2. Поняття і визначення кредитної організації

Перейдемо тепер до аналізу поняття та визначення кредитної організації. Але для початку, скажімо, як співвідносяться між собою поняття і визначення кредитної організації.

Поняття і визначення, з точки зору методології науки, співвідносяться наступним чином. Поняття завжди ширше, ніж визначення. Визначення - це формула поняття, яка акцентує увагу на основних ознаках досліджуваного явища. Поняття включає й інші ознаки, які відображають ті чи інші сторони досліджуваного явища.

"Кредитна організація" - це поняття, яке є, загальним для банків і небанківських кредитних організацій. Банк - це тільки різновид кредитної організації.

Визначення кредитної організації закріплено в одній статті Федерального закону (стаття 1), а змістовні ознаки поняття кредитної організації міститися і в цій статті, і в інших статтях цього ж Закону. Тому як би зібравши їх в єдине ціле, можна дати загальне поняття кредитної організації. Але почнемо, природно, з визначення кредитної організації.

Визначення кредитної організації

У Федеральному законі "Про банки і банківську діяльність" (ст. 1) наводиться таке визначення кредитної організації: "Кредитна організація - юридична особа, яка для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) має право здійснювати банківські операції, передбачені цим законом. Кредитна організація утворюється на основі будь-якої форми власності як господарське товариство ".

У цьому визначенні міститься кілька суттєвих ознак.

По-перше, кредитна організація - це юридична особа. У п. 1 ст. 48 ГК РФ сказано: "Юридичною особою визнається організація, яка має у власності, господарському віданні або оперативному управлінні відокремлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов'язки, бути позивачем і відповідачем у суді. Юридичні особи повинні мати самостійний баланс або кошторис ".

Оскільки у Федеральному законі сказано, що кредитна організація - це господарське товариство, яке утворюється на основі будь-якої форми власності, то, стало бути, її майно як юридичної особи не може належати їй інакше, ніж на праві власності.

Принципове розуміння кредитної організації як юридичної особи і цілого ряду, пов'язаних з цим розумінням фінансових питань грунтується на положенні, яке закріплене в п. 2 ст. 48 ГК РФ, де сказано, що "у зв'язку з участю в освіті майна юридичної особи його засновники (учасники) можуть мати зобов'язальні права щодо цієї юридичної особи або речові права на його майно. До юридичних осіб, щодо яких їх учасники мають зобов'язальні права, належать господарські товариства і суспільства, виробничі та споживчі кооперативи ... ".

У зв'язку з тим, що кредитна організація може бути створена тільки як господарське товариство, то, отже, її учасники мають щодо її тільки зобов'язальні права.

По-друге, основна мета кредитної організації - отримання прибутку. Кредитна організація - це комерційна організація. У п. 1 ст. 50 ГК РФ сказано, що "юридичними особами можуть бути організації, що переслідують витяг прибутку як основну мету своєї діяльності (комерційні організації) або не мають одержання прибутку як такої мети і не розподіляють отриманий прибуток між учасниками (некомерційні організації)". У п. 2 ст. 50 ГК РФ передбачається, що "юридичні особи, які є комерційними організаціями, можуть створюватися у формі господарських товариств і товариств, виробничих кооперативів, державних і муніципальних унітарних підприємств".

(З питання, що стосується особливостей визначення доходів і витрат банків, а також витрат на формування резервів банку, див. статті 290, 291 і 292 частини другої Податкового кодексу РФ).

По-третє, кредитна організація наділена спеціальною правоздатністю. Це означає, що вона діє на підставі свого статуту та дозволу (ліцензії), виданого Банком Росії.

Правоздатність - це передбачена законом здатність особи набувати певні права та обов'язки. Для кредитної організації це спеціальна правоздатність юридичної особи. Спеціальна правоздатність означає, що юридична особа як суб'єкт підприємницької діяльності може здійснювати тільки ті види діяльності, які передбачені статутом. Отже, юридична особа може бути учасником тільки тих правовідносин, які обумовлені цими видами діяльності.

Законодавство передбачає, що певні види підприємницької діяльності є правомірними тільки в тому випадку, якщо вони здійснюються на основі відповідної ліцензії.

Кредитні організації діють на основі ліцензій, виданих Банком Росії. У статті 59 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) закріплено, що" Банк Росії приймає рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та з метою здійснення ним контрольних і наглядових функцій веде Книгу державної реєстрації кредитних організацій, видає кредитним організаціям ліцензії на здійснення банківських операцій, зупиняє дію зазначених ліцензій та відкликає їх ".

Види банківських ліцензій з перерахуванням в них банківських операцій міститися в додатках до Інструкції Банку Росії від 14 січня 2004 р. N 109-І" Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій ". * (107) Зокрема, в цій Інструкції сказано, що ліцензія на здійснення банківських операцій, що видається Банком Росії, містить вказівку на один з видів ліцензій, визначених пунктами 8.2, 8.3 та 14.1 Інструкції, перелік банківських операцій, право на здійснення, яких надана кредитної організації, дату видачі та номер ліцензії. Ліцензія на здійснення банківських операцій видається на бланку, захищеному від підробок.

Ліцензія на здійснення банківських операцій підписується Головою Банку Росії або його заступником, який очолює Комітет банківського нагляду Банку Росії. Підпис скріплюється печаткою Банку Росії із зображенням Державного герба Російської Федерації.

У статті 13 Федерального закону "Про банки і банківську діяльності "передбачено порядок видачі банківських ліцензій та санкції за роботу без такої ліцензії.

Треба мати на увазі, що Федеральним законом від 27.07.2006 у Федеральний закон" Про банки і банківську діяльність "включена нова стаття, для того щоб спростити і прискорити деякі платежі, вироблені населенням. Це стаття 13.1 "Здійснення окремих банківських операцій комерційною організацією, яка не є кредитною організацією". У ній закріплено винятки із загального правила про те, що тільки кредитна організація здійснює банківські операції. Ось, що ми там читаємо:

"Комерційна організація, яка є кредитною організацією, має право здійснювати без ліцензії, яка видається Банком Росії, банківські операції, зазначені у пункті 9 частини першої статті 5 цього Закону, в частині прийняття від фізичних осіб готівкових грошових коштів в якості плати за послуги електрозв'язку, житлове приміщення і комунальні послуги при одночасному дотриманні наступних умов:

