рівнозначні) маються на увазі позначення, здатні відрізняти, відповідно, товари та послуги інших юридичних або фізичних осіб. 

 4. Найменування місця походження товару означає назва країни, населеного пункту, місцевості або іншого географічного об'єкта, який використовується для позначення товару, особливі властивості якого виключно або головним чином визначаються характерними для даного географічного об'єкта природними умовами чи людськими факторами або природними умовами та людськими факторами одночасно. Найменуванням місця походження товару може бути історична назва географічного об'єкта. Не визнається найменуванням місця походження товару позначення, хоча і представляє собою або містить назву географічного об'єкта, але увійшло в Російській Федерації в загальне вживання як позначення товару певного виду, не пов'язане з місцем його виготовлення. 

 5. Об'єктивну сторону злочину утворюють: а) дія, тобто незаконне використання зазначених вище предметів, вчинене неодноразово, б) наслідок - заподіяння великого збитку і в) причинний зв'язок між зазначеними дією і наслідком. 

 6. Відповідно до Закону Російської Федерації від 23 вересня 1992 р. право на товарний знак є виключним правом його власника. Він має виключне право користуватися і розпоряджатися товарним знаком, а також забороняти його використання іншими особами. Ніхто не може використовувати товарний знак без дозволу його власника. Порушенням прав власника товарного знака визнаються несанкціоновані виготовлення, застосування, ввезення, пропозиція до продажу, продаж, інше введення в господарський оборот або зберігання з цією метою товарного знака або товару, позначеного цим законом, або позначення, схожого з ним до ступеня змішання, у відношенні однорідних товарів. Всі зазначені різновиду порушення прав володіння і є незаконним використанням чужого товарного знака, знака обслуговування, найменування місця походження товару або схожих з ним позначень для однорідних товарів як необхідною ознакою (дією) об'єктивної сторони даного складу злочину. 

 Сказане відноситься і до незаконного використання найменування місця походження товару. Воно є незаконним у разі відсутності свідоцтва про реєстрацію даного найменування. Використання найменування місця походження товару може полягати у відтворенні його на товарі, упаковці, в рекламі, проспектах, рахунках та іншої документації, пов'язаної з введенням товару в оборот. 

 7. Під неоднократностью зазначених у ч. 1 діянь слід розуміти як використання чужого товарного знака, знака обслуговування, найменування місця походження товару або схожих з ними позначень щодо кількох (двох або більше) об'єктів (партій товарів) при доведеності самостійного умислу на кожне з діянь, так і одночасне використання двох або більше чужих товарних знаків (і інших зазначених у ч. 1 ст. 180 компонентів). 

 8. Значної шкоди визначається судом відповідно з приміткою до ст. 169 КК РФ (в сумі, що перевищує 250 тис. руб.). 

 9. Відповідно до Закону Російської Федерації від 23 вересня 1992 р. власник товарного знака може проставляти поряд з товарним знаком попереджувальне маркування, яке вказує на те, що застосовується позначення є товарним знаком, зареєстрованим в Російській Федерації. 

 10. У ч. 2 ст. 180 передбачається відповідальність за незаконне використання попереджувального маркування у відношенні не зареєстрованого в Російській Федерації товарного знака або найменування місця походження товару, якщо це діяння заподіяло великий збиток (розуміється так само, як в ч. 1 ст. 180 КК РФ). 

 11. Кваліфікований склад відрізняється від простого тільки по предмету злочину. Ним є так звана попереджувальна маркування. Відповідно до Закону Російської Федерації від 23 вересня 1992 р. власник товарного знака може проставляти поряд з товарним знаком попереджувальне маркування, яке вказує на те, що застосовується позначення є товарним знаком, зареєстрованим в Російській Федерації. 

 12. Суб'єктом злочину, передбаченого як ч. 1, так і ч. 2 ст. 180, є особа, яка досягла 16-річного віку. 

 13. Суб'єктивна сторона характеризується умислом (як прямим, так і непрямим). Особа усвідомлює, що неодноразово і незаконно використовує чужий товарний знак, знак обслуговування, найменування місця походження товарів або попереджувальне маркування у відношенні не зареєстрованого в Російській Федерації товарного знака або найменування місця походження товару, передбачає заподіяння цими діями великого збитку і бажає або свідомо допускає або байдуже відноситься до наступу такого наслідки. 

 14. Частина 3 ст. 180 конструює склад цього злочину при особливо обтяжуючих (кваліфікуючих) обставин - діяння, передбачені ч. 1 або 2 цієї статті, вчинені групою осіб за попередньою змовою або організованою групою. Ці ознаки встановлюють (як і в інших випадках) відповідно до ст. 35 КК РФ. 

 Стаття 181. Порушення правил виготовлення та використання державних пробірних клейм 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - порядок встановлення пробірного нагляду, а отже, і інтереси споживачів, так як відповідні правила такого нагляду забезпечують законні інтереси громадян (і держави) у сфері обігу виробів з дорогоцінних металів, що підлягають клеймуванню. Державний контроль за відповідністю ювелірних та інших побутових виробів з дорогоцінних металів, узаконеним пробами (пробірний нагляд), встановлюється з метою забезпечення свободи торгівлі, захисту прав споживачів і виготовлювачів ювелірних та інших побутових виробів з дорогоцінних металів, недопущення продажу виробів з неблагородних або низькопробних металів під видом благородних і полнопробних, а також, щоб уникнути фальсифікації пробірних клейм на виробах. Пробірний нагляд здійснюється Російською пробірної палатою через територіальні державні інспекції пробірного нагляду. У відомому сенсі порушення правил виготовлення та використання державних пробірних клейм є різновид обману споживачів, і в цьому плані кримінально-правову норму про відповідальність за цей злочин можна вважати спеціальною нормою по відношенню до норми про відповідальність за обман споживачів (хоча сфера кримінально-правової охорони перших норми дещо ширше). 

 2. Об'єктивна сторона злочину характеризується діями: а) несанкціонованим виготовленням державного пробірного клейма, б) його несанкціонованим збутом, в) його несанкціонованим використанням та г) його підробкою. 

 3. Предмет злочину - державні пробірні клейма. Законний порядок виготовлення, збуту та використання державних пробірних клейм визначається спеціальними нормативними актами. 

 4. Виготовлення пробірних клейм полягає як в їх повному несанкціонованому виготовленні, так і у виправленні прийшли в непридатність. 

 5. Під збутом мається на увазі передача таких клейм для використання і розпорядження іншим особам. 

 6. Використанням державного пробірного клейма є таврування виробів в цілях посвідчення якості дорогоцінного металу. 

 7. Підробка державного пробірного клейма полягає у фальсифікації справжніх клейм шляхом зміни їх реквізитів. 

 8. Суб'єкт злочину - будь-яка особа (у тому числі працівник Пробірної палати або Монетного двору), який досяг 16-річного віку. 

 9. Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу і мотивом (корисливої або іншої особистої зацікавленістю). Особа усвідомлює, що порушує правила виготовлення і використання державних пробірних клейм, і бажає цього, діючи з корисливої або іншої особистої зацікавленості. 

 10. Частина 2 ст. 181 встановлює підвищену відповідальність за ті самі діяння, вчинені організованою групою. Поняття організованої групи визначається з урахуванням ч. 3 ст. 35 КК. 

 Стаття 182. Свідомо помилкова реклама 

 Втратила чинність. - Федеральний закон від 08.12.2003 р. N 162-ФЗ. 

 Стаття 183. Незаконні отримання та розголошення відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - відносини, які регулюють комерційну, податкову або банківську таємницю. 

 2. Під предметом злочину маються на увазі відомості, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю. Кримінальний закон охороняє не тільки зазначені, але й інші досить різноманітні види таємниць. Це і відомості про приватне життя особи, що складають його особисту або сімейну таємницю (ст. 137), і таємниця листування, телефонних переговорів, поштових, телеграфних або інших повідомлень (ст. 138), і таємниця голосування (ст. 142), і таємниця усиновлення (удочеріння) (ст. 155), і державна таємниця (ст. 275 і 276). Виходячи з того, що об'єднує зазначені різновиди таємниць, в юридичній літературі зроблена спроба (на наш погляд, досить вдала) загального визначення таємниці в кримінальному праві. Під нею розуміються відомості (інформація), доступ до яких обмежений відповідно до положень федерального законодавства і за несанкціоноване порушення конфіденційності яких встановлена кримінальна відповідальність. 

 3. Визначення комерційної таємниці дається в ст. 139 ГК РФ, де комерційна, а також службова таємниця розглядаються як інформація, що має дійсну або потенційну комерційну цінність в силу невідомості її третім особам, до неї немає вільного доступу на законній підставі, і власник інформації вживає заходів до охорони її конфіденційності. 

 4. Поряд з нормативним визначенням поняття комерційної таємниці існує перелік відомостей, які не можуть становити комерційну таємницю. Він визначається, згідно зі ст. 139 ГК РФ, законом та іншими правовими актами. Так, відповідно до Постанови Уряду РРФСР від 5 грудня 1991 р. N 35 (із змінами, внесеними постановою Уряду Російської Федерації від 3 жовтня 2002 р. N 731) комерційну таємницю не можуть складати установчі документи та статут суб'єкта підприємницької діяльності (для юридичних осіб); документи, що дають право займатися підприємницькою діяльністю (документи, що підтверджують факт внесення записів про юридичних осіб до Єдиного державного реєстру юридичних осіб свідоцтва про державну реєстрацію індивідуальних підприємців, ліцензії, патенти); відомості за встановленими формами звітності про фінансово-господарської діяльності та інші відомості , необхідні для перевірки правильності обчислення і сплати податків та інших обов'язкових платежів в державну бюджетну систему; документи про платоспроможність; відомості про чисельність, склад працюючих, їхню заробітну плату і умови праці, а також про наявність вільних робочих місць; документи про сплату податків і обов'язкових платежах; відомості про забруднення навколишнього середовища, порушення антимонопольного законодавства, недотримання безпечних умов праці, реалізації продукції, що завдає шкоди здоров'ю населення, а також інших порушеннях законодавства і розміри заподіяного при цьому збитку; відомості про участь посадових осіб підприємства в кооперативах, малих підприємствах, що займаються підприємницькою діяльністю. 

 5. Поняття податкової таємниці випливає із ст. 102 Податкового кодексу Російської Федерації. 

 6. Поняття банківської таємниці дається в ст. 857 ГК ("Банківська таємниця"). Відповідно до неї 1) банк гарантує таємницю банківського рахунку та банківського вкладу, операцій за рахунком і відомостей про клієнта; 2) відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам; державним органам та їх посадовим особам такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, передбачених законом; 3) у разі розголошення відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків. Кілька більш детальне визначення (перерахування) відомостей, що становлять банківську таємницю, та способах її захисту дається в Законі РРФСР "Про банки і банківську діяльність" 1991 р. (в редакції Федерального закону від 3 лютого 1996 р. N 17-ФЗ). 

 7. Об'єктивна сторона злочину характеризується: 1) дією (збирання або розголошення відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю) і 2) способом (шляхом викрадення документів, підкупу чи погроз, а також іншим незаконним способом). 

 8. Збирання відомостей передбачає їх протиправне отримання з власності або законного володіння юридичних, посадових і фізичних осіб. 

 9. Розголошення означає передачу відомостей іншим особам (особі), що не допущеним до володіння таємницею (комерційної, податкової, банківської). 

 10. Викрадення може полягати у заволодінні зазначеними відомостями шляхом крадіжки, грабежу, розбійного нападу, присвоєння, обману або зловживання довірою. 

 11. Підкуп - це прагнення заволодіти зазначеними відомостями шляхом сплати за них певної винагороди (грошового, іншого майнового). Під загрозою в даному випадку розуміється загроза насильством, знищенням або пошкодженням майна, розголошенням ганебних осіб відомостей. До числа інших незаконних відомостей може бути віднесено, наприклад, використання в цих цілях підслуховуючих та інших подібних технічних пристроїв. 

 12. Суб'єктом злочину є будь-яка особа, яка досягла 16-річного віку. 

 13. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що незаконним способом збирає або розголошує комерційну, податкову або банківську таємницю, і бажає цього. 

 14. Частина 2 передбачає відповідальність за незаконне розголошення або використання відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю, без згоди їх власника особою, якій вона була довірена або стала відома по службі або роботі. Від складу злочину, передбаченого ч. 1 даної статті КК, цей кваліфікований склад відрізняється по об'єктивної боці і суб'єкту. Так, об'єктивна сторона цього складу передбачає не тільки розголошення відповідних відомостей, але і їх використання. Останнє передбачає розпорядження суб'єктом цими відомостями (продаж, обмін, застосування їх в інших цілях). 

 15. Суб'єкт злочину, передбаченого ч. 2 ст. 183 КК, - спеціальний. Ним може бути тільки особа, якій відповідні відомості були довірені або стали відомі по службі або роботі (співробітники правоохоронних органів, податкової служби, митних органів, працівники комерційних структур, банкіри і т.д.). 

 16. Частина 3 ст. 183 передбачає підвищену відповідальність за діяння, зазначені в ч. 1 або ч. 2 цієї ж статті, завдали великих збитків або вчинені з корисливої зацікавленості. 

 17. Значної шкоди - це наступ несприятливих наслідків майнового плану (як в реальному обчисленні, так і у вигляді упущеної вигоди) для власника охороняється даною статтею КК інформації через її втрати. Корислива зацікавленість передбачає прагнення винного витягти зі своїх дій матеріальну вигоду. 