1) наявності договору з кредитною організацією, за умовами якого комерційна організація, яка є кредитною організацією , зобов'язується від свого імені, але за рахунок кредитної організації здійснювати банківські операції, зазначені у пункті 9 частини першої статті 5 цього Закону, в частині прийняття за місцем свого знаходження та (або) місцем знаходження її філій, обладнаних стаціонарними робочими місцями, готівкових грошових коштів від фізичних осіб як плата за послуги електрозв'язку, житлове приміщення і комунальні послуги з метою здійснення кредитною організацією операцій з переказу грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків на банківський рахунок особи, яка надає послуги (виконує роботи), за які відповідно до законодавства Російської Федерації стягується плата за послуги електрозв'язку, житлове приміщення і комунальні послуги;

2) наявності договору між кредитною організацією та особою, що надає послуги (виконує роботи), за які відповідно до законодавства Російської Федерації стягується плата за послуги електрозв'язку, житлове приміщення і комунальні послуги, за умовами якого кредитна організація на оплатній основі зобов'язується здійснювати операції з переказу (включаючи прийняття) готівкових коштів, прийнятих зазначеною в пункті 1 цієї статті комерційною організацією, яка не є кредитною організацією, від фізичних осіб на користь особи, яка надає відповідні послуги (виконує роботи) ".

По-четверте, кредитна організація здійснює банківські операції, які, як сказано в ст. 1 Федерального закону, передбачені в цьому ж Федеральному законі . Зауважимо, що в ст. 1 Федерального закону не вживається термін "операції", в той час як в ст. 5 цього ж Закону, яка називається "Банківські операції та інші угоди кредитної організації", вказується не тільки перелік банківських операцій, а й перелік угод. Перелік угод не закритий, тому що крім зазначеного переліку, кредитна організація, як сказано в цій же статті, може здійснювати і інші угоди.

По-п'яте, кредитна організація може створюватися і функціонувати тільки у формі господарського товариства. Відповідно до цивільного законодавства організаційно-правовою формою кредитної організації можуть бути тільки акціонерне товариство, товариство з обмеженою відповідальністю та товариство з додатковою відповідальністю. Це означає, що засновники кредитної організації не можуть використовувати в процесі її створення інші організаційно-правові форми - установи, кооперативи та інші організаційно-правові форми, окрім як господарське товариство.

Поняття та ознаки (елементи змісту правового регулювання) кредитної організації

Отже, основні ознаки, кредитний організації міститися в її визначенні, яке закріплене у статті 1 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" (далі - Федеральний закон). У них виражена сама сутність кредитної організації, як такої організації, яка приваблює і розміщує від свого імені і за свій рахунок чужі грошові кошти. Але крім сутності у кредитної організації є й зміст, виражене деякими додатковими ознаками.

Для того щоб розібратися в специфіці кредитної організації, а значить і в тому, чим вона відрізняється від інших комерційних організацій необхідно звернути увагу не тільки на ті ознаки, які закріплені у статті 1 Федерального закону. Потрібно ще брати до уваги і ті ознаки, які закріплені в інших статтях цього ж закону.

Визначення кредитної організації, закріплене в статті 1 Федерального закону, - містить тільки її основні ознаки.

У ряді статтею Федерального закону міститися норми, які закріплюють інші відмітні ознаки поняття кредитної організації. Наприклад, обов'язок кредитної організації надавати звітність в Банк Росії. Тому ми не обмежимося розглядом тільки тих елементів поняття кредитної організації, які утворюють її визначення. Поняття, як відомо, завжди ширше, ніж визначення.

Зовні, як ознаки кредитної організації, вони дозволяють точніше відрізняти її від інших господарських товариств. Але ці ж ознаки, розкривають її зміст. Тому ознаки кредитної організації - це ті основні елементи, з яких складається зміст поняття кредитної організації. Простий приклад. Вимоги до найменування кредитної організації, як її ознака, не настільки істотні, щоб увійти в визначення кредитної організації. Тому вони сформульовані в статті 7 Федерального закону. Але специфіка цих вимог, як буде показано далі, - це ще одна ознака, за яким кредитна організація відрізняється від всіх інших господарських товариств. Тільки їй, зокрема, дозволяється використовувати у своєму найменування слово "банк". Іншим юридичним особам це заборонено.

 Розглянемо тепер докладно всі ознаки кредитної організації, включаючи ті, які входять у визначення кредитної організації (закріплені у статті 1 Федерального закону) і ті які туди не входять, але вони закріплені в інших його статтях чи конструюються на основі узагальнень норм цього ж Закону. * (108) 

 Ознаки (елементи змісту) поняття кредитної організації: 

 Найменування кредитної організації 

 Відповідно до ГК РФ (п. 1 ст. 54) у найменуванні юридичної особи вказується організаційно-правова форма. При цьому в найменуванні комерційної організації повинно містити вказівку на характер діяльності юридичної особи. 

 У статті 7 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" передбачається, що кредитна організація має фірмове (повне офіційне) найменування російською мовою, яке повинно вказувати на характер діяльності цієї юридичної особи, за допомогою використання слів "банк" або "небанківська кредитна організація" . Кредитна організація має право мати найменування на іншій мові народів Російської Федерації, скорочене найменування та найменування іноземною мовою. 

 На момент розгляду заяви про реєстрацію кредитної організації, Банк Росії зобов'язаний заборонити їй використання передбачуваного найменування кредитної організації, якщо воно вже міститься в Книзі державної реєстрації кредитних організацій. Ця вимога грунтується на положеннях статті 54 ГК РФ. 

 Для того щоб запобігти можливість реєстрації однакових найменувань різними кредитними організаціями, в пункті 6.2 Інструкції Банку Росії N 109-І "Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій" передбачається запит засновників. 

 До укладення установчого договору засновники кредитної організації направляють в Банк Росії (Департамент ліцензування діяльності та фінансового оздоровлення кредитних організацій Банку Росії) запит про можливість використання кредитної організацією передбачуваних фірмового (повного офіційного) і скороченого найменувань (російською мовою). * (109) 

 Специфіка кредитної організації стосовно її найменуванню полягає в наступному. Жодна юридична особа в Російській Федерації, за винятком отримав від Банку Росії ліцензію на здійснення банківських операцій, не може використовувати у своєму найменуванні слова "банк", "кредитна організація" або іншим чином вказувати на те, що дана юридична особа має право на здійснення банківських операцій. 

 У статті 7 Федерального закону говориться, що використання в найменуванні кредитної організації слів "Росія", "Російська Федерація", "державний", "федеральний" і "центральний", похідних від них слів і словосполучень допускається в порядку, що встановлюється законодавчими актами Російської Федерації . Як вже говорилося, в законодавстві немає визначення "законодавчий акт". З цього питання є нормативні акти Уряду РФ, застосування яких наштовхується на їх суперечливість. * (110) Можна припустити, що мова йде про федеральному законі. У телеграмі Банку Росії від 15 березня 1996 року, було роз'яснено, що до особливих вказівок головні управління (національні банки) повинні рекомендувати учасникам не використовувати нові найменування кредитних організацій, в яких використовуються слова "державний", "федеральний", "центральний" та похідні від них слова. * (111) Такі назви можуть дезорієнтувати клієнтів кредитних організацій. Вони можуть прийняти звичайну кредитну організацію за організацію уповноважену державою. Насправді може вийти, що назва не відповідає реальності. За загальним правилом, держава не відповідає за зобов'язаннями кредитних організацій, за винятками про які буде сказано нижче. 

 Місце знаходження кредитної організації 

 По ДК РФ (п. 2 ст. 54) місце знаходження юридичної особи визначається місцем його державної реєстрації. А державна реєстрація юридичної особи здійснюється за місцем знаходження його постійно діючого виконавчого органу, а в разі відсутності постійно діючого виконавчого органу - іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності. 

 До приміщень, в яких розташовуються кредитні організації, Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" не пред'являє яких або вимог. Але це питання певною мірою регулюється Банком Росії. Починаючи з другої половини 90-х років, Банк Росії заборонив банкам використовувати приміщення за договором про спільну діяльність. На даний період знову створювана або розширює свою діяльність кредитна організація повинна мати приміщення або на правах власності, або на правах оренди. 

 В Інструкції Банку Росії N 109-І (пункт 20.9) * (112) передбачається, що: "Зміна місцезнаходження (адреси) кредитної організації, не пов'язане із зміною населеного пункту (назви населеного пункту), не тягне заміни ліцензії. Рішення про державну реєстрацію відповідних змін, що вносяться до статуту кредитної організації, приймається територіальною установою Банку Росії, що здійснює нагляд за її діяльністю. А зміна місцезнаходження (адреси) кредитної організації, пов'язане із зміною населеного пункту (назви населеного пункту), спричиняє необхідність заміни ліцензії. Рішення про державну реєстрацію відповідних змін, що вносяться до статуту кредитної організації, приймається Банком Росії ". 

 Специфіка статуту кредитної організації 

 Кредитна організація має статут, що затверджується в порядку, передбаченому федеральними законами. Однак Федеральний закон передбачає специфіку статуту кредитної організації. 

 Відповідно до вимог статті 10 Федерального закону, Статут кредитної організації повинен містити: 

 1) фірмове (повне офіційне) найменування, а також всі інші найменування, встановлені Федеральним законом; 

 2) вказівка на організаційно-правову форму; 

 3) відомості про адресу (місці знаходження) органів управління та відокремлених підрозділів; 

 4) перелік здійснюваних банківських операцій і операцій відповідно до статті 5 цього Закону; 

 5) відомості про розмір статутного капіталу; 

 6) відомості про систему органів управління, в тому числі виконавчих, і органів внутрішнього контролю, про порядок їх утворення та їх повноважень; 

 7) інші відомості, передбачені федеральними законами для статутів юридичних осіб зазначеної організаційно-правової форми. 

 Як сказано в цій же статті Федерального закону, кредитна організація повинна реєструвати всі зміни, що вносяться до її установчих документів. * (113) В Інструкції Банку Росії N 109-І (пункт 3.1.3) перелік вимог до статуту кредитної організації дещо розширено порівняно до статті 10 Федерального закону. Крім перерахованого в статті 10 Федерального закону, відповідно до цієї Інструкції, має бути ще зазначено: 

 - Про порядок формування статутного капіталу, а також (для кредитної організації у формі акціонерного товариства) відомості про розмір резервного фонду (у відсотках до статутного капіталу) і розмірі щорічних відрахувань для його формування; 

 - Положення, що стосуються забезпечення обліку та схоронності документів, а також своєчасної передачі їх на державне зберігання у встановленому порядку при реорганізації або ліквідації кредитної організації; 

 - Положення, що визначають порядок реорганізації та ліквідації кредитної організації. 

 Це все важливо, але на наш погляд, Банк Росії не має права доповнювати Федеральний закон своїми вимогами. Це потрібно робити за допомогою внесення змін до Федерального закону. А Банк Росії може встановлювати тільки процедуру застосування Федерального закону. Адже єдине про що говорить стаття 10 щодо повноважень Банку Росії, так це про те, що "документи, передбачені пунктом 1 статті 17 Федерального закону" Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців ", нормативними актами Банку Росії, представляються кредитною організацією в Банк Росії у встановленому ним порядку ". * (114) Виходить, що Банк Росії повинен встановити порядок подання документів. 

 Між іншим, Інструкція Банку Росії N 109-І називається: "Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій". Як ми бачимо, у назві всі повноваження звужені до процедури і не більше того, а фактично в цій Інструкції, Банк Росії встановлює багато норм матеріального права, в тому числі і таких, які повинні встановлюватися лише федеральними законами. Ось воно, ще одне підтвердження того, про що вже йшлося на початку книги, - у науці потрібно чітко розмежувати цивільне право та банківське право, законодавство і підзаконні акти, тоді й на практиці це стане чіткіше. 

 Щодо вимог, закріплених у статті 10 Федерального закону, звертаємо увагу на наступне. Тут треба мати на увазі кілька моментів, специфічних саме для кредитної організації. 

 По-перше, в статуті повинні бути вказані не лише місцезнаходження органів управління кредитної організації, але і її відокремлених підрозділів. Такими є не тільки філії та представництва кредитної організації, а й інші відокремлені підрозділи - відділення, обмінні пункти, додаткові офіси та операційні каси поза касового вузла. Тому на наш погляд, потрібно передбачити в Федеральному законі, що у всіх випадках відкриття відокремлених підрозділів повинні вноситися відповідні зміни до статуту кредитної організації. 

 Аргументи на користь такої точки зору наступні. У Федеральному законі (в розглянутій статті) не використовується термін "філія", представництво ", тобто саме ті терміни, які наводяться в статті 22 цього ж закону. Законодавець використовує термін" відокремлені підрозділи "кредитної організації. Стало бути, мова йде саме про будь відокремленому підрозділі кредитної організації. Однак при цьому потрібно мати на увазі, що Банк Росії видав Інструкцію N 109-І, * (115) в якій він уникає застосовувати термін "відокремлений підрозділ". Відповідний розділ (Розділ II. Інструкції називається "Порядок відкриття (закриття) підрозділів кредитної організації (філії) на території Російської Федерації "У статтях 9.1.-9.2 цього розділу сказано" Кредитна організація може відкривати відокремлені підрозділи (представництва та філії), відомості про яких повинні міститися в її статуті. Кредитна організація (філія) може також відкривати внутрішні структурні підрозділи поза місцезнаходженням головної організації і філії. До внутрішніх структурних підрозділів належать додаткові офіси, операційні каси поза касового вузла, обмінні пункти ". 