 18. Частина 4 даної статті конструює склад цього злочину при особливо обтяжуючих обставинах: якщо зазначені діяння спричинили тяжкі наслідки. Їх визначення (як і розміру великої шкоди) - питання факту, і залежить від конкретних обставин справи. До таких наслідків (тяжким) може ставитися, наприклад, вимушене банкрутство підприємця, захворювання тяжкою недугою власника відповідної інформації, зрозуміло при встановленні причинного зв'язку між зазначеними діями та наслідками. 

 Стаття 184. Підкуп учасників та організаторів професійних спортивних змагань та видовищних комерційних конкурсів 

 1. Частина 1 ст. 184 передбачає відповідальність за підкуп спортсменів, спортивних суддів, тренерів, керівників команд та інших учасників або організаторів професійних спортивних змагань, а одно організаторів або членів журі видовищних комерційних конкурсів з метою надання впливу на результати цих змагань чи конкурсів. 

 2. Об'єкт розглядуваного злочину - встановлений законом та іншими нормативними актами порядок проведення професійних спортивних змагань та комерційних видовищних конкурсів як умова їх об'єктивності і справедливості. 

 3. Об'єктом підкупу є спортсмени-професіонали (тобто спортсмени, що володіють професійним статусом, - футболіст-професіонал, тенісист-професіонал і т.п.), спортивні судді, керівники команд, організатори та інші учасники професійних змагань (начальник команди, тренер, секундант тощо), а також організатори або члени журі видовищних комерційних конкурсів (наприклад, конкурсів краси). 

 4. Об'єктивна сторона полягає в альтернативних діях - підкупі спортсменів, спортивних суддів, тренерів, керівників команд та інших учасників або організаторів професійних спортивних змагань, а одно організаторів або членів журі видовищних комерційних конкурсів. 

 5. Підкупом є передача особисто або через посередника зазначеним вище особам (або їх представникам) майнових цінностей або надання майнових послуг з метою вплинути на результати професійних спортивних змагань або видовищних комерційних конкурсів. 

 6. Кінченим підкуп є з моменту отримання адресатами підкупу майна або майнових послуг. 

 7. Суб'єктом злочину є будь-яка особа, яка досягла 16 років. 

 8. Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом і спеціальною метою. Особа усвідомлює, що здійснює підкуп зазначених у диспозиції ч. 1 ст. 184 осіб, і бажає цього, переслідуючи мети здійснення впливу на результати змагань і конкурсів. 

 9. Частина 2 ст. 184 встановлює підвищену відповідальність за ті ж дії, вчинені організованою групою (див. ст. 35 КК РФ). 

 10. Частина 3 даної статті передбачає відповідальність за незаконне отримання спортсменами грошей, цінних паперів або іншого майна, переданих їм з метою надання впливу на результати зазначених змагань, а так само незаконне користування спортсменами послугами майнового характеру, наданими їм в тих же цілях. Таким чином, даний склад відрізняється від попереднього (сформульованого в ч. 1 і 2 цієї статті) з об'єктивних стороні, що виражається в діях (незаконне отримання спортсменами грошей, цінних паперів або іншого майна або незаконне користування спортсменами послугами майнового характеру), і за суб'єктами злочину (спортсмени-пофессіонали). До послуг майнового характеру належать, наприклад, оплата круїзу, туристичної поїздки і т.д. 

 11. Частина 4 ст. 184 передбачає відповідальність за незаконне отримання грошей, цінних паперів або іншого майна, незаконне користування послугами майнового характеру спортивними суддями, тренерами, керівниками команд та іншими учасниками або організаторами професійних спортивних змагань, а одно організаторами або членами журі видовищних комерційних конкурсів в цілях, зазначених у ч . 3 цієї статті. Таким чином, склад даного злочину відрізняється від складу, передбаченого ч. 3 ст. 184, тільки по суб'єкту злочину. Їм є спортивні судді, тренери, керівники команд та інші учасники або організатори професійних спортивних змагань, а одно організатори або члени журі видовищних комерційних конкурсів. 

 12. Суб'єктивна сторона злочинів, передбачених ч. 2, 3 і 4 ст. 184, характеризується прямим умислом і спеціальною метою - вплинути на результати професійних спортивних змагань та видовищних комерційних конкурсів. 

 Стаття 185. Зловживання при емісії цінних паперів 

 1. Об'єкт злочину - встановлений порядок випуску цінних паперів (емісії). 

 2. Предмет злочину - проспект емісії цінних паперів та документи, якими затверджується емісія. 

 3. Диспозиція ст. 185 бланкетная, і для визначення основних понять (ознак), що характеризують об'єкт злочину, об'єктивну сторону і його суб'єкт, слід звертатися до Федерального закону від 22 квітня 1996 р. N 39-ФЗ "Про ринок цінних паперів". Відповідно до нього емісія цінних паперів - це встановлена даним Федеральним законом послідовність дій емітента з розміщення емісійних цінних паперів. 

 Поняття цінного паперу дається в ст. 142 ГК РФ. Відповідно до неї цінним папером є документ, що засвідчує з дотриманням встановленої форми і обов'язкових реквізитів майнові права, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні. З передачею цінного папера переходять усі засвідчуються їм права в сукупності. 

 У ст. 143 ГК РФ наводиться перелік видів цінних паперів: державна облігація, облігація, вексель, чек, депозітівний і ощадний сертифікат, банківська ощадна книжка на пред'явника, коносамент, акція, приватизаційні цінні папери та інші документи, які законами про цінні папери або у встановленому порядку віднесені до числа цінних паперів. 

 4. Однак ст. 185 КК РФ має на увазі не всі цінні папери, а так звані емісійні цінні папери. До них Федеральний закон "Про ринок цінних паперів" відносить будь-яку цінний папір, в тому числі бездокументарну, яка характеризується одночасно наступними ознаками: а) закріплює сукупність майнових і немайнових прав, що підлягають задоволенню, поступку і безумовному здійсненню з дотриманням встановлених цим Законом форми і порядку, б) розміщується випусками; в) має рівні обсяги і строки здійснення прав усередині одного випуску незалежно від часу придбання цінного паперу. До таких емісійних цінних паперів Федеральний закон відносить акції та облігації. 

 5. Акція - це емісійний цінний папір, що закріплює право її власника (акціонера) на отримання частини прибутку акціонерного товариства у вигляді дивідендів, на участь в управлінні акціонерним товариством і на частину майна, що залишається після його ліквідації. Випуск акцій на пред'явника дозволяється в певному відношенні до величини сплаченого статутного капіталу емітента відповідно до нормативу, встановленого Федеральною комісією з ринку цінних паперів. 

 6. Під облігацією розуміється емісійна папір, що закріплює право її власника на отримання від емітента облігації в передбачений нею термін її номінальної вартості і зафіксованого у ній відсотка від цієї вартості або іншого майнового еквівалента. Облігація може передбачати інші майнові права її власника, якщо це не суперечить законодавству Російської Федерації. 

 7. Емітентом називають юридична особа або органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, що несуть від свого імені зобов'язання перед власником цінних паперів по здійсненню прав, закріплених ними. 

 8. Емісійні цінні папери можуть бути іменними та на пред'явника. Під іменними емісійними цінними паперами маються на увазі цінні папери, інформація про власника яких повинна бути доступна емітенту в формі реєстру власників цінних паперів, перехід прав на які і здійснення закріплених за ними прав вимагають обов'язкової ідентифікації власника. Емісійні цінні папери на пред'явника - це цінні папери, перехід прав на які і здійснення закріплених ними прав не вимагають ідентифікації власника. 

 9. Випуск цінних паперів являє собою сукупність цінних паперів одного емітента, що забезпечують однаковий обсяг прав власника і мають однакові умови емісії (первинного розміщення), всі папери одного випуску повинні мати один державний реєстраційний номер. 

 Рішення про випуск цінних паперів є документом, зареєстрованим в органі державної реєстрації цінних паперів і містить дані, достатні для встановлення обсягу прав, закріплених цінним папером. Сертифікатом емісійного цінного паперу називають документ, що випускається емітентом і засвідчує сукупність прав на зазначене в сертифікаті кількість цінних паперів. Власник цінних паперів має право вимагати від емітента виконання його зобов'язань на підставі такого сертифікату. Власник цінних паперів - це особа, якій цінні папери належать на праві власності або іншому речовому праві. 

 10. Об'єктивна сторона цього злочину характеризується: а) дією (внесення в проспект емісії цінних паперів завідомо недостовірної інформації, твердження містить завідомо недостовірну інформацію проспекту емісії, а одно розміщення емісійних цінних паперів, випуск яких не пройшов державну реєстрацію, б) наслідком (спричинення великої шкоди громадянам , організаціям або державі) і в) причинним зв'язком між зазначеними діями і наслідком. 

 11. Відповідно до Федерального закону "Про ринок цінних паперів" проспект емісії повинен містити дані про емітента, про його фінансове становище (крім деяких проспектів емісії при створенні акціонерного товариства), а також відомості про майбутній випуск емісійних цінних паперів. Реєстрація випуску емісійних цінних паперів, у тому числі проспекту емісії, проводиться фінансовими органами суб'єктів Федерації, Міністерством фінансів, Банком Росії. 

 12. Недостовірна інформація про проспекті емісії може бути найрізноманітнішою і ставитися до різних аспектів (розділів) проспекту. Зазвичай це повідомлення неправдивих даних про державну реєстрацію юридичної особи - емітента (за відсутності такої), заперечення факту володіння головою ради директорів частки в статутному капіталі емітента, включення в проспект емісії фальсифікованих бухгалтерських балансів, заниження розміру простроченої кредиторської заборгованості, завищення розміру статутного капіталу, заперечення фактів попередніх випусків емісійних цінних паперів (в проспекті), неправильне зазначення ціни емісійних цінних паперів або порядку виплати доходів за ним чи методики визначення розміру доходів. 

 13. Затвердження проспекту емісії оформляється рішенням органу управління емітента, що має на це повноваження відповідно до закону та своїх установчих документів. У розглянутому випадку це твердження проспекту з тієї ж недостовірної (тобто помилковою) інформацією. 

 Затвердження результатів емісії передбачає їх реєстрацію. Не пізніше 30 днів після завершення розміщення емісійних цінних паперів (розміщення - це відчуження емісійних цінних паперів емітентом першим власникам шляхом укладення цивільно-правових угод) емітент зобов'язаний подати звіт про підсумки випуску цінних паперів у реєструючий орган (фінансові органи суб'єктів Федерації, Міністерство фінансів, Центробанк Росії). Він повинен містити в собі наступну інформацію: дати початку та закінчення розміщення цінних паперів; фактична ціна розміщення цінних паперів (за видами цінних паперів в рамках даного випуску); кількість розміщених цінних паперів; загальний обсяг надходжень за розміщені цінні папери. Для акцій у звіті про підсумки випуску емісійних цінних паперів додатково вказується список осіб, що володіють патентом емісійних цінних паперів, розмір якого визначається Федеральною комісією з ринку цінних паперів. Реєструючий орган у двотижневий строк розглядає звіт про підсумки випуску емісійних цінних паперів і при відсутності пов'язаних з випуском цінних паперів порушень реєструє його. Реєструючий орган відповідає за повноту зареєстрованим ним звіту. 

 Найчастіше недостовірні відомості затвердженого звіту (результатів емісії) відносяться до даних про фактичну ціні розміщення цінних паперів, кількості розміщених цінних паперів, про загальний обсяг надходжень грошових коштів за розміщені цінні папери. 

 14. Зазначені види зловживання при випуску цінних паперів (емісії) є кримінально караними лише за умови заподіяння в результаті цього великого збитку. Згідно з приміткою до цієї статті під великим збитком розуміється збиток, що перевищує 1 млн. руб. 

 15. Суб'єктом злочину у вигляді внесення в проспект емісії цінних паперів завідомо недостовірної інформації є особи, які виконують управлінські функції в організації-емітенті (члени ради директорів, правління або органів управління емітента, головні бухгалтери), або посадові особи органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування, які здійснюють емісію цінних паперів, відповідальні за достовірність включення в проспект емісії інформації та підписали цей проспект. Суб'єктами злочину у формі затвердження завідомо недостовірних результатів емісії можуть бути посадові особи державного реєструючого органу, уповноважені на проведення реєстрації випуску цінних паперів та звіту про проведене випуску. 

 16. Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною виною (умисел можливий як прямий, так і непрямий). Особа передбачає, що своїми діями по зловживанню при випуску цінних паперів (емісії) заподіює великий збиток власникам цих цінних паперів, і бажає або свідомо допускає настання таких наслідків або байдуже ставиться до їх настання. 

 17. Частина 2 ст. 185 передбачає підвищену відповідальність за ті самі діяння, вчинені групою осіб за попередньою змовою або організованою групою (так само, як і в інших випадках, ці ознаки розуміються відповідно до ст. 35 КК РФ). 

 Стаття 185.1. Злісне ухилення від надання інвестору або контролюючому органу інформації, визначеної законодавством Російської Федерації про цінні папери 

 1. Об'єктивна сторона цього злочину характеризується дією (бездіяльністю): а) злісним ухиленням від надання інформації, яка містить дані про емітента, про його фінансово-господарської діяльності та цінних паперах, угодах та інших операціях про цінні папери або наданням завідомо неповної або помилкової інформації, б) заподіянням в результаті цього великої шкоди громадянам, організаціям або державі; в) причинним зв'язком між зазначеними діями (бездіяльністю) і наслідками. 

 2. Відповідно до Федерального закону від 22 квітня 1996 р. N 39-ФЗ "Про ринок цінних паперів" емітент публічно розміщених цінних паперів зобов'язаний розкрити інформацію про свої цінні папери і своєї фінансової діяльності при складанні щоквартального звіту з цінних паперів, а також повідомити про істотні подіях і діях, які зачіпають його фінансово-господарську діяльність. Щоквартальний звіт надається у Федеральну комісію з ринку цінних паперів або в уповноважений нею державний орган, а також власникам цінних паперів емітента на їх вимогу. У разі відкритого (публічного) емісії, що вимагає реєстрації проспекту емісії, емітент зобов'язаний забезпечити можливість доступу до інформації, що міститься в проспекті емісії, у тому числі будь-яким потенційним інвесторам, до придбання цінних паперів. 