 Тут цілком очевидно і прагнення за допомогою цих норм інструкції створити деякі поняття, які б не підпадали під дію Федерального закону, що, на наш погляд, неправомірно і нестійко в юридичному відношенні, і створює явне протиріччя з законодавством. 

 По-друге, в статуті повинні бути вказані органи управління, і, що найважливіше - органи внутрішнього контролю. Далі про них скажемо детальніше, коли будемо розглядати органи управління кредитною організацією. 

 Підвищені вимоги до засновників, учасникам кредитної організації та її керівникам 

 Ці вимоги з'явилися порівняно недавно - 19 червень 2001 році. Вони передбачені банківським і цивільним правом. 

 У Федеральному законі "Про банки і банківську діяльність", у статті 16 якого крім іншого передбачаються і такі підстави відмови в державній реєстрації кредитної організації, як: 

 1) невідповідність кандидатів, пропонованих на посади керівника кредитної організації, головного бухгалтера кредитної організації і його заступників, кваліфікаційним вимогам, встановленим федеральними законами та прийнятими відповідно до них нормативними актами Банку Росії. 

 Під невідповідністю кандидатів, пропонованих на зазначені посади, цим кваліфікаційним вимогам розуміються: відсутність у них вищої юридичної або економічної освіти і досвіду керівництва відділом, іншим підрозділом кредитної організації, діяльність яких пов'язана із здійсненням банківських операцій, або відсутність дворічного досвіду керівництва таким відділом, підрозділом; наявність судимості за вчинення злочинів у сфері економіки; вчинення протягом одного року, що передував дню подання в Банк Росії документів для реєстрації кредитної організації, адміністративного правопорушення в галузі торгівлі та фінансів, встановленого набрав законної сили постановою органу, уповноваженого розглядати справи про адміністративні правопорушення; наявність протягом двох років, що передували дню подання в Банк Росії документів для реєстрації кредитної організації, фактів розірвання з зазначеними особами трудового договору (контракту) з ініціативи адміністрації на підставах, передбачених пунктом 2 статті 254 Кодексу законів про працю Російської Федерації; пред'явлення протягом трьох років, що передували дню подання в Банк Росії документів для реєстрації кредитної організації, до кредитної організації, в якій кожен із зазначених кандидатів перебував на посаді керівника кредитної організації, вимоги про заміну його як керівника кредитної організації в порядку, передбаченому Федеральним законом "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) "; невідповідність ділової репутації зазначених кандидатів вимогам, встановленим федеральними законами та прийнятими відповідно до них нормативними актами Банку Росії; наявність інших підстав, встановлених федеральними законами; 

 2) незадовільний фінансовий стан засновників кредитної організації або невиконання ними своїх зобов'язань перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Російської Федерації та місцевими бюджетами за останні три роки; 

 3) невідповідність документів, поданих в Банк Росії для державної реєстрації кредитної організації та отримання ліцензії на здійснення банківських операцій, вимогам федеральних законів і прийнятих відповідно до них нормативних актів Банку Росії; 

 4) невідповідність ділової репутації кандидатів на посади членів ради директорів (наглядової ради) кваліфікаційним вимогам, встановленим федеральними законами та прийнятими відповідно до них нормативними актами Банку Росії, наявність у них судимості за вчинення злочину у сфері економіки. Під діловою репутацією в зазначеному Федеральному законі розуміється оцінка професійних та інших якостей особи, що дозволяють йому займати відповідну посаду в органах управління кредитної організації. 

 Такий підхід цілком відповідає міжнародним стандартам. Як наголошується в Рекомендаціях Міжнародного комітету з аудиторської діяльності та Комітету Базельських контролерів, першочерговий обов'язок щодо здійснення банківських операцій покладено на Раду директорів і призначене ним керівництво. Обов'язки включають забезпечення: високого рівня компетентності банківських працівників і достатнього досвіду у співробітників на ключових посадах; наявності та функціонування належної системи контролю; проведення всіх банківських операцій з урахуванням принципу обережності, включаючи гарантії щодо створення достатніх резервів під збитки; дотримання державних і нормативних актів, включаючи постанови з питань платоспроможності та ліквідності; надійного захисту інтересів не тільки акціонерів, але і вкладників та інших кредиторів. (П. 7). * (116) 

 У багатьох країнах надається велике значення питанням якості реєстрації кредитних організацій. Вважається, що контроль за реєстрацією нового банку - початковий етап здійснення нагляду. Зокрема звертається увага на менеджмент в майбутньому банку. Так, наприклад, в Англії, відповідно до Закону про банки директора та вищі керуючі банків повинні бути "підходящими і порядними людьми". * (117) 

 За російським законодавством передбачається погодження керівників кредитної організації.

 У статті 60 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" закріплено, що "Банк Росії має право відповідно до федеральними законами встановлювати кваліфікаційні вимоги до кандидатів на посади членів ради директорів (наглядової ради), одноосібного виконавчого органу, його заступників, членів колегіального виконавчого органу, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також до кандидатів на посади керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації ". З підстав, передбачених у статті 16 Федерального закону, Банк Росії дає свою згоду або мотивує відмову. 

 В даний час у Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" внесено зміни (19 червня 2001 р.) Тепер він доповнено статтею 11.1 "Органи управління кредитної організації". У статті 11.1 цього закону говориться, що органами управління кредитної організації поряд із загальними зборами її засновників (учасників) є рада директорів (наглядова рада), одноосібний виконавчий орган і колегіальний виконавчий орган. Поточне керівництво діяльністю кредитної організації здійснюється одноосібним виконавчим органом і колегіальним виконавчим органом. 

 Одноосібний виконавчий орган, його заступники, члени колегіального виконавчого органу (далі - керівник кредитної організації), головний бухгалтер кредитної організації, керівник її філії не вправі займати посади в інших організаціях, які є кредитними або страховими організаціями, професійними учасниками ринку цінних паперів, а також у організаціях, що займаються лізинговою діяльністю або є афілійованими особами по відношенню до кредитної організації, в якій працюють її керівник, головний бухгалтер, керівник її філії. Кандидати на посади членів ради директорів (наглядової ради), керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також на посади керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації повинні відповідати кваліфікаційним вимогам, встановленим федеральними законами та прийнятими відповідно до них нормативними актами Банку Росії. 