 3. Згідно з приміткою до ст. 185 КК РФ під великим збитком розуміється збиток, що перевищує 1 млн. руб. 

 4. Суб'єкт аналізованого злочину - особа, яка зобов'язана забезпечити інформацією, визначеної законодавством Російської Федерації про цінні папери, інвестора або контролюючий орган. У якості останнього може бути керівник комерційної або некомерційної організації, посадова особа органів виконавчої влади або місцевого самоврядування, які здійснюють емісію цінних паперів. 

 5. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що здійснює діяння, передбачені ст. 185.1, і бажає цього. 

 Стаття 186. Виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів 

 Про судову практику у справах про виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів см. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 28.04.1994 р. N 2. 

 1. Об'єкт злочину - кредитно-грошова система Російської Федерації. Виготовлення і збут підроблених грошей або цінних паперів становлять підвищену небезпеку в умовах становлення ринкової економіки, підриваючи стійкість державних грошей і утруднюючи регулювання грошового обігу. 

 2. Підробка грошових знаків (фальшивомонетництво) є міжнародним злочином. Міжнародна боротьба з даним злочином регламентується Женевською конвенцією по боротьбі з незаконною підробкою грошових знаків 1928 

 Під грошовими знаками Конвенція розуміє паперові гроші і металеві монети (щодо останніх в ній обмовляється, щоб вони мали "ходіння в силу закону", тобто мова йде про монети, що перебувають в обігу). 

 Учасники Конвенції взяли на себе зобов'язання карати наступні дії: 1) все обманні дії з виготовлення або зміни грошових знаків, незалежно від уживаного для досягнення цього способу; 2) збут підроблених грошових знаків; 3) дії, спрямовані до збуту, ввезення в країну або отриманню , або добування для себе підроблених грошових знаків, за умови, що їх підроблений характер був відомий особі, яка вчиняє зазначені дії; 4) замах на ці злочини і дії щодо умисного співучасті в них; 5) обманні дії з виготовлення, отримання чи придбання для себе знаряддя чи інших предметів, призначених за своєю природою для виготовлення підроблених грошових знаків або для зміни грошових знаків. 

 Відповідно до Конвенції особи, винні в фальшивомонетничестве, повинні притягуватися до відповідальності незалежно від того, були предметом підробки грошові знаки своєї держави або іноземна валюта. Заходи покарання також не повинні відрізнятися в залежності від підробки "своїх" грошових знаків або валюти іноземної держави. Конвенція допускає визнання преюдиціальне значення за вироками судів іноземної держави при розслідуванні справи про фальшивомонетничестве національними судами (що має значення для кваліфікації відповідного злочину і призначення покарання, наприклад для визнання рецидиву). Конвенція формулює її універсальний принцип дії в просторі: іноземні громадяни, які вчинили за кордоном дії, передбачені Конвенцією, повинні понести покарання точно так само, як якщо б їх відповідні дії були вчинені на території цієї держави. 

 Недоліком Конвенції є обмеження її дії підробкою тільки грошових знаків, хоча не меншу небезпеку становить підробка цінних паперів (чеків, векселів, акредитивів тощо). Практика діяльності Інтерполу (Міжнародна організація кримінальної поліції) показує, що найбільш поширена саме підробка цінних паперів і що вчинення саме цього злочину все частіше стає проявом організованої злочинності. Це враховано в КК РФ 1996 р., в якому сформульована ст. 186 КК про відповідальність за виготовлення або збут не тільки підроблених грошей, але і цінних паперів. 

 3. Предмет злочину - підроблені банківські квитки Центрального банку Російської Федерації і металеві монети, державні цінні папери або інші цінні папери у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті, іноземна валюта, тобто грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків і монет, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі, а також цінні папери в іноземній валюті. 

 Готівкові гроші в Російській Федерації випускаються в обіг у вигляді банківських білетів (банкноти) в рублях (будь-якої гідності) і металевих монет в рублях і копійках. До останніх належать і монети, виготовлені з дорогоцінних металів (золото, срібло, платина), якщо вони випускаються в обіг (зазвичай це ювілейні монети, тиражовані в невеликих кількостях). 

 Грошові знаки, що не знаходяться в обігу (монети старої, наприклад дореволюційної, карбування, радянські та російські гроші, скасовані грошовими реформами), що не підлягають обміну і мають лише колекційну цінність, не є предметом даного злочину (їх виготовлення з метою збуту та збут можуть при наявності до того підстав кваліфікуватися як шахрайство). 

 4. Поняття цінного паперу дається в ст. 142 ГК РФ (воно розкривалося при характеристиці складу злочину, передбаченого ст. 185 КК РФ). У ст. 143 ГК дається перелік видів цінних паперів. Це державна облігація, облігація, вексель, чек, депозитний і ощадний сертифікат, банківська ощадна книжка на пред'явника, коносамент, акція, приватизаційні цінні папери та інші документи, які законами про цінні папери або у встановленому ними порядку віднесено до цінних паперів. 

 5. До основних видів державних цінних паперів належать облігації державних позик, державні казначейські зобов'язання і державні короткострокові зобов'язання, а також приватизаційні чеки. Під іншими цінними паперами у валюті Російської Федерації маються на увазі платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові зобов'язання (у рублях), емітентом яких є юридичні особи та фізичні особи як учасники ринку цінних паперів. 

 Під цінними паперами в іноземній валюті як предметом даного злочину слід розуміти платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші фондові зобов'язання, також виражені в іноземній валюті. 

 6. Об'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується альтернативними діями: а) виготовлення підроблених банківських квитків Центрального банку Російської Федерації або металевих монет, державних цінних паперів або інших цінних паперів у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті або цінних паперів в іноземній валюті або б) збут зазначених предметів. 

 7. Виготовлення - це повна або часткова підробка предмета злочину. При повній підробці фальшиві гроші або цінні папери створюються без використання справжніх. Часткова ж підробка пов'язана з справжніми грошовими знаками або цінними паперами (наприклад, зміна гідності грошового знака шляхом приклеювання або домальовування додаткових цифр). 

 8. У судовій практиці питання про наявність чи відсутність складу виготовлення підроблених грошових знаків або цінних паперів ставиться в залежність від того, чи мають підроблені грошові купюри, монети або цінні папери істотна подібність за формою, розміром, кольором та іншим основним реквізитами з розташованими в зверненні справжніми грошовими знаками або цінними паперами. Випадки, коли явна невідповідність фальшивої купюри справжньої, виключає її участь в грошовому обігу, а також інші обставини справи свідчать про спрямованість умислу винного на грубий обман обмеженого числа осіб, можуть бути кваліфіковані як шахрайство. 

 Обласний суд виніс вирок за фальшивомонетництво, тобто за виготовлення з метою збуту та збут підроблених грошей (ст. 87 КК РРФСР 1960 р.), З., Е-ну, Т. і С. Осудна їм у провину злочин було скоєно за таких обставин. Засуджені відбували покарання у місцях позбавлення волі. З з метою збуту виготовив три паперові асигнації п'ятирублеву гідності, які передав засудженим Е-ну. і Д. Дізнавшись про це, Е-н домовився із З., щоб той виготовив і йому кілька асигнацій того ж достоїнства. Для цього він продав свої особисті речі і віддав З. отриману від продажу справжню грошову асигнацію п'ятирублеву гідності як зразок для виготовлення підроблених грошей. Після цього З. виготовив для Е-на сім п'ятирубльових асигнацій. Одну з них (дізнавшись, що вона підроблена) взяв у нього С. і збув засудженому Л. за дві пачки тютюну. Через деякий час все підроблені гроші були вилучені. 

 Пленум Верховного Суду, розглянувши справу за протестом голови Верховного Суду СРСР, перекваліфікував дії засуджених на шахрайство з наступних підстав. Стаття 87 КК РРФСР (1960 р.), за якою кваліфіковані дії засуджених, передбачає відповідальність за виготовлення з метою збуту, а також збут підроблених грошових знаків чи державних цінних паперів. Даний злочин, об'єктом посягання якого є державна грошова система, передбачає наявність у винного умислу, спрямованого на виготовлення фальшивих грошових знаків або цінних паперів, що мають близьку подібність з дійсними, що робить можливим пустити підроблений знак в грошовий обіг. З цього випливає, що для звинувачення особи у фальшивомонетничестве необхідно встановити, що їм були виготовлені або збувалися такі фальшиві грошові знаки, виявлення підробки яких у звичайних умовах реалізації грошей за задумом винного було б скрутним або зовсім виключалося. 

 У даному конкретному випадку по справі не встановлено наявності у засуджених цілі скоєння такого роду дій. З матеріалів справи вбачається, що виготовлені З. грошові знаки за зовнішнім виглядом істотно відрізнялися від справжніх і не могли надійти в обіг, а отже, заподіяти шкоду державній грошовій системі. Так, скопіювавши з тим або іншим ступенем подібності малюнок справжньої п'ятирубльової асигнації, він разом з тим зробив на ній підпис такого змісту: "Дурень той, хто не дурить спекулянтів, на фальшиві гроші дуріть бариг все". Згідно з висновком криміналістичної експертизи, малюнки на підроблених грошових купюрах виконані грубо, спрощено, малюванням фарбами, за допомогою пензлика і пера. Дрібні деталі зображень відсутні, захисної сітки ні, не виконані повністю фрази, замість букв нанесені лише невеликі штрихи, багато граматичних помилок, всі купюри виконані на простому папері. Зі свідчень З. видно, що, виготовляючи підроблені купюри, він переслідував мету використовувати їх для того, щоб обдурити деяких ув'язнених, які, за його словами, займалися спекуляцією. Аналогічні показання дали і Е-н, Т. і С., які збували підроблені купюри. 

 Таким чином, з матеріалів справи видно, що підроблені грошові купюри призначалися для вчинення не фальшивомонетництва, а шахрайських дій на заволодіння майном засуджених шляхом обману (БВС СРСР. 1967. N 6. С. 29-31). 

 9. Під збутом підроблених грошей і цінних паперів розуміється використання їх як засобу платежу при оплаті товарів і послуг, розміні, даруванні, дачі в борг, продажу і т.д. Придбання завідомо підроблених грошей або цінних паперів з метою їх подальшого збуту як справжніх кваліфікується як приготування до збуту, тобто за ч. 1 ст. 30 і відповідної частини ст. 186. За збут підроблених грошей і цінних паперів підлягають відповідальності не тільки безпосередні їхні виробники, а й особи, в силу збігу обставин стали володарями підроблених грошей або цінних паперів, сознающие це і проте використовують їх як справжні. Підробка з метою збуту квитка грошово-речової лотереї або незаконного отримання виграшу не утворює складу виготовлення чи збуту підроблених грошей або цінних паперів, так як ці квитки не є цінним папером (в сенсі предмета даного злочину), і кваліфікується як приготування до шахрайства. У разі збуту фальшивого лотерейного квитка або отримання за ним виграшу скоєне кваліфікується як шахрайство. 

 За вироком суду Б. визнано винним у виготовленні з метою збуту підробленої цінного паперу у валюті Російської Федерації у великому розмірі і засуджений за ч. 2 ст. 186 КК РФ. Встановлено, що Б. на прохання А. і Ж. за винагороду виготовив підроблений вексель, який останні мали намір вкласти в матеріали кримінальної справи замість вилученого працівниками міліції. Б. про такий намір А. і Ж. було відомо. Визнавши Б. винним у збуті підробленого векселя, суд вказав, що формою збуту векселя є передача його А. і Ж., що мали на меті вкладення його в матеріали кримінальної справи замість вилученого працівниками міліції. За виготовлення підробленого векселя Б. мав отримати грошову винагороду. Однак, як роз'яснено в постанові Пленуму Верховного Суду РФ від 17 квітня 2001 р. "Про внесення змін і доповнень до постанови Пленуму Верховного Суду Російської Федерації" від 28 квітня 1994 р. "Про судову практику у справах про виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів ", збут підроблених грошей або цінних паперів полягає у використанні їх в якості засобу платежу при оплаті товарів і послуг, розміні, даруванні, дачі в борг, продажу і т.п. Фактично ж судом встановлено, що Б. виготовив підроблений вексель не для подальшої його реалізації як цінного паперу, а для вкладення в матеріали кримінальної справи замість наявного там векселя. За таких обставин касаційна інстанція перекваліфікувала дії Б. з ч. 2 ст. 186 КК РФ на ч. 1 ст. 327 КК РФ як підробку офіційного документа, що надає права, з метою його використання як такого, а не як засобу платежу (постанова Судової колегії Верховного Суду РФ у справі Б.

 10. Розглядається злочин є закінченим з моменту, коли виготовлений або збут хоча б один грошових знак (банкнота або монета). 

 11. Суб'єкт злочину - особа, яка досягла 16-річного віку. 

 12. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що робить виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів, і бажає цього. При виготовленні зазначених предметів ознакою суб'єктивної сторони є також мета - збут підроблених грошей або цінних паперів. 

 13. Частина 2 ст. 186 передбачає таке обтяжуюча обставина, як вчинення тих же діянь у великому розмірі, а ч. 3 цієї ж статті передбачає особливо обтяжуюча обставина - вчинення діяння організованою групою. Згідно з приміткою до ст. 169 КК великим розміром є виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів на суму, що перевищує 250 тис. руб. Як і в інших випадках, при кваліфікації не враховується погашена або знята судимість (ст. 86 КК РФ). Організована група як особливо отягчающий ознака аналізованого злочину розуміється відповідно до ч. 3 ст. 35. 