 Кредитна організація зобов'язана в письмовій формі повідомити Банк Росії про всі передбачуваних призначеннях на посади керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також на посади керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації. Повідомлення має містити відомості, передбачені підпунктом 8 статті 14 цього закону. Банк Росії в місячний термін з дня отримання зазначеного повідомлення дає згоду на вказані призначення або представляє мотивовану відмову в письмовій формі на підставах, передбачених статтею 16 зазначеного закону. Кредитна організація зобов'язана в письмовій формі повідомити Банк Росії про звільнення з посад керівника кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, а також керівника, заступників керівника, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера філії кредитної організації не пізніше робочого дня, наступного за днем прийняття такого рішення. 

 Кредитна організація зобов'язана в письмовій формі повідомити Банк Росії про обрання (звільнення) члена ради директорів (наглядової ради) у триденний строк з дня прийняття такого рішення. 

 З'явилися міри відповідальності керівників та учасників кредитних організацій і в цивільному праві (стаття 50 "Відповідальність засновників (учасників), членів ради директорів (наглядової ради), керівників кредитної організації за доведення її до банкрутства" Федерального закону "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій"). Якщо банкрутство кредитної організації сталося з вини її засновників (учасників), членів ради директорів (наглядової ради), керівників кредитної організації, то суд може покласти на них субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями кредитної організації. Однак це можливо тільки в тому випадку, коли зазначені особи мають право давати обов'язкові для кредитної організації вказівки або мають можливість іншим чином визначати її дії. 

 Банкрутство кредитної організації вважається наступившим з вини її керівників, які мають право давати обов'язкові для даної кредитної організації вказівки або мають можливість іншим чином визначати її дії, за наявності такого. Зазначена відповідальність настає, якщо судом буде встановлено, що ці особи давали вказівки, прямо або опосередковано спрямовані на доведення кредитної організації до банкрутства, або вони не вчинили тих дій, які вони були зобов'язані відповідно до Федерального закону вчинити для запобігання банкрутства кредитної організації. 

 Таким чином, Федеральний закон вперше встановив відповідальність за бездіяльність керівників кредитної організації. 

 Банкрутство кредитної організації вважається наступившим з вини її засновників (учасників), членів ради директорів (наглядової ради), які мають право давати обов'язкові для даної кредитної організації вказівки або мають можливість іншим чином визначати її дії, якщо судом встановлено, що вказані особи давали вказівки, прямо або опосередковано спрямовані на доведення кредитної організації до банкрутства. Засновники (учасники) кредитної організації, визнані судом винними в доведенні кредитної організації до банкрутства, не має права протягом 10 років з дня винесення арбітражним судом рішення про визнання кредитної організації банкрутом купувати акції (частки) іншої кредитної організації, які складають більше 5 відсотків її статутного капіталу . Члени ради директорів (наглядової ради), керівники кредитної організації, визнані судом винними в її банкрутство відповідно до вимог пункту 1 цієї статті, не має права протягом п'яти років з дня винесення арбітражним судом рішення про визнання кредитної організації банкрутом займати посади керівників кредитних організацій. Керівниками кредитної організації визнаються особи, зазначені в якості керівників кредитної організації у Федеральному законі "Про банки і банківську діяльність". 

 Статутний капітал кредитної організації має специфіку. 

 Статутний капітал кредитної організації формується відповідно з цивільним правом, однак в силу підвищеного рівня публічності кредитної організації, а також і в зв'язку з тим, що вона залучає кошти, в тому числі працює з коштами вкладників, він має специфіку. Ця специфіка полягає в ряді вимог, які стосуються розміру статутного капіталу і способів, порядку його формування. Далі буде окремо розглядатися питання про статутний капітал кредитної організації. 

 До організаційної структурі кредитної організації пред'являються спеціальні вимоги 

 Ми вже говорили про необхідність узгодження керівників кредитної організації та її філій з Центральним банком. Це питання передбачений Федеральним законом. У статті 11.1 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" перераховані органи управління кредитною організацією. Поряд з цим у Федеральному законі "Про банки і банківську діяльність" передбачено вимоги щодо організації внутрішнього контролю. У ч. 4, статті 24 цього закону сказано, що "кредитна організація зобов'язана організовувати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабами проведених операцій". Почасти це питання регулюється нормативними актами Центрального банку (внутрішній контроль). 

 В Інструкції Банку Росії N 109-І (пункт 13.1) наводиться перелік вимог, яким повинні відповідати кредитні організації для розширення діяльності шляхом отримання банківських ліцензій. Протягом останніх шести місяців, що передують подачі відповідного клопотання до територіального установи Банку Росії, а також до прийняття Банком Росії відповідного рішення, кредитна організація повинна відповідати наступним вимогам. Вона повинна бути і фінансово стійкою і виконує вимоги про надання інформації про учасників та їх групах (афілійованих осіб) і не має бюджетної заборгованості. Але, що важливо стосовно до розглянутого ознакою, - вона зобов'язана мати організаційну структуру (включає службу внутрішнього контролю), адекватну масштабами проведених кредитною організацією операцій і прийнятою ризикам, а також виконувати кваліфікаційні вимоги до членів ради директорів (наглядової ради) та керівникам кредитної організації. Вона зобов'язана дотримуватися технічні вимоги, встановлені Банком Росії для здійснення банківських операцій. 

 З усього цього переліку вимог, в даному випадку, ми акцентували увагу тих вимогах, які пред'являються до органів управління кредитною організацією. Вони обумовлені сутністю кредитної організації. Адже її діяльність пов'язана з ризиком, в тому числі і для клієнтів, чиїми коштами вона володіє, в цілях своєї підприємницької діяльності. Тому питання професіоналізму зачіпають не тільки інтереси акціонерів, або просто, - учасників кредитної організації, а й інтереси великого числа її клієнтів. Саме тому і пред'являються спеціальні вимоги до її організаційній структурі. 

 Кредитна організація - це елемент банківської системи. 

 У Росії створена і функціонує дворівнева банківська система. Умовно кажучи, перший рівень - це Центральний банк Російської Федерації, Банк Росії, а другий рівень - кредитні організації, філії та представництва іноземних банків. Банк Росії є емісійним банком. 

 На відміну від інших господарських товариств, що не об'єднані в систему, кредитні організації - це елементи системи з усіма наслідками, що випливають з цього для них обов'язками. А саме, вони зобов'язані дотримуватися економічні нормативи встановлені федеральним законом, числове значення яких розраховується за формулами Банку Росії. Вони зобов'язані публікувати про себе інформацію, направляти в Банк Росії свою фінансову звітність і піддаватися з його боку різним комплексним і тематичним перевіркам. 