 Стаття 187. Виготовлення або збут підроблених кредитних або розрахункових карт і інших платіжних документів 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - відносини, що виникають у сфері випуску та обігу пластикових кредитних або розрахункових карт і інших платіжних документів, які є цінними паперами. 

 2. До предмета злочину належать кредитні або розрахункові карти чи інші платіжні документи, які не є цінними паперами. В даний час в обігу знаходиться два види карт. По-перше, дебетова (розрахункова) карта, що означає внесення купують її клієнтом на рахунок в банк певної суми, в межах якої він може здійснювати витрати. По-друге, кредитна карта, яка передбачає ліміт кредиту протягом деякого невеликого проміжку часу і обговореної заздалегідь суми. Сучасні кредитні розрахункові карти звичайно пластикові (або з магнітною смугою, або з вбудованою мікросхемою). 

 3. Інші платіжні документи, які не є цінними паперами, - це різні документи, що забезпечують безготівкові розрахунки між фізичними та юридичними особами, наприклад платіжні вимоги та платіжні доручення, які представляють в банк на бланках строго певної форми, а також дорожні та інші чеки. 

 4. Так само, як при виготовленні або збуті підроблених грошей або цінних паперів (ст. 186 КК РФ), підроблені платіжні документи, які не є цінними паперами, повинні володіти такими ознаками: а) предметом підробки мають бути тільки платіжні документи, що знаходяться в обігу, б) ступінь їх схожості з справжніми платіжними документами повинна бути висока. Якщо ж має місце виготовлення карт або інших платіжних документів, які завідомо не можуть успішно використовуватися для розрахунків, а збут такої карти або іншого платіжного документа будувався, наприклад, на тому, що інша особа в силу свого поганого зору або необізнаності прийме грубу підробку за справжній предмет збуту, то вчинене утворює приготування до шахрайства, а при фактичному збуті мається на увазі закінчений заволодіння чужим майном шляхом шахрайства. 

 5. Об'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується альтернативними діями: а) виготовленням підроблених кредитних або розрахункових карт, а також інших платіжних документів, які є цінними паперами, і б) їх збутом. 

 6. Виготовлення підроблених пластикових карт (кредитної або розрахункової) означає виготовлення картки, використання якої пов'язується з можливістю незаконного одержання або незаконного витрачання грошових коштів. 

 7. Виготовлення інших платіжних документів, які є цінними паперами, - це як їх повне виготовлення, так і часткова підробка (що виражається, наприклад, у зміні реквізитів цих документів - номера рахунку, печатки, підписи, розміру суми тощо). 

 8. Під збутом зазначених карт та інших платіжних документів має б у принципі розумітися як їх відчуження (реалізація), так і використання як платіжного засобу, тобто для оплати товарів і послуг. Разом з тим слід визнати правильною точку зору, що виражається в тому, що при оплаті кредитною карткою сама карта залишається у володінні виробника або набувача підробленої пластикової карти і може їм використовуватися надалі. 

 9. Злочин вважається закінченим, якщо в цілях збуту була виготовлена хоча б одна кредитна або розрахункова карта або виготовлений хоча б один підроблений платіжний документ або в нього внесені завідомо неправдиві дані незалежно від того, вдалося чи не вдалося здійснити збут таких карт або інших платіжних документів. 

 10. Суб'єктом злочину може бути особа, яка досягла 16-річного віку. 

 11. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом і метою. Особа усвідомлює, що з метою збуту виготовляє кредитні або розрахункові карти чи інші платіжні документи, які не є цінними паперами, або збуває їх і бажає цього. 

 12. Частина 2 ст. 187 передбачає підвищену відповідальність за виготовлення або збут підроблених кредитних або розрахункових карт і інших платіжних документів, якщо це відбувається організованою групою. 

 Організована група як особливо отягчающий ознака аналізованого злочину розуміється відповідно до ч. 3 ст. 35. 

 Стаття 188. Контрабанда 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - встановлений порядок зовнішньоекономічної діяльності, спрямований на забезпечення товарообігу через митний кордон, інакше кажучи, порядок переміщення товарів через митний кордон Російської Федерації. 

 2. Предмет контрабанди - товари та предмети, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації. Предметом контрабанди, караною за ч. 1 ст. 188, є будь-які товари або предмети, за винятком перелічених у ч. 2 цієї статті. 

 3. Великий розмір контрабанди визначається у примітці до ст. 169 КК РФ. Вона визнається вчиненою у великих розмірах, якщо її вартість перевищує 250 тис. руб. 

 4. Об'єктивна сторона характеризується: а) дією (переміщення через митний кордон Російської Федерації товарів чи інших предметів у великому розмірі, б) способом (переміщення їх крім чи з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або поєднане з недекларірованних або недостовірним декларуванням). 

 5. Одним з ключових для визначення складу контрабанди понять є поняття митного кордону Російської Федерації. Воно не співпадає повністю з поняттям державного кордону. Згідно ст. 1 Закону Російської Федерації від 1 квітня 1993 р. N 4730-1 "Про державний кордон Російської Федерації" державним кордоном Російської Федерації є лінія і проходить по цій лінії вертикальна поверхня, що визначає межі державної території Російської Федерації (суші, вод, надр і повітряного простору), тобто просторовий межа дії її державного суверенітету. 

 У ст. 2 Митного кодексу Російської Федерації дається узагальнююче поняття митного кордону Російської Федерації. Відповідно до нього митна кордон збігається з державним кордоном Російської Федерації, а також включає в себе межі знаходяться у виключній економічній зоні та на континентальному шельфі Російської Федерації штучних островів, установок і споруд, над якими Російська Федерація здійснює юрисдикцію відповідно до законодавства РФ. Крім того, митним кордоном називаються також межі створюються відповідно до федеральним законодавством особливих економічних зон, які є частиною митної території Росії. 

 6. Поняття виключної економічної зони Російської Федерації та її кордонів дається в ст. 1 Федерального закону від 17 грудня 1998 р. "Про виняткової економічної зоні Російської Федерації" (СЗ РФ. 1998. N 51. Ст. 6273). До виключній економічній зоні Росії відноситься морський район, що знаходиться за межами територіального моря Російської Федерації і прилеглий до нього, з особливим правовим режимом, встановленим цим законом, міжнародними договорами РФ і норм міжнародного права. Внутрішньої кордоном виключної економічної зони є зовнішня межа територіального моря. Зовнішня межа виключної економічної зони знаходиться на відстані 200 морських миль від вихідних ліній, від яких відміряється ширина територіального моря, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Російської Федерації. 

 7. Відповідно до ст. 11 Митного кодексу РФ переміщення через митний кордон товарів і (або) транспортних засобів - це вчинення дій з ввезення на митну територію Російської Федерації або вивезення з цієї території товарів і (або) транспортних засобів будь-яким способом. Під ввезенням товарів і (або) транспортних засобів на митну територію Російської Федерації розуміються фактичний перетин товарами і (або) транспортними засобами митного кордону та всі наступні передбачені Митним кодексом дії з товарами і (або) транспортними засобами до їх випуску митними органами. Вивезенням зазначених предметів є подача митної декларації або вчинення інших дій (в'їзд фізичної особи, що виїжджає з Російської Федерації, в зону митного контролю, в'їзд автотранспортного засобу в пункт пропуску через державний кордон Російської Федерації з метою вибуття його з митної території Російської Федерації та ін.) , передбачених Митним кодексом, до фактичного перетину товарами або транспортними засобами митного кордону. Переміщення товарів або транспортних засобів через митний кордон є незаконним у разі вчинення дій з їх ввезення на митну територію Російської Федерації або вивезення з цієї території з порушенням порядку, встановленого Митним кодексом. 

 8. Обов'язковою ознакою кримінально караною контрабанди є спосіб переміщення через митний кордон Російської Федерації товарів чи інших предметів. 

 9. Під митним контролем розуміється сукупність заходів, що здійснюються митними органами Російської Федерації з метою забезпечення дотримання законодавства Російської Федерації про митну справу, а також законодавства Російської Федерації та міжнародних договорів Російської Федерації, контроль за виконанням яких покладено на митні органи Російської Федерації (ст. 13 Митного кодексу РФ). Митний контроль проводиться посадовими особами митних органів (митниці та митні пости РФ). 

 10. Переміщення товарів чи інших предметів крім митного контролю означає, що воно здійснюється не в визначених митними органами місцях, а минаючи їх, або поза встановленого часу виробництва митного оформлення. Остання являє собою процедуру розміщення товарів і транспортних засобів під визначений митний режим і завершення дії цього режиму відповідно до вимог і положень Митного кодексу Російської Федерації. 

 11. Під приховуванням товарів від митного контролю мається на увазі використання схованок або інших способів, що утруднюють виявлення товарів, або надання одним товарам вигляду інших. У документах (наприклад, методичного характеру) Федеральної митної служби дається конкретизація можливих способів приховування товарів від митного контролю. Так, під тайниками розуміються: а) місця, спеціально виготовлені для приховування товарів від митного контролю, тобто функціональним призначенням яких є тільки незаконне переміщення товарів, б) місця, спеціально обладнані і пристосовані, тобто піддавалися конструктивних змін, розбиранню, монтажу т.д. До першого різновиду схованок відноситься, наприклад, приміщення контрабандного товару в спеціальний пристрій (пристосування), яке, в свою чергу, міститься усередині якого-небудь висунутого митникам товару або предмета, для чого здійснюється попередня розбирання та збирання останніх (наприклад, пилососа або пральної машини). 

 12. Під іншими способами приховування товарів від митного контролю розуміються способи, при яких візуальне виявлення товарів під час митного контролю також скрутно. 

 Так, виявлення не звільнений за встановленою формою іноземної валюти серед особистих речей у валізі фізичної особи в практиці митних органів не розглядається як приховування від митного контролю. Однак якщо валюта переміщалася під устілкою перебувала у валізі туфлі, такого роду переміщення відноситься до переміщення валюти з приховуванням від митного контролю. Виявлення при особистому огляді фізичної особи не звільнений за встановленою формою іноземної валюти, що знаходиться в кишені одягненою на ньому одягу, не відноситься до категорії переміщуваної з приховуванням від митного контролю. Однак якщо така валюта була виявлена при особистому огляді за підкладкою надягнутого на фізичну особу піджака, в його діях містяться ознаки приховання товару від митного контролю. 

 У числі подібних способів приховування товарів від митного контролю можна згадати наступний: пасажирка авіалайнера сховала два пакетики із золотим піском загальною вагою понад 3 кг під труси, прикріпивши їх скотчем до сідниць, але митники таки зуміли виявити це золото при особистому огляді. 

 У практиці митних органів зустрічалися випадки перевезення наркотичних засобів у шлунку контрабандиста, іноземної валюти або дорогоцінних каменів в піхву жінок - виконавиць цього злочину. Такі прийоми провезення через митний кордон відповідних предметів розцінюються як способи ухилення цих предметів від митного контролю. 

 Поширеним способом приховування товарів від митного контролю є і надання одним товарам вигляду інших, тобто суттєва зміна зовнішніх характерних ознак товарів, які дозволяють віднести їх до товарів іншого виду. 

 13. Переміщення через митний кордон товарів чи інших предметів з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації - це переміщення таких предметів з поданням митному органу Російської Федерації підроблених документів, необхідних для митних цілей, недійсних документів, документів, одержаних незаконним шляхом, документів, що містять недостовірні відомості, або відносяться до інших товарів і транспортних засобів, а також використання підробленого засоби ідентифікації або справжнього засоби ідентифікації, що відноситься до інших товарів і транспортних засобів (за винятком надання недостовірних відомостей з метою неправомірного звільнення від митних платежів або їх заниження). 

 14. Недекларування або недостовірне декларування товарів та інших предметів, що переміщуються через митний кордон, являє собою не заявлення за встановленою формою (письмовою, усною або інший) достовірних відомостей або заява недостовірних відомостей про провозяться товари та інші предмети. У зв'язку з цим недекларування іноземної валюти на суму, що перевищує встановлену Банком Росії і Федеральною митною службою (і на яку фізичні особи мають право провозу без подання митним органом документів, що підтверджують легальність їх придбання), відноситься до заборонених способам контрабанди. 

 15. Від контрабанди, передбаченої ч. 1 ст. 188, його кваліфікований склад, передбачений ч. 2 коментованої статті, відрізняється по предмету злочину та розміром переміщуються через митний кордон предметів. До предметів такої контрабанди відносяться ті з них, використання яких пов'язано з посяганням на громадську безпеку (отруйні, радіоактивні або вибухові речовини, озброєння, вибухові пристрої, вогнепальна зброя або боєприпаси), здоров'я населення (наркотичні засоби, психотропні, сильнодіючі, отруйні речовини), на мир і безпеку людства (ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масового ураження, матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження) і щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон. 

 Поняття змісту таких предметів буде розглянуто, відповідно, при характеристиці злочинів проти громадської безпеки та громадського порядку (див. коментар до ст. 220, 222, 228, 234 КК РФ) і злочинів проти миру і безпеки людства (див. коментар до ст. 355). 

 16. Для складу кваліфікованої контрабанди не потрібно і встановлення великого розміру переміщуються через митний кордон предметів у зв'язку з тим, що небезпека даного виду контрабанди пов'язується не з їх вартістю, а з їх функціональним призначенням (стратегічно важливі сировинні товари та культурні цінності, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації). 

 17. До зброї масового ураження відповідно до міжнародно-правовими актами відносяться ядерну зброю, застосування якого повністю заборонено, а виробництво обмежено, хімічну та біологічну зброю, виробництво яких повністю забороняється. Предметне зміст цих видів зброї масового ураження, як уже зазначалося, буде розглянуто при характеристиці злочинів проти миру і безпеки людства. 

 18. До матеріалів і встаткування, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження і щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, відносяться сировина, лабораторне або промислове обладнання, а також технології, які можуть служити для розробки, виготовлення та випробування зброї масового ураження або засобів її доставки. Перелік таких матеріалів обладнання затверджується Урядом і Президентом Російської Федерації. 

 19. Під стратегічно важливими сировинними товарами, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, розуміються товари, затверджувані постановами Уряду Російської Федерації і указами Президента Російської Федерації. До них відносяться, наприклад, дорогоцінні метали, сплави та вироби з них; руди; дорогоцінні й напівкоштовні камені і вироби з них; деякі кольорові метали; риба, молюски, ікра частикових, осетрових і лососевих порід; ракоподібні; дикі тварини, дикорослі рослини; слонова кістка; корали; лікарську сировину рослинного і тваринного походження; пшениця твердих і м'яких сортів. 

 20. Культурні цінності, щодо яких встановлено спеціальні правила їх переміщення через митний кордон, - це предмети художнього, історичного та археологічного надбання народів Росії і зарубіжних країн, зазначені в Законі Російської Федерації від 15 квітня 1993 р. N 4804-1 "Про вивезення і ввезення культурних цінностей ", включаючи культурні цінності, що не підлягають вивезенню з Російської Федерації (предметна характеристика цих цінностей була дана при аналізі злочинів проти власності). 

 21. Частини 3 і 4 даної статті передбачають ще більш сувору відповідальність за контрабанду при особливо обтяжуючих обставин. У ч. 3 це контрабанда, вчинена а) посадовою особою з використанням свого службового становища, б) із застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль. Частина 4 ст. 188 передбачає відповідальність за контрабанду, вчинену організованою групою. 

 22. Поняття посадової особи дається у примітці 1 до ст. 285 КК і буде предметно розглянуто при характеристиці злочинів проти державної влади, інтересів державної служби та служби в органах місцевого самоврядування. Під насильством при контрабанді розуміються застосування фізичного насильства у вигляді побоїв, умисного заподіяння легкого, середньої тяжкості і тяжкої шкоди здоров'ю, а також загроза фізичним насильством (включаючи погрозу вбивством). Заподіяння при цьому умисного тяжкого шкоди здоров'ю потерпілого або його вбивство тягне відповідальність за сукупністю п. "в" ч. 3 ст. 188 та ст. 105 або ч. 4 ст. 111. 

 23. Поняття організованої групи при контрабанді розуміється з урахуванням вимог ч. 3 ст. 35 КК РФ. 

 24. Суб'єктом контрабанди є особа, яка досягла 16-річного віку. Суб'єктом злочину, передбаченого п. "б" ч. 3 ст. 188, є спеціальний суб'єкт, тобто посадова особа, яка здійснює контрабанду з використанням свого службового становища. 

 25. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що вчиняє дії, що утворюють об'єктивну сторону даного злочину, тобто переміщує через митний кордон Російської Федерації товари чи інші предмети крім чи з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або що його дії пов'язані з недекларування або недостовірним декларуванням (при контрабанді, передбаченої ч. 1 ст. 188, мається на увазі великий розмір переміщуваних товарів чи інших предметів, у складі, передбаченому ч. 2 ст. 188 КК, - специфічний предмет злочину, а у складах, передбачених ч. 3 і 4, - кваліфікуючі обставини цього злочину), і бажає їх здійснити . 

 26. Контрабанду без обтяжуючих обставин, тобто передбачену ч. 1 ст. 188 КК РФ, слід відрізняти від адміністративних правопорушень, також полягають у незаконному переміщенні товарів та інших предметів через митний кордон Російської Федерації. Це, наприклад, незаконне переміщення товарів і (або) транспортних засобів через митний кордон Російської Федерації (ст. 16.1 КоАП РФ) і недекларування або недостовірне декларування товарів і (або) транспортних засобів (ст. 16.2 КоАП РФ). Основна відмінність - у розмірі незаконно переміщуваних товарів або транспортних засобів. Як вже зазначалося, склад кримінально караною контрабанди, передбаченої ч. 1 ст. 188 КК, в наявності в разі переміщення через митний кордон зазначених товарів та інших предметів тільки у випадку, якщо це пов'язано з їх переміщенням у великому розмірі. Якщо ж це відбувається в менших розмірах, вчинене утворює зазначені склади адміністративних правопорушень. 

 Стаття 189. Незаконні експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - порядок здійснення експорту технологій, науково-технічної інформації та послуг, сировини, матеріалів і обладнання, що використовуються при створенні озброєння і військової техніки. Це злочин становить небезпеку для обороноздатності держави, зважаючи чого приміщення даної кримінально-правової норми в число норм про економічні злочини, на наш погляд, досить спірно. Економічним воно є у зв'язку з тим, що незаконний експорт деяких із зазначених предметів заподіює шкоду бюджету, а значить, і економіці країни. Однак у числі предметів злочину закон перелічує матеріали і обладнання, використовувані при створенні озброєння і військової техніки, щодо яких встановлено експортний контроль в силу прийнятих Російською Федерацією міжнародних зобов'язань. Отже, у цих випадках не може йти мова про заподіяння шкоди у сфері економіки. 

 2. Предметом злочину є сировина, матеріали, обладнання, технології, науково-технічна інформація, послуги, які свідомо для вказаної особи можуть бути використані при створенні озброєння і військової техніки і щодо яких встановлюється експортний контроль. 

 3. Під технологіями (у розглянутому аспекті) розуміються технологічна документація та обладнання, що дозволяють відтворювати технологічний цикл, що включають програмні, технічні, лінгвістичні, правові, організаційні засоби; інструкції та методики; схеми та їх опис; інша експлуатаційна та супровідна документація і інші наслідки технологічного процесу. 

 4. До науково-технічної інформації відносяться відомості в галузі науки і техніки про предмети, факти, події, технічних рішеннях, явища і процеси, зафіксовані на матеріальному носії (у тому числі на ЕОМ, аудіо-та відеокасетах, компакт-дисках, паперових носіях інформації та ін.) Під послугами розуміється надання зацікавленим закордонним партнерам можливостей організаційного, науково-технічного, виробничо-технічного та іншого характеру, в тому числі надання їм допомоги у проведенні відповідних досліджень та робіт, підготовка зарубіжних фахівців, їх консультування. 

 5. Поняття сировини, матеріалів і устаткування було розглянуто при характеристиці складу контрабанди. 

 6. Об'єктивна сторона злочину полягає у незаконному експорті, тобто вивезенні в закордонна держава (держави) перелічених у ст. 189 предметів. Незаконним визнається експорт зазначених предметів, здійснюваний з порушенням Федерального закону від 8 грудня 2003 р. N 164-ФЗ "Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності" та інших федеральних законів. 

 7. Суб'єктом злочину виступають керівники державних та недержавних підприємств і організацій, що здійснюють військово-технічне співробітництво із закордонними партнерами, а також фізичні особи, які надають відповідні послуги або незаконно переміщують за кордон зазначені в ст. 189 предмети. 

 8. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що здійснює незаконний (всупереч встановленим правилам) експорт зазначених у ст. 189 КК предметів, і бажає цього. 

 9. Частина 2 ст. 189 передбачає відповідальність за діяння, передбачені ч. 1 цієї статті, вчинені групою осіб за попередньою змовою. 

 10. Частина 3 даної статті передбачає відповідальність за діяння, передбачені ч. 1 ст. 189, вчинені організованою групою або стосовно сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для особи, наділеного правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки та щодо яких встановлено експортний контроль. Згідно з приміткою до ст. 189 під особою, наділеним правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, розуміються керівник юридичної особи, створеної відповідно до законодавства Російської Федерації і має постійне місце знаходження на території Російської Федерації, а також фізична особа, яка має постійне місце проживання на території Російської Федерації і зареєстроване на території Російської Федерації як індивідуального підприємця. 

 Стаття 190. Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн 

 1. Об'єктом даного злочину є встановлений порядок вивезення з Російської Федерації та повернення на її територію предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн. 

 2. Під предметом злочину слід розуміти предмети художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезені за її межі. Ці предмети є специфічним різновидом культурних цінностей, визначених Законом Російської Федерації від 15 квітня 1993 р. N 4804-I "Про вивезення і ввезення культурних цінностей", в якому дається визначення історичних, археологічних і художніх цінностей. Їх зміст було розглянуто при аналізі складу злочину, передбаченого ст. 164 КК (див. коментар до цієї статті). 

 3. Об'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується бездіяльністю - неповерненням у встановлений термін на територію Російської Федерації вивезених раніше предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, щодо яких є зобов'язання (договір) їх повернення. 

 4. Порядок тимчасового вивезення зазначених предметів визначається названим Законом Російської Федерації "Про вивезення і ввезення культурних цінностей". 

 5. Суб'єкт злочину - особа, яка зобов'язана в силу договору або виконуваних функцій (власник вивезених цінностей, посадова особа або інший співробітник організації, що здійснює вивіз зазначених предметів) повернути в певний термін на територію Російської Федерації предмети, що є художнім, історичним чи археологічним надбанням. 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що не вертає у встановлений термін на територію Російської Федерації предмети художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезених за її межі, і бажає цього. 

 Стаття 191. Незаконний обіг дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів 

 1. Об'єктом даного злочину є порядок обігу дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів. Цей порядок узятий державою під строгий контроль, так як його порушення може серйозно впливати на стан фінансової системи і валютного ринку, а отже, як ринкової економіки, так і економіки держави в цілому. У радянські часи розглянутий кримінально-правової заборона формулювалася як порушення правил про валютні операції (див. наприклад, ст. 88 КК РРФСР 1960 р.). Він ставився до державних злочинів і охоплював не лише порушення правил обігу дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, а й спекуляцію ними, і, в першу чергу, порушення правил поводження (незаконний оборот) іноземної валюти. Планова соціалістична економіка виключала можливість легальної купівлі-продажу іноземної валюти, і кримінальне право встановлювало за порушення правил про валютні операції найсуворіші заходи кримінального покарання, в тому числі смертну кару. Перехід до ринкової економіки зажадав легалізації обороту іноземної валюти, однак лише КК РФ 1996 р. декриміналізував незаконний обіг іноземної валюти і в якості предмета злочину залишив тільки дорогоцінні метали, дорогоцінні камені. 

 2. Поняття дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння дається у Федеральному законі від 26 березня 1998 р. N 41-ФЗ "Про дорогоцінних металах і дорогоцінному камінні" і Федеральному законі від 10 грудня 2003 р. N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль". До дорогоцінним металам відносяться золото, срібло, платина, радій, рутеній і осмій. Цей перелік може бути змінений тільки федеральним законом. Дорогоцінні метали можуть перебувати в будь-якому стані, вигляді, в тому числі в самородному і афіновані (подвергшиеся спеціальній обробці) вигляді, а також у сировині, сплавах, напівфабрикатах, промислових продуктах, хімічних сполуках, ювелірних та інших виробах, монетах, брухті і відходах виробництва і споживання. 

 3. Дорогоцінні камені - це природні алмази, смарагди, сапфіри і олександрити, а також природні перли в сирому (природному) та обробленому вигляді. У порядку, що встановлюється Урядом Російської Федерації, до коштовних каменів прирівнюються унікальні бурштинові освіти. Даний перелік дорогоцінних каменів може бути змінений тільки федеральним законом. 

 Чи не є предметом даного злочину і, отже, кримінально караним незаконний обіг дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів, якщо вони являють собою складову частину ювелірних та побутових виробів, що не карний в кримінальному порядку і незаконний оборот брухту таких виробів (це спеціально обмовляється в диспозиції ч. 1 ст. 191 КК РФ). 

 4. Об'єктивна сторона злочину характеризується наступними діями: а) вчинення угоди, пов'язаної з дорогоцінними металами, природними дорогоцінними каменями або з перлами, порушення правил, встановлених законодавством Російської Федерації; б) незаконне зберігання; в) незаконне перевезення; г) незаконне пересилання зазначених предметів. 

 5. Здійснення угоди, пов'язаної з дорогоцінними металами, природними дорогоцінними каменями або перлами, може здійснюватися в різних формах. Це і їх покупка, і продаж, і обмін, і використання як засобу платежу, застави, дарування, та інші форми, якщо вони суперечать порядку вчинення таких угод, встановленому федеральним законодавством або Урядом Російської Федерації. 

 6. Зберігання зазначених предметів передбачає їх знаходження у особи (як у його житло, так і в спеціально обладнаній схованці або іншому місці, наприклад в камері зберігання). 

 7. Перевезення означає переміщення цих предметів особою з одного місця на інше. 

 8. Під пересиланням мається на увазі переміщення таких предметів з використанням засобів зв'язку. 

 9. Порядок обігу дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів і перлів (як і порядок укладання угоди із зазначеними предметами) регламентується спеціальними нормативними актами. 

 10. Суб'єктом злочину можуть виступати як приватна особа (у тому числі індивідуальний підприємець), так і працівники організацій чи підприємств (юридичної особи), незаконно займаються обігом зазначених предметів або порушують встановлені правила такого обороту. 

 11. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що вчиняє дії по незаконному обороту дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів, і бажає цього. 

 12. Частина 2 ст. 191 встановлює підвищену відповідальність за ті самі діяння, вчинені: а) у великому розмірі, б) організованою групою або групою осіб за попередньою змовою. 