 До кредитним організаціям пред'являються певні вимоги з управління фінансовими ризиками і щодо створення різного роду резервів. 

 Федеральні закони "Про банки і банківську діяльність", "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)", передбачають, що кредитна організація в цілях стабільності і надійності повинна дотримуватися резервні вимоги та фінансові нормативи. Основне завдання пруденційного банківського нагляду як раз і полягає в тому, щоб перевірити, як кредитні організації виконують встановлені законом і нормативними актами вимоги. Ці вимоги передбачені в банківському праві і, перш за все в Главі III Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", яка називається: "забезпечення стабільності банківської системи, захист прав, інтересів вкладників і кредиторів кредитних організацій". 

 У статті 24 "Забезпечення фінансової надійності кредитної організації" Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" сказано: 

 "З метою забезпечення фінансової надійності кредитна організація зобов'язана створювати резерви (фонди), у тому числі під знецінення цінних паперів, порядок формування та використання яких встановлюється Банком Росії. Мінімальні розміри резервів (фондів) встановлюються Банком Росії. Розміри відрахувань в резерви (фонди) з прибутку до оподаткування встановлюються федеральними законами про податки. 

 Кредитна організація зобов'язана здійснювати класифікацію активів, виділяючи сумнівні та безнадійні борги, і створювати резерви (фонди) на покриття можливих збитків у порядку, що встановлюється Банком Росії. 

 Кредитна організація зобов'язана дотримуватися обов'язкові нормативи, що встановлюються відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)". Чисельні значення обов'язкових нормативів встановлюються Банком Росії відповідно до зазначеного Федерального закону. * (118) 

 Кредитна організація зобов'язана організовувати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабами проведених операцій ". 

 У цих же цілях, стаття 25 "Норматив обов'язкових резервів банку" передбачає, що "банк зобов'язаний виконувати норматив обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, в тому числі за строками, обсягами та видами залучених коштів. Порядок депонування обов'язкових резервів визначається Банком Росії в Відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)". 

 Банк зобов'язаний мати в Банку Росії рахунок для зберігання обов'язкових резервів. Порядок відкриття зазначеного рахунку і здійснення операцій по ньому встановлюється Банком Росії ". 

 Перелік економічних нормативів, які зобов'язана дотримуватися кредитна організація, закріплений в Главі X Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)". 

 Їх чисельне значення встановлюється нормативними актами Банку Росії. Є, на цей рахунок, Інструкція Банку Росії від 16 січня 2004 року N 110-І "Про обов'язкові нормативи банків". Вона стосується банків. 

 Стосовно до небанківським кредитним організаціям * (119) мається Інструкція Банку Росії від 26.04.2006 N 129-І "Про банківські операції та інших угодах розрахункових небанківських кредитних організацій, обов'язкових нормативах розрахункових небанківських кредитних організацій і особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням". * (120) 

 У статті 24 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" говориться, що "в цілях забезпечення фінансової надійності кредитна організація зобов'язана створювати резерви (фонди), у тому числі під знецінення цінних паперів, порядок формування та використання яких встановлюється Банком Росії. А стаття 69 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" передбачає, що "Банк Росії визначає порядок формування та розмір утворених до оподаткування резервів (фондів) кредитних організацій для покриття можливих втрат за позиками, валютних, відсоткових та інших фінансових ризиків відповідно до федеральними законами ". 

 Відповідно, Банк Росії регулює ці питання такими нормативними актами. 

 По-перше, це норми, що регулюють створення резервів за позиками, по позичкової і прирівняної до них заборгованості. Є Положення Банку Росії від 26 березня 2004 року N 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості". * (121) 

 По-друге, це норми про порядок формування кредитними організаціями резервів під можливі втрати. Дані питання регламентуються Положенням Банку Росії від 20 березня 2006 р. N 283-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати". 

 Скажімо коротко про перші нормативному акті. 

 Створення резервів за позиками, по позичкової і прирівняної до них заборгованості. У ньому передбачається, що з метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження за категоріями. 

 Формування розміру розрахункового резерву взаємопов'язане з податковими правовідносинами. Зокрема, у статті 292 "Витрати на формування резервів банків" передбачається, що крім резервів по сумнівних боргах, передбачених статтею 266 НК РФ, кредитна організація має право створювати резерв на можливі втрати по позиках по позичкової і прирівняної до неї заборгованості (включаючи заборгованість за міжбанківськими кредитами і депозитами (далі - резерви на можливі втрати з позик) в порядку, передбаченому цією ж статтею. При цьому діє ряд правил, що стосуються оподатковуваної бази. 

 По-перше, суми відрахувань в резерви на можливі втрати по позиках, сформовані в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації, визнаються витратою з урахуванням обмежень, передбачених цією статтею. 

 При визначенні податкової бази не враховуються витрати у вигляді відрахувань в резерви на можливі втрати по позиках, сформовані банками під заборгованість, относимую до стандартної, в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації. Теж саме застосовується і щодо резервів на можливі втрати по позиках, сформовані під векселі, за винятком врахованих банками векселів третіх осіб, за якими винесено протест у неплатежі. 

 По-друге, суми цих відрахувань включаються до складу позареалізаційних витрат протягом звітного (податкового) періоду. 

 По-третє, суми резервів на можливі втрати по позиках, віднесені на витрати банку і не повністю використані банком у звітному (податковому) періоді на покриття збитків за безнадійної заборгованості за позиками та заборгованості, прирівняна до позичкової, можуть бути перенесені на наступний звітний (податковий) період. При цьому сума новостворюваного резерву має бути скоригована на суму залишків резерву попереднього звітного (податкового) періоду. 

 У разі якщо сума новостворюваного у звітному (податковому) періоді резерву менше, ніж сума залишку резерву попереднього звітного (податкового) періоду, різниця підлягає включенню до складу позареалізаційних доходів банку в останній день звітного (податкового) періоду. У разі якщо сума новостворюваного резерву більше, ніж сума залишку резерву попереднього звітного (податкового) періоду, різниця підлягає включенню у позареалізаційні витрати банків в останній день звітного (податкового) періоду. 

 Порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати. Згідно зі статтею 18 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) питання про регулювання порядку формування резервів кредитними організаціями входить до компетенції Ради директорів Банку Росії. Відповідно, на підставі такого рішення було прийнято Положення Банку Росії від 20 березня 2006 р. N 283 -П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати". У ньому говориться, на які угоди поширюється порядок формування таких резервів. 