 13. Великий розмір незаконного обігу визначений у примітці до ст. 169: діяння визнаються вчиненими у великому розмірі, якщо вартість зазначених предметів перевищує 250 тис. руб. Поняття організованої групи визначається з урахуванням вимог ч. 3 ст. 35 КК РФ. 

 Стаття 192. Порушення правил здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - встановлений порядок здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння. 

 2. Предмет злочину збігається з предметом злочину, передбаченого ст. 191 КК, - дорогоцінні метали і дорогоцінні камені, включаючи природний перли. На відміну від ст. 191 диспозиція даної статті конкретизує зазначені предмети залежно від способу їх отримання. До них відносяться, по-перше, законно добуті дорогоцінні метали і камені (мається на увазі отримана юридичними особами ліцензія на подібну діяльність), по-друге, дорогоцінні метали і камені, отримані із вторинної сировини (тобто з брухту зазначених предметів і відходів переробки відповідних руд, каменів і інших корисних копалин, що містять дорогоцінні метали й каміння), по-третє, підняті і знайдені дорогоцінні метали і камені, тобто здобуті без розробки надр. 

 3. Об'єктивна сторона характеризується бездіяльністю: а) ухиленням від обов'язкової здачі на афінаж видобутих із надр, отриманих із вторинної сировини, а також піднятих і знайдених дорогоцінних металів і б) ухиленням від обов'язкового продажу державі зазначених предметів. Обидва види ухилення кримінально карані, якщо вони відбуваються у великому розмірі. 

 4. Ухилення передбачає порушення суб'єктом злочину свого обов'язку по здачі на афінаж і від обов'язкового продажу державі предметів злочину, встановлених федеральним законодавством і іншими нормативними актами (наприклад, Федеральним законом від 26 березня 1998 р. N 41-ФЗ "Про дорогоцінних металах і дорогоцінному камінні") . Відповідно до цього Закону під афінажем дорогоцінних металів маються на увазі процес очищення витягнутих дорогоцінних металів від домішок і супутніх компонентів, доведення дорогоцінних металів до якості, відповідного державним стандартам і технічним умовам, що діють на території Російської Федерації, або міжнародним стандартам. Добуті і вироблені дорогоцінні метали (за винятком самородків дорогоцінних металів) після необхідної переробки повинні надходити для афінажу в організації, включені до переліку, затвердженого Урядом Російської Федерації. Право власності на ці предмети після їх афінажу зберігається за їх початковими власниками, якщо інше не обумовлено умовами операцій. 

 5. Ухилення від обов'язкового продажу державі зазначених предметів полягає: а) у порушенні правил пріоритетного продажу спеціально уповноваженим федеральним органам виконавчої влади або органам виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації і б) у порушенні правил обов'язкової їх продажу, встановлених спеціальними нормативними актами. 

 6. Згідно з приміткою до ст. 169 порушення правил здачі або продажу державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння визнається здійсненим у великому розмірі, якщо вартість цих предметів, що не зданих або проданих державі, перевищує 250 тис. руб. 

 7. Суб'єктом злочину є особа, яка досягла 16-річного віку, що порушує встановлену нормативними актами обов'язок по здачі або продажу державі видобутих із надр або отриманих із вторинної сировини, піднятих чи знайдених дорогоцінних металів чи дорогоцінного каміння (у тому числі керівники організацій та підприємств, що здійснюють видобуток або виробництво дорогоцінних металів або дорогоцінних каменів на законній підставі). 

 8. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що порушує правила здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, і бажає цього. 

 Стаття 193. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті 

 1. Об'єкт розглядуваного злочину - встановлений порядок обов'язкового повернення з-за кордону коштів в іноземній валюті. 

 2. Предмет злочину - кошти в іноземній валюті. Відповідно до Федерального закону від 10 грудня 2003 р. N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" до іноземної валюти відносяться: 

 - Грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки; 

 - Кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях. 

 До засобів в іноземній валюті відносяться також цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви тощо), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті. 

 3. Об'єктивна сторона злочину характеризується бездіяльністю - неповерненням у великому розмірі за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації обов'язковому перерахуванню на рахунок в уповноважений банк Російської Федерації. Відповідно до законодавства юридичні особи, а також підприємства та організації, які є такими (що знаходяться як на території Російської Федерації, так і за її межами), можуть мати рахунки в іноземній валюті в уповноважених банках (порядок їх відкриття визначається Центральним банком Російської Федерації) . Іноземна валюта, що отримується ними, підлягає обов'язковому зарахуванню на ці рахунки. Всі ці суб'єкти (підприємства та організації незалежно від форми власності) повинні здійснювати обов'язковий продаж певного (встановленого нормативними актами) відсотка валютної виручки від експорту товарів (робіт, послуг) на внутрішньому валютному ринку Росії через уповноважені банки Російської Федерації за ринковим курсом рубля (наприклад, в 2001 р. обов'язковий продаж становила 75% валютної виручки). 

 4. Неповернення коштів в іноземній валюті - це невиконання обов'язки суб'єкта перевести кошти в іноземній валюті до уповноваженого банку. Способи такого неповернення можуть бути найрізноманітнішими - просте фактична бездіяльність, невидача розпорядження про перевезення, відмова від підпису відповідних банківських документів, дії з приховування отриманої іноземної валюти тощо 

 5. Згідно з приміткою до ст. 193 заборонене нею діяння визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума неповернених коштів в іноземній валюті перевищує 5 млн. руб. 

 6. Суб'єкт аналізованого злочину - керівник організації (незалежно від форми власності та організаційно-правової форми), який не виконує обов'язок перерахування коштів в іноземній валюті до уповноваженого банку Російської Федерації. 

 7. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що не вертає у великому розмірі кошти в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк Російської Федерації, і бажає цього. 

 Стаття 194. Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи 

 1. Об'єктом даного злочину є відносини з приводу сплати митних платежів. 

 2. Предмет злочину - обов'язкові до сплати митні платежі. Відповідно до ст. 318 Митного кодексу Російської Федерації до них відносяться: а) мита (ввізне і вивізне), б) податок на додану вартість, в) акцизи, г) митні збори. 

 3. Під митом розуміється платіж, що стягується митними органами при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації або вивезенні товару з цієї території і є невід'ємною умовою такого ввезення або вивезення. Податок на додану вартість обчислюється відповідно до норм гл. 21 Податкового кодексу Російської Федерації, а акцизи - згідно з нормами гл. 22 Податкового кодексу. Решта видів митних платежів обчислюються нормами Митного кодексу Російської Федерації, Закону Російської Федерації від 21 травня 1993 р. "Про митний тариф", постановами Уряду Російської Федерації і нормативними актами Федеральної митної служби. 

 4. Згідно з приміткою до ст. 194 ухилення від сплати митних платежів визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума несплачених митних платежів перевищує 1 млн. руб. 

 5. Об'єктивна сторона злочину характеризується бездіяльністю - ухиленням від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи. 

 Способи такого ухилення можуть бути різними. Так, у кримінально-правовій літературі виділяються наступні види ухилення: 

 - Несплата митних платежів митному органу в порядку, розмірах і в строки, що визначаються законодавством Російської Федерації чи митними органами Росії в межах повноважень, передбачених законодавством, якщо така несплата відбулася без поважної причини; 

 - Заява в митній декларації та інших документах, необхідних для митних цілей, недостовірних відомостей про митний режим, митної вартості або країні походження товарів і транспортних засобів або заяву інших недостовірних відомостей, що дають підстави для звільнення від митних платежів або заниження їх розміру; 

 - Надання митному органу документів, що містять недостовірні відомості, що дають право на повернення сплачених митних платежів. Отримання виплат та інших відшкодувань або їх невиконання або повернення не в повному обсязі без належних підстав; 

 - Надання митним органам підроблених фінансових документів, що підтверджують факт сплати або є забезпеченням сплати митних платежів; 

 - Заява митним органам інших неправдивих відомостей, які спричинили несплату митних платежів (див.: Михайлов В.І., Федоров А.В. Митні злочину. СПб., 1999. С. 111). 

 6. Суб'єкт злочину - що досяг 16-річного віку декларант або інша особа, відповідно до Митним кодексом зобов'язана сплатити митні платежі. Декларантом називають особа, яка декларує товари або від імені якого декларуються товари, а також митний брокер (представник) - посередник, що здійснює митні операції від імені та за дорученням декларанта або іншої особи, на яку покладено обов'язок або якому надано право здійснювати митні операції. 

 7. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що воно тим чи іншим способом ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі, і бажає цього. 

 8. Частина 2 ст. 194 передбачає підвищену відповідальність за ухилення від сплати митних платежів, вчинене групою осіб за попередньою змовою або в особливо великому розмірі. 

 Ухилення від сплати митних платежів визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума несплачених митних платежів перевищує 500 тис. руб., А в особливо великому розмірі - один 1 млн. 500 тис. руб. 

 9. Судова практика нерідко відчуває труднощі в розмежуванні складів несплати митних платежів та контрабанди у зв'язку з тим, що в обох випадках відповідні товари та інші предмети переміщуються через митний кордон Російської Федерації. 

 Так, К., Ш. і Ф. були визнані районним судом винними і засуджені за пособництво в контрабанді, що виразилося в переміщенні у великих розмірах через митний кордон Російської Федерації товарів крім митного контролю з обманним використанням документів, поєднане з недекларування, вчинене організованою групою, а також у підробці що видається організацією документа, що надає права і звільняє від обов'язків, з метою використання такого документа іншою особою. Засуджені вступили в злочинну змову, об'єднавшись у стійку злочинну групу з метою порушення митного законодавства Російської Федерації з обманним використанням документів. Для реалізації злочинного наміру К. придбав відбитки круглої печатки і штампи Московської автовантажні митниці і передав їх Ш. для виготовлення підроблених печатки та штампів. 

 Чи не встановлене слідством особа виготовило підроблені штампи і друк, після чого К., Ш. і Ф. зберігали і використовували їх з метою порушення митного законодавства, поки вони не були вилучені у К. в його службовому кабінеті. Зокрема, Ш. отримав в АТ "Лотос" товарно-транспортну накладну на вантаж телеапаратури з Австрії і привіз її разом з іншими документами К. за місцем його роботи в Московську залізничну митницю, а потім на митний пост Московської залізниці. Ф., поставивши на них відбитки підроблених печатки та штампів, розпорядився, щоб Ш. розписався в графі "інспектор" і вказав дату. Того ж дня Ш., повернувшись в АТ "Лотос", повернув документи з підробленими реквізитами керівникам фірми. Водій Д., що доставив вантаж, взяв документи і виїхав з території АТ, проте був затриманий, і документи у нього були вилучені. 

 Судова колегія у кримінальних справах Верховного Суду Російської Федерації вирок і наступні судові рішення змінила, вказавши таке. Стаття Кримінального кодексу про відповідальність за контрабанду передбачає незаконне переміщення у великих розмірах через митний кордон Російської Федерації товарів (за винятком предметів, виділених з простого складу контрабанди), вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням. Відповідно до Митного кодексу Російської Федерації, переміщення через митний кордон Російської Федерації - це вчинення дій з ввезення або вивезення на митну територію Російської Федерації товарів і транспортних засобів і фактичний перетин митного кордону. 

 При ввезенні товарів на митну територію перевізник повідомляє митний орган про перетинання митного кордону Російської Федерації, після чого він зобов'язаний доставити товари без якої-небудь зміни їх упаковки за встановленими маршрутами в визначене митним органом місце і перебувати в цьому місці після прибуття. Порядок перевезення товарів під митним контролем від митниці відправлення до митниці призначення є процедурою внутрішнього митного транзиту. При непідтвердження у встановлені терміни митницею призначення належного закінчення перевезення про процедуру внутрішнього митного транзиту митниця відправлення стягує з відправника товару в безспірному порядку підлягають сплаті митні платежі і порушує справу про порушення перевізником митних правил. Відповідно до Митного кодексу РФ, під недекларированием товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації, розуміється незаявлення за встановленою формою достовірних відомостей про товари та транспортні засоби, їх митний режим та інших відомостей, необхідних для митних цілей. Недекларування товарів, що підлягають декларуванню, або заява в декларації про товари недостовірних відомостей, які не впливали або не могли впливати на прийняття митним органом рішення про їх пропуску через митний кордон, складу кримінально караною контрабанди не утворює. Таким чином, умисне недекларування або недостовірне декларування у внутрішніх митницях посадовими особами чи іншими працівниками юридичних осіб ввезених ними раніше в Росію товарів, пред'явлених в установленому порядку при переміщенні їх через митний кордон прикордонній митниці для митного контролю, тобто переміщених через митний кордон Російської Федерації з дотриманням митних правил, не утворює складу кримінально караною контрабанди. 

 Як видно з матеріалів справи, вантаж, призначений для АТ "Лотос", перетнув митний кордон у встановленому порядку і перебував під митним контролем, про що свідчить відмітка Смоленської митниці в товарно-транспортній накладній про те, що товар слід під митним контролем і повинен бути доставлений в Московську автовантажні митницю. 

 Перевізник, обійшовши внутрішню митницю, де мало відбутися остаточне звільнення від митного контролю вантажу, ухилився від сплати митних платежів. Кваліфікуючи дії засуджених як пособництво у контрабанді, суд вказав, що, відповідно до Митного кодексу Російської Федерації, переміщення товарів через митний кордон проводиться відповідно до митного режиму, який передбачає сплату митних зборів та інших платежів, що виконано не було. Однак дане твердження суду не можна визнати правильним, оскільки митний режим як такий сам по собі не впливає на переміщення товарів через митний кордон Російської Федерації. Про нього має бути заявлено на момент декларування, і сам по собі він впливає лише на розмір стягнутих митних платежів. 

 Товар був переміщений через митний кордон на законних підставах, проте не був наданий в Московську автовантажні митницю для сплати митних платежів. Враховуючи ці обставини, Судова колегія у кримінальних справах Верховного Суду Російської Федерації вирок змінила: дії К., Ш. і Ф., що зробили сприяння у фіктивному оформленні документів, пред'явлених працівниками фірми АТ "Лотос" з метою ухилення від сплати митних зборів, перекваліфікувала з пособництва в контрабанді на пособництво в ухиленні від сплати митних платежів у великому розмірі (на ст. 33 та ч. 1 ст. 194 КК), а в решті частини залишила кваліфікацію їхніх дій у вироку без зміни (див. БВС РФ. 1998. N 6. С. 13-15). 

 Стаття 195. Неправомірні дії при банкрутстві 

 1. В економічній теорії під банкрутством розуміється встановлена в законному порядку нездатність підприємства (підприємця) задовольнити вимоги кредиторів з оплати товарів (робіт, послуг), включаючи нездатність забезпечити обов'язкові платежі в бюджет і позабюджетні фонди в зв'язку з перевищенням зобов'язань боржника над його майном або у зв'язку з незадовільною структурою балансу боржника (див. Короткий словник економічних термінів. М., 1999. С. 24). 

 2. Правове поняття банкрутства дається в цивільному законодавстві (в першу чергу це ст. 25 і 65 ГК РФ, Федеральний закон від 8 січня 1998 р. N 6-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)" і Федеральний закон від 25 лютого 1999 р. N 40 -ФЗ "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій"). У ст. 25 ГК визначається неспроможність (банкрутство) індивідуального підприємця, коли той не в змозі задовольнити вимоги кредиторів, пов'язані із здійсненням нею підприємницької діяльності, що визнається за рішенням суду. У ст. 65 ГК визначається неспроможність (банкрутство) юридичної особи: юридична особа, що є комерційною організацією, за винятком казенного підприємства, а також юридична особа, що діє у формі споживчого колективу або благодійного чи іншого фонду, за рішенням суду може бути визнане неспроможним (банкрутом), якщо воно не в змозі задовольнити вимоги кредиторів. У першому випадку (ст. 25 ЦК) з моменту винесення судом рішення про неспроможність (банкрутство) втрачає силу реєстрація особи як індивідуального підприємця, у другому випадку (ст. 65 ГК) визнання юридичної особи банкрутом судом тягне його ліквідацію. 

 Відповідно до Федерального закону "Про неспроможність (банкрутство)" неспроможність (банкрутство) - це визнана арбітражним судом або оголошена боржником його нездатність у повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів. Зазначені ознаки банкрутства для громадянина (підприємця) в наявності в разі, коли відповідні зобов'язання і (або) обов'язки не виконані протягом трьох місяців з моменту настання дати їх виконання і якщо сума зобов'язань перевищує вартість належного йому майна; для юридичної особи - у разі нездатності задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів, якщо відповідні зобов'язання і (або) обов'язки не виконані або протягом трьох місяців з моменту настання дати їх виконання. Юридично банкрутство підприємства вважається які мають місце тільки після визнання факту його неспроможності арбітражним судом після офіційного оголошення про це підприємством-боржником при добровільній ліквідації свого підприємства. 

 Банкрутство - типове для ринкової економіки стан, викликаного недостатньо вмілим господарюванням, здійсненням ризикованих угод та фінансових операцій і конкуренцією. Банкрутство становить небезпеку для кредиторів і в цілому для нормального функціонування ринкової економіки, тому найбільш небезпечні форми його прояву криміналізовані законодавцем. Це неправомірні дії при банкрутстві (ст. 195 КК РФ), навмисне банкрутство (ст. 196) і фіктивне банкрутство (ст. 197). 

 3. Об'єкт злочину - нормативно-правовий порядок (процедура) банкрутства та задоволення майнових зобов'язань комерційної організації та індивідуального підприємця перед громадянами, організаціями, державою. 

 4. Предмет злочину - майно та інформація про майно організації або індивідуального підприємця, а також бухгалтерські та інші облікові документи, що відображають економічну діяльність. 

 5. Об'єктивна сторона характеризується: а) альтернативними діями - приховуванням майна або інших майнових зобов'язань, відомостей про майно, про його розмір, місцезнаходження або іншої інформації про майно, про передачу майна в інше володіння, про відчуження або знищення майна, так само приховуванням, знищенням, фальсифікацією бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність при банкрутстві; б) наслідком - заподіянням великої шкоди; в) причинним зв'язком між зазначеними діями і наслідком. 

 6. Приховування майна або інших майнових зобов'язань, а також відомостей про майно, його розмір і місцезнаходження можливі будь-якими способами. Це і переміщення його (майна) з місця звичайного зберігання, і передача його на зберігання іншій особі, і зняття майна з обліку, і інші способи. Передача майна в інше володіння, а також відчуження можуть бути пов'язані з його продажем, здачею в оренду, поставкою в кредит і т.д. Знищення майна можливе як у вигляді приведення його в непридатність (будь-яким способом), так і шляхом розбирання його на запасні частини. 

 7. Приховування, знищення, фальсифікація бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність боржника, повинні бути здійснені щодо тих документів, в яких фіксуються дані про розмір заборгованості, величиною і вартості майна, здатності боржника сплатити заборгованість кредиторам. 

 8. Збитки внаслідок неправомірних дій при банкрутстві може бути заподіяна громадянам, організаціям або державі (останньому, наприклад, у зв'язку із заборгованістю по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фонди). Визнання заподіяної шкоди великим залежить від конкретних обставин (беруться до уваги матеріальне становище потерпілого громадянина, фінансове становище організації, якій заподіяно шкоду). 

 9. Суб'єкт злочину - керівник або власник організації-боржника або індивідуальний підприємець. 

 10. Суб'єктивна сторона характеризується умислом (як прямим, так і непрямим). Особа усвідомлює фактичні обставини об'єктивної сторони вчиненого злочину, передбачає настання великого збитку для громадян, організацій чи держави і бажає або (найчастіше) свідомо допускає настання таких наслідків або байдуже ставиться до їх настання. 

 11. Частина 2 ст. 195 передбачає відповідальність за неправомірне задоволення майнових вимог окремих кредиторів керівником або власником організації-боржника або індивідуальним підприємцем, знаючим про свою фактичної неспроможність (банкрутство), завідомо на шкоду іншим кредиторам, а так само прийняття такого задоволення кредитором, знають про відданому йому перевагу неспроможним боржником на шкоду іншим кредиторам, якщо ці дії заподіяли велику шкоду. 

 12. Об'єктивна сторона кваліфікованого складу злочину характеризується а) вчиненням дій - неправомірним задоволенням майнових вимог окремих кредиторів на шкоду іншим кредиторам або прийняттям такого задоволення кредитором, б) наслідком - заподіянням великої шкоди і в) причинним зв'язком між зазначеними діями і наслідком. 

 13. Порядок задоволення майнових вимог кредиторів у разі фактичного банкрутства регулюється федеральними законами "Про неспроможність (банкрутство)" та "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій". Відповідно до них з моменту прийняття арбітражним судом до провадження заяви про визнання боржника банкрутом кредитори не вправі звертатися до боржника з метою задоволення своїх вимог в індивідуальному порядку. Такі претензії до боржника повинні формулюватися зборами кредиторів і комітетом кредиторів. З цього ж моменту зупиняється провадження у справах, пов'язаних зі стягненням з боржника грошових коштів та іншого майна, за винятком задоволення вимог за виконавчими документами, виданими на підставі судових рішень про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, аліментів, а також про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, та моральної шкоди, що вступили в законну силу до моменту прийняття арбітражним судом заяви про визнання боржника банкрутом. Забороняється задоволення вимог учасника-боржника - юридичної особи про видачу частки (паю) в майні боржника у зв'язку з виходом зі складу його учасників. 

 У зазначених законодавчих актах регламентується і черговість задоволення вимог кредиторів, що має першорядне значення для визначення об'єктивної сторони складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 195. У першу чергу задовольняються вимоги громадян, перед якими боржник несе відповідальність за заподіяння шкоди життю або здоров'ю, а також вимоги про стягнення аліментів для індивідуальних підприємців. У другу чергу проводяться розрахунки з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працювали за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторськими договорами. У третю чергу задовольняються вимоги кредиторів, забезпечені заставою належного боржнику майна. У четверту чергу погашається заборгованість по обов'язкових платежах до бюджету і в позабюджетні фони. У п'яту чергу проводяться розрахунки з іншими кредиторами (відповідно до ст. 25 і 65 ГК РФ і ст. 106 Федерального закону "Про неспроможність (банкрутство)". При недостатності стягненої суми для повного задоволення всіх вимог кредиторів відповідної черги ці вимоги задовольняються пропорційно сумам вимог, що підлягають задоволенню. 

 14. Розмір великого збитку визначається згідно з приміткою до ст. 169 в сумі, що перевищує 250 тис. руб. 

 15. Суб'єктом злочину, передбаченого ч. 2 ст. 195, є не тільки фактичні банкрути - керівник (власник) організації-боржника та індивідуальний підприємець (як у ч. 1 ст. 195), але і кредитори (керівник-власник організації-боржника або індивідуальний підприємець), які прийняли неправомірне задоволення їх майнових вимог боржником. 

 16. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що неправомірно задовольняє майнові вимоги окремих кредиторів або приймає таке задоволення, і бажає цього. 

 Стаття 196. Навмисне банкрутство 

 1. Об'єктом злочину є інтереси кредиторів і нормативно-правовий порядок ведення справ в комерційній організації та індивідуальним підприємцем. 

 2. Об'єктивна сторона характеризується: а) альтернативними діями і штучним створенням неплатоспроможності або штучним збільшенням неплатоспроможності, б) наслідком - заподіянням великої шкоди або настанням інших тяжких наслідків та в) причинним зв'язком між зазначеними діями та наслідками. 

 3. Під неплатоспроможністю розуміється ситуація, при якій комерційна організація або індивідуальний підприємець не можуть (не здатні) задовольнити вимоги кредиторів. Штучне створення неплатоспроможності можливо різними способами - зменшення активів, фіктивне відчуження майна, укладення завідомо невигідних угод і т.д. 

 4. Значної шкоди може полягати в майнових збитках кредиторів (як у вигляді реального матеріального збитку, так і упущеної вигоди), несплаті податків і т.д. Згідно з приміткою до ст. 169 КК РФ під великим збитком розуміється збиток, що перевищує 250 тис. руб. 

 Стаття 197. Фіктивне банкрутство 

 1. Об'єкт злочину - нормативно-правовий порядок процедури банкрутства та задоволення майнових зобов'язань боржника кредиторам. 

 2. Об'єктивна сторона характеризується: а) дією - завідомо неправдивим оголошенням суб'єктом своєї неспроможності (банкрутство), в) наслідком - великим збитком і в) причинним зв'язком між зазначеними дією і наслідком. 

 Таке оголошення можливо в будь встановленої законом формі. Це, наприклад, заява до арбітражного суду, оголошення про банкрутство за умови письмової згоди всіх кредиторів, опубліковане в "Віснику Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації". Однак таке оголошення обов'язково повинно бути помилковим, тобто не відповідати дійсності (насправді особа має можливість задоволення вимог кредиторів). Платоспроможність (неплатоспроможність) боржника визначається за допомогою бухгалтерської чи іншої комплексної експертизи. 

 3. Розмір великого збитку розуміється так само, як у ст. 169 КК РФ. 

 4. Суб'єкт злочину - керівник (власник) комерційної організації або індивідуальний підприємець. 

 5. Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 197, характеризується прямим умислом і спеціальною метою. Особа усвідомлює, що вчиняє дії, що утворюють фіктивне банкрутство, тобто завідомо неправдиво оголошує про свою майнової неспроможності, і бажає цього. Мета злочину - введення в оману кредиторів для отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само як для несплати податків. 

 Стаття 198. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи 

 1. Об'єктом даного злочину є податкова система і порядок сплати податків і зборів з фізичної особи. 

 2. Предмет розглядуваного злочину - податки чи збори з фізичної особи (наприклад, прибутковий податок, податок на нерухомість, земельний податок). 

 3. Поняття податку і збору дається в ст. 8 Податкового кодексу Російської Федерації. Під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Під збором розуміється обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов здійснення в інтересах платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів (ліцензій). 

 У відповідності з Податковим кодексом Російської Федерації (ст. 12) встановлюються такі види податків і зборів: федеральні (їх перелік дається в ст. 13), суб'єктів Російської Федерації чи регіональні (ст. 14) і місцеві (ст. 15). Законодавство Російської Федерації про податки і збори складається з Податкового кодексу РФ та прийнятих відповідно до нього федеральних законів про податки і збори (ст. 1 Податкового кодексу). 

 4. Об'єктивна сторона злочину характеризується: а) бездіяльністю - ухиленням від сплати податку або страхового внеску у великому розмірі та б) способом такого ухилення. 

 Ухилення від сплати податку або страхового збору - це невиконання особою обов'язку по їх сплаті. Диспозиція ч. 1 ст. 198 передбачає два способи ухилення від сплати податку: 

 - Шляхом неподання податкової декларації чи інших документів про доходи у разі, коли їх подання обов'язково; 

 - Шляхом включення в податкову декларацію або в інші документи завідомо неправдивих відомостей. 

 5. Згідно ст. 80 Податкового кодексу РФ податкова декларація являє собою письмову заяву платника податку про отримані доходи і проведені витрати, джерела доходів, податкові пільги і обчисленої сумі податку і (або) інших даних, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податку. 

 Податкова декларація подається платником податку до податкового органу особисто або через його представника, а також може бути спрямована у вигляді поштового відправлення з описом вкладення або передана по телекомунікаційних каналах зв'язку. 