 Обов'язкові резерви. Крім розрахункових резервів, про які ми вже сказали, є ще так звані обов'язкові резерви. Їх кредитна організація зобов'язана депонувати на спеціальному рахунку в Банку Росії. На них Банк Росії відсотки не нараховує. Вони повертаються в тому випадку, якщо кредитна організація оголошується банкрутом чи ліквідується. 

 Практика обов'язкового резервування існує у всіх країнах. Розміри резервів, - різні. 

 У статті 25 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" (Норматив обов'язкових резервів банку) визначено, що Банк зобов'язаний виконувати норматив обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, в тому числі за строками, обсягами та видами залучених коштів. Порядок депонування обов'язкових резервів визначається Банком Росії відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)". Банк зобов'язаний мати в Банку Росії рахунок для зберігання обов'язкових резервів. Порядок відкриття зазначеного рахунку і здійснення операцій по ньому встановлюється Банком Росії. Відповідно цій вимозі, Банк Росії видав нормативний акт, в якому детально регулюються дані питання. У Положенні Банку Росії від 29 березня 2004 р. N 255-П "Про обов'язкових резервах кредитних організацій" * (122) сказано, що резервні вимоги застосовуються з метою регулювання загальної ліквідності банківської системи та контролю грошових агрегатів за допомогою зниження грошового мультиплікатора. Обов'язок кредитної організації щодо виконання резервних вимог виникає з моменту отримання ліцензії Банку Росії на здійснення банківських операцій. Виконання кредитної організацією резервних вимог є необхідною умовою здійснення банківських операцій. (Пункти 1.1-1.2.) 

 У статті 38 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" передбачається, що розмір обов'язкових резервів у процентному відношенні до зобов'язань кредитної організації, а також порядок їх депонування в Банку Росії встановлюються Радою директорів. При цьому нормативи обов'язкових резервів не можуть перевищувати 20 відсотків зобов'язань кредитної організації і можуть бути диференційованими для різних кредитних організацій. 

 Нормативи обов'язкових резервів не можуть бути одночасно змінені більш ніж на п'ять пунктів. За порушення нормативів обов'язкових резервів Банк Росії має право списати в безспірному порядку з кореспондентського рахунку кредитної організації, відкритого в Банку Росії, суму недовнесених засобів, а також стягнути з кредитної організації в судовому порядку штраф у розмірі, встановленому Банком Росії. Зазначений штраф не може перевищувати суму, обчислену виходячи з подвійної ставки рефінансування Банку Росії, що діяла на момент прийняття судом відповідного рішення. 

 Ми вже звертали увагу на питання про застосування санкцій до кредитної організації, в тому числі і у випадках. 

 До кредитної організації пред'являються підвищені вимоги щодо її прозорості, а в певних федеральними законами випадках, - закритості 

 Банківська діяльність створює ризик не тільки для клієнтів, але й для інших кредитних організацій, які є частиною банківської системи. Тому вони повинні бути більш прозорі, ніж всі інші господарюючі суб'єкти. 

 По-перше, кредитна організація зобов'язана надавати свою звітність в Банк Росії. Бухгалтерський облік кредитної організації специфічний. 

 Звітність - це форма отримання інформації про діяльність кредитних організацій, при якій Банк Росії одержує інформацію у вигляді ним же встановлених звітних документів (форм звітності), підписаних електронним цифровим підписом або власноручно особами, відповідальними за достовірність представлених відомостей. 

 Звітність кредитних організацій передбачена статтею 43 "Звітність кредитної організації, звітність банківських груп і звітність банківських холдингів" у якій сказано, що кредитна організація представляє в Банк Росії річний звіт (включаючи бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки) після підтвердження його достовірності аудиторською організацією. Якщо кредитна організація має можливість робити істотний (пряме чи непряме) вплив на діяльність інших юридичних осіб (за винятком кредитних організацій), вона складає і подає зазначений звіт на консолідованій основі в порядку, визначеному Банком Росії. (Див. Положення Банку Росії від 5 січня 2004 р. N 246-П "Про порядок складання головний кредитної організацією банківської / консолідованої групи консолідованої звітності".) 

 Кредитна організація публікує у відкритій пресі річний звіт (включаючи бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки) у формі і терміни, які встановлюються Банком Росії, після підтвердження його достовірності аудиторською організацією. (Про публікується звітності кредитних організацій і банківських / консолідованих груп см. Вказівка Банку Росії від 14 квітня 2003 р. N 1270-У). * (123) 

 Головний кредитна організація банківської групи, головна організація банківського холдингу (керуюча компанія банківського холдингу) складають та подають до Банк Росії з метою здійснення нагляду за діяльністю кредитних організацій на консолідованій основі в порядку, визначеному Банком Росії. Це консолідована звітність про діяльність банківської групи та консолідована звітність про діяльність банківського холдингу. У неї включається консолідований бухгалтерський звіт, консолідований звіт про прибутки і збитки, а також розрахунок ризиків на консолідованій основі. 

 До складу цієї звітності повинна бути включена звітність інших юридичних осіб, щодо яких кредитні організації, що входять до складу банківської групи, можуть робити істотний (пряме чи непряме) вплив на діяльність і рішення, що приймаються органами управління зазначених юридичних осіб. 

 Для цілей звітності про діяльність банківського холдингу в її склад повинна бути включена звітність інших юридичних осіб. Маються на увазі юридичні особи, щодо яких головна організація банківського холдингу (керуюча компанія банківського холдингу) і (або) кредитні організації, що входять до складу банківського холдингу, можуть чинити істотний (пряме чи непряме) вплив на рішення, що приймаються органами управління зазначених юридичних осіб . Такі юридичні особи, для цілей складання консолідованої звітності зобов'язані представляти їм звітність про свою діяльність. 

 Головний кредитна організація банківської групи, головна організація банківського холдингу (керуюча компанія банківського холдингу) не вправі розголошувати отриману від інших юридичних осіб, що входять в дану банківську групу (даний банківський холдинг), інформацію про їх діяльність, за винятком випадків, передбачених Федеральним законом, або випадків, що випливають із завдань опублікування консолідованої звітності. Порядок надання звітності регулюється Вказівкою Банку Росії від 16 січня 2004 р. N 1375-У "Про правила складання та подання звітності кредитними організаціями в Центральний банк Російської Федерації" / / Вісник Банку Росії "від 18 лютого 2004 р. N 14. 

 Кредитні організації представляють в Банк Росії звітність (форми звітності), які підписуються особами, відповідальними за подання відомостей (якщо документ складений на паперовому носії), або містять код аутентифікації електронного повідомлення (якщо документ складений в електронному вигляді), що використовується для контролю цілісності і підтвердження справжності електронного повідомлення. Конкретні засоби аутентифікації, що забезпечують створення і перевірку кодів аутентифікації електронних повідомлень, та правила їх використання визначаються Банком Росії і кредитною організацією. 

 До осіб, підписує форми звітності, відносяться: 

 керівник кредитної організації або його заступник, уповноважений підписувати звітність; 

 головний бухгалтер або інша посадова особа, яка його заміщає, у разі, якщо підпис головного бухгалтера передбачена у формі звітності; 

 інші особи, підписи яких передбачені у формі звітності відповідно до нормативних актів Банку Росії. 

 Кредитні організації зобов'язані складати та подавати в Банк Росії звітність відповідно до "Переліку форм звітності та іншої інформації кредитних організацій, що представляється в Центральний банк Російської Федерації", встановленим Вказівкою Банку Росії від 16 січня 2004 року N 1376-У "Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації ", а також давати роз'яснення з отриманої від них інформації. * (124) 

 У випадках, встановлених законодавством Російської Федерації та прийнятими відповідно до них нормативними актами Банку Росії, кредитним організаціям може бути встановлена індивідуальна періодичність складання та подання звітності. 

 При складанні та поданні звітності повинні бути забезпечені повнота заповнення, достовірність і своєчасність її подання. У цих цілях кредитними організаціями повинні дотримуватися такі вимоги. 

 Всі звітні дані, що подаються кредитними організаціями в Банк Росії, повинні бути сформовані на основі первинних облікових документів, що складаються відповідно до Положення Банку Росії від 5 грудня 2002 року N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації "(із змінами), а також інших документів, передбачених законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.

 Звітність представляється кредитними організаціями в Банк Росії на паперових носіях і (або) у вигляді електронного повідомлення у форматах, встановлених Банком Росії, що містять той же набір показників, що й документ на паперовому носії, відповідно до вимог нормативних актів Банку Росії. Нормативний акт Банку Росії, * (125) регулює порядок направлення звітності в електронному вигляді, крім іншого, передбачає, що між Банком Росії і кредитною організацією, укладається договір, типова форма якого передбачена в додатку до даного нормативного акту. У договорі передбачаються відповідні умови і встановлюються правила передачі-приймання звітності при її поданні кредитної у вигляді електронних повідомлень (ЕС), забезпечених кодом аутентифікації (КА), і зобов'язання Сторін щодо забезпечення інформаційної безпеки при передачі-прийомі звітності. 

 У Договорі вказується, що виконання його умов є достатнім для забезпечення подання кредитною організацією та прийому структурним підрозділом Банку Росії в електронному вигляді звітності, передбаченої Вказівкою Банку Росії від 16 січня 2004 року N 1376-У. * (126) Там же передбачаються права і обов'язки сторін, а також і Погоджувальна комісія, на випадок спору. Права та обов'язки сторін не можуть бути передані третім особам. У цьому ж договорі передбачаються терміни і поняття. У ньому ж регулюються питання конфіденційності згідно з чинним законодавством. 

 У разі подання кредитними організаціями в Банк Росії звітності у вигляді електронного повідомлення, не забезпеченого кодом аутентифікації, повинна бути представлена також звітність на паперових носіях. У разі подання кредитними організаціями в Банк Росії звітності у вигляді електронного повідомлення, забезпеченого кодом аутентифікації, звітність на паперових носіях, підписана особами, зазначеними в Вказівці, зберігається в кредитних організаціях не менше 5 років і повинна бути пред'явлена на першу вимогу Банку Росії (пункт 7 Вказівки Банку Росії від 16 січня 2004 року N 1375-У "Про правила складання та подання звітності кредитними організаціями в Центральний банк Російської Федерації"). 

 Нормативним актом Банку Росії, з метою посилення прозорості в банківській системі взагалі і в кредитній організації зокрема, передбачені також і правила складання консолідованої звітності. * (127) 

 У Положенні Банку Росії від 30 липня 2002 р. N 191-П "Про консолідованої звітності" * (128) передбачається, що консолідована звітність складається з метою встановлення характеру впливу на фінансовий стан кредитних організацій їхніх вкладень в капітали інших юридичних осіб, операцій і операцій з цими юридичними особами, можливостей управляти їхньою діяльністю, а також з метою визначення сукупної величини ризиків і власних засобів (чистих активів) банківської або консолідованої групи (п. 1.3 цього Положення). Консолідована звітність складається і представляється головними кредитними організаціями банківських / консолідованих груп. * (129) 

 Територіальні установи Банку Росії представляють в Головний центр інформатизації Банку Росії консолідовану звітність банківських / консолідованих груп: 

 а) головних кредитних організацій банківських груп: 

 - Станом на 1 квітня, 1 липня і 1 жовтня - в 10-денний термін після терміну, встановленого для подання консолідованої звітності головними кредитними організаціями в територіальні установи Банку Росії; 

 - Станом на 1 січня - у термін до 15 травня року, наступного за звітним; 

 б) головних кредитних організацій консолідованих груп: 

 - Станом на 1 січня - у термін до 15 травня року, наступного за звітним. 

 Консолідована звітність банківських груп складається один раз на рік станом на 1 січня на основі даних форм Додатків 2 і 3 до цього Положення, підтверджується аудиторською організацією і публікується в складі офіційно публікується річної звітності головної кредитної організації банківських груп. Консолідована звітність, достовірність якої підтверджена аудиторською організацією, представляється в територіальні установи Банку Росії не пізніше 1 липня року, наступного за звітним. 

 Консолідована звітність підписується керівником і головним бухгалтером головної кредитної організації банківської / консолідованої групи. 

 У Положенні Банку Росії від 19 вересня 2002 р. N 197-П "Про порядок подання інформації про банківські холдинги" / / Вісник Банку Росії від 30 жовтня 2002 р. N 57 передбачається, що Головна організація банківського холдингу (або Керуюча компанія банківського холдингу в разі доручення їй Головною організацією банківського холдингу нижчеперелічених функцій), що визначається відповідно до статті 4 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", формує Список учасників банківського холдингу (далі - Перелік учасників) для подання в Банк Росії інформації про банківські холдинги. 

 По-друге, кредитна організація зобов'язана публікувати за формами і в строки, які встановлюються Банком Росії, наступну інформацію про свою діяльність: щоквартально - бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, інформацію про рівень достатності капіталу, про