 6. Під включенням до декларації завідомо неправдивих відомостей про доходи або витрати у судовій практиці розуміється умисне зазначення в декларації будь-яких неправдивих відомостей про розміри доходів і витрат. 

 7. Доходи - це сукупний (загальний) дохід, отриманий громадянином у календарному році як у грошовій формі (у валюті Російської Федерації або іноземній валюті), так і в натуральній формі, у тому числі у вигляді матеріальної вигоди. 

 8. Витрати - це понесені громадянином витрати, що тягнуть у передбачених податковим законодавством випадках зменшення оподатковуваної бази (див. постанову Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 4 липня 1997 р. "Про деякі питання застосування судами Російської Федерації кримінального законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків" / / БВС. 1997. N 9. С. 3). 

 9. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків або зборів настає лише в разі, якщо таке ухилення вчиняється у великому розмірі. Згідно з приміткою до ст. 198 КК великим розміром визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 100 тис. руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10% належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 300 тис. руб. 

 10. Злочин вважається закінченим з моменту фактичної несплати податку за відповідний оподатковуваний період у строк, встановлений податковим законодавством. 

 11. Суб'єкт злочину - фізична особа (громадянин Російської Федерації, іноземний громадянин, або особа без громадянства), яка досягла 16-річного віку, має оподатковуваний дохід і яка зобов'язана відповідно до законодавства представляти з метою обчислення та сплати податків до органів податкової служби декларацію про доходи. 

 12. Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що ухиляється від сплати податку або страхового внеску, і бажає цього. 

 13. Частина 2 коментованої статті КК встановлює підвищену відповідальність за ухилення фізичної особи від сплати податків або зборів, вчинене в особливо великому розмірі. Згідно з приміткою до ст. 198 таке ухилення визнається вчиненим в особливо великому розмірі, якщо воно виражається в сумі, що становить за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 500 тис. руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 20% належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 1 млн. 500 тис. руб. 

 Стаття 199. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації 

 1. Об'єкт злочину - податкова система і порядок сплати податків і зборів з організації. 

 "Висновок суду про наявність у діях винного прямого умислу на ухилення від сплати податку шляхом неподання декларації про доходи зроблений без урахування всіх обставин справи ... Несвоєчасна подача декларації про доходи, не пов'язана з наміром ухилитися від сплати податку, а також спотворення даних про фактично отримані доходи або понесених при цьому витратах, що сталися помилково, не тягнуть кримінальної відповідальності "(БВС РФ. 2003. N 5. С. 14-15). 

 2. Предмет злочину - податки та збори з організації. Поняття і види таких податків конкретизуються у ст. 12-15 Податкового кодексу Російської Федерації. 

 3. Об'єктивна сторона злочину характеризується: а) бездіяльністю - ухиленням від сплати податків і (або) зборів у великих розмірах з організації, б) способом такого ухилення: 

 - Неподання податкової декларації чи інших обов'язкових документів, наприклад бухгалтерських; 

 - Включення до податкової декларацію, а також у документи завідомо неправдивих відомостей. 

 4. Згідно з приміткою до ст. 199 КК РФ великим розміром у цій статті визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 500 тис. руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10% належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 1 млн. 500 тис. руб. 

 5. Суб'єктом розглядуваного злочину є керівники організації-платника податків та головний (старший) бухгалтер, особи, фактично виконують обов'язки зазначених осіб, а також інші службовці організації-платника податків, що включають в бухгалтерські документи завідомо спотворені дані про доходи або витрати або приховали інші об'єкти оподаткування (див. постанову Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 4 липня 1997 р. "Про деякі питання застосування судами Російської Федерації кримінального законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків"). 

 "Висновок суду про наявність у діях винного прямого умислу на ухилення від сплати податку шляхом укладення удаваних договорів міни автомобілів на придбані покупцями векселі банку зроблений з урахуванням всіх обставин справи" (див. постанову президії Московського міського суду у справі К. / / БВС РФ. 2005. N 1. С. 19-20). 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що робить ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації, і бажає цього. 

 7. Частина 2 ст. 199 передбачає підвищену відповідальність за діяння, що кваліфікується за ч. 1 цієї статті, вчинене: а) групою осіб за попередньою змовою і б) в особливо великому розмірі. Згідно з приміткою до цієї статті особливо великим розміром у цій статті КК визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 2 млн. 500 тис. руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 20% належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 7 млн. 500 тис. руб. 

 Стаття 199.1. Невиконання обов'язків податкового агента 

 1. Об'єкт злочину - податкова система і порядок сплати податків і зборів. 

 2. Об'єктивна сторона характеризується бездіяльністю - невиконанням обов'язків податкового агента щодо обчислення, утримання або перерахуванню податків і (або) зборів, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори обчисленню, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд), вчиненим у великому розмірі. 

 3. Про поняття і видах податків і зборів говорилося при характеристиці злочинів, передбачених ст. 198 і 199 КК РФ. Обов'язки податкового агента по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд) податків і (або) зборів передбачаються ст. 24 Податкового кодексу РФ. 

 4. Згідно з приміткою до ст. 199 КК великим розміром в ст. 199.1 КК визнається така ж сума, як і при обчисленні великого розміру ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації. Такою є сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 500 тис. руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10% належних до сплати сум податків і (або) зборів , або перевищує 1 млн. 500 тис. руб. 

 5. Суб'єктом злочину є податковий агент. Відповідно до ст. 24 Податкового кодексу їм визнається особа, на яку покладено обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд) податків. 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом і спеціальним мотивом. Особа усвідомлює, що не виконує своїх (зазначені в ст. 199.1 КК) обов'язки податкового агента, і в особистих інтересах бажає цього. 

 7. Частина 2 ст. 199.1 передбачає підвищену відповідальність за діяння, передбачене ч. 1 ст. 199.1, вчинене в особливо великому розмірі. Він розуміється так само, як у ст. 199 КК (див. примітку до цієї статті). 

 Стаття 199.2. Приховування грошових коштів або майна організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких має здійснюватися стягнення податків і (або) зборів 

 1. Об'єкт злочину - податкова система і порядок сплати податків і зборів. стягуються з організації або з індивідуального підприємця. 

 2. Предмет злочину - грошові кошти або майно організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких провадиться стягнення недоїмки з податків і (або) зборів. 

 3. Об'єктивна сторона злочину характеризується дією - приховуванням у великому розмірі грошових коштів або майна організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких має здійснюватися стягнення недоїмки з податків і (або) зборів. Згідно ст. 11 Податкового кодексу РФ, під недоїмкою розуміється сума податку або сума збору, не сплачена у встановлений законодавством про податки і збори термін. Податковий кодекс передбачає різні способи забезпечення виконання обов'язку зі сплати податків і зборів: заставу майна, пеня (грошова сума, яку платник податків повинен виплатити в разі сплати належних сум податків або зборів у більш пізні в порівнянні з встановленими законодавством про податки і збори терміни), призупинення операцій за рахунками в банку та накладення арешту на майно платника податків (ст. 72). Так чи інакше грошові кошти та майно платника податків виступають як майнової бази виконання платником податків його обов'язків по сплаті податків і зборів. Способи приховування такого майна можуть бути найрізноманітнішими. 

 4. Згідно з приміткою до ст. 169 КК РФ під великим розміром приховування грошових коштів або майна визнається їх приховування на суму, що перевищує 250 тис. руб. 

 5. Суб'єкт аналізованих злочинів - власник або керівник організації або інша особа, яка виконує управлінські функції в цій організації (див. примітку 1 до ст. 201 КК РФ), або індивідуальний підприємець. 

 6. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що приховує зазначені кошти або майно, і бажає вчинення таких дій. 

 Стаття 200. Організація злочинного співтовариства (злочинної організації) 

 Втратила чинність. - Федеральний закон від 08.12.2003 р. N 162-ФЗ 

 Інформація, релевантна "Злочини у сфері економічної діяльності"

1. Введення.
     злочинів економічної спрямованості або на 1,6% більше, ніж за аналогічний період минулого року. Питома вага цих злочинів у загальній кількості зареєстрованих склав 12,9%. Матеріальний збиток від зазначених злочинів (на момент порушення кримінальної справи) склав 66,1 млрд. руб., Що майже в два рази (+77,8%) перевищує аналогічний показник минулого року (37,2 млрд. руб.). Рівень
   
2. Особливості сучасної організованої економічної злочинності в Росії
     злочинів в галузі економіки зросла більш, ніж у 1,5 рази, важливо так само і те, що найскладніші, суспільно небезпечні, що завдають величезної шкоди як суспільству в цілому, так і окремим соціальним групам зокрема злочини скоюються організованими злочинними групами. Ця тенденція зберігається і в останні роки графіки 1 і 2 та таблиця 1 Кількість і динаміка зареєстрованих
   
3. Основні напрямки контролю над організованою економічною злочинністю у сфері економічних відносин.
     злочинами), Державний митний комітет РФ. Для здійснення державного фінансового контролю за окремими специфічними сферами діяльності створені додаткові органи контролю. Центральний банк РФ (Банк Росії) здійснює державний фінансовий контроль в області кредитування, проведення розрахунків, організації та регулювання грошового обігу, валютних операцій.
   
4. Список використаної літератури.
     злочинів, вчинених у сфері малого підприємництва / / Слідчий. 1999. № 1. 13.Дементьева Е.Е. Економічна злочинність і боротьба з нею в країнах з розвиненою ринковою економікою (на матеріалах США і Німеччини). - М.: ИНИОН РАН, 1992. Долгова А.І. Кримінальна ситуація в Росії та правові проблеми боротьби з організованою злочинністю / / Злочинність і законодавство. М., 1997.
   
5. ПЛАНИ лекційні заняття з криміналістики
     злочинів. Розділ 2. Криміналістична техніка і технологія. Тема 3. Загальні положення криміналістичної техніки. Поняття, предмет і система криміналістичної техніки, її завдання й об'єкти вивчення. Галузі криміналістичної техніки. Правові та наукові основи застосування технічних засобів у судовому дослідженні та попередженні злочинів. Засоби та методи збирання слідів злочинів
   
6. Тема 21. Розслідування злочинів у сфері економічної діяльності (лжепредпринимательство, незаконний кредит, фальшивомонетництво, контрабанда).
     злочинів у сфері
   
7. § 5. Структура кримінально-правової норми
     злочинами та за вчинення яких встановлюється покарання. Розрізняють диспозиції чотирьох видів. Проста диспозиція тільки називає злочин, не розкриваючи його ознак. Такі диспозиції зустрічаються так само рідко, як і загальновизнані (безперечні) терміни, зміст яких очевидно і не вимагає пояснень. Прикладом може служити диспозиція ст. 126 КК - викрадення людини. Описова
   
8. Постатейно-термінологічний покажчик * (5)
     злочину - 61, 64, 75 Алкоголізм - примусове лікування алкоголіків - 73, 97, 99 Альтернативна служба - ухилення від проходження а.с. - 328 Амністія - 84 Аналогія - заборона застосування кримінального закону за а. - 3 Арешт - як вид покарання - 44, 45, 54, 71, 72 Б Банда, бандитизм - 105, 209 Банківська таємниця - незаконне
   
9. Пріоритетні напрямки діяльності організованих злочинних груп у сфері економіки
     злочинів число офіційно зареєстрованих злочинних порушень податкового законодавства відносно невелике. Злочинні порушення податкового законодавства мають високу латентністю. За прогнозами аналітиків Федеральної служби податкової поліції Російської Федерації основна частина злочинів поки не виявляється, а кількість порушуваних за фактами порушення податкового
   
10. Загальні вимоги, що пред'являються до вивчення курсу «Криміналістика»
      злочину; специфічні аспекти криміналістичного вивчення злочинної діяльності та діяльності з розслідування; взаємодія слідчого та оперативних підрозділів; інформаційна основа розслідування; основи криміналістичної профілактики та прогнозування; криміналістична характеристика злочину; методи криміналістики; ідентифікація та діагностика; криміналістична
    
11. § 2. Органи попереднього слідства і їх завдання
      злочину, займатися розшуком і викриттям винного (винних) у вчиненні злочину, вживати заходів щодо відшкодування заподіяної злочином шкоди (шкоди), усунення причин та умов, що сприяли вчиненню злочину, запобігання вчиненню нових злочинних діянь. Для виконання цього слідчі наділені спеціальними повноваженнями, перелік яких дано в КПК. І якщо
    
12. Види і стадії адміністративного права
      злочину, є закінченням провадження по виконанню поста-новлення про накладення штрафу. 4. ст. 28 Можливому вилученню підлягають: 1) речовини і предмети, небезпечні для перевезення на повітряному транспорті 2) вогнепальну гладкоствольну мисливську та нарізна зброя і боєприпаси Речі і документи, що є знаряддям або безпосереднім об'єктом правопорушення, виявлені під час затримання,
    
13. 15. Співвідношення особистості і граждани-на.
      злочинів. Політична правоздатність громадянина - це спосіб-ність бути суб'єктом державно-правових відносин, тобто здатність володіти правами і нести обов'язки, передбаченої нормами державного права .. Реалізація цих можливостей при настанні певних обставин є політична дієздатність. Суб'єктом як політичної правоздатності, так і
    
14. 65. Поняття і види правопорушень. Зловживання правом.
      злочинів меншим ступенем суспільної небезпеки. Злочини - відрізняються від проступків підвищеним ступенем суспільної небезпеки. Провини-делікти (лат. delictum - проступок) - правопорушення, які завдають шкоди особі, суспільству, державі, і є підставою для притягнення правопорушника до передбаченої законом відповідальності. Провини можуть бути: конституційні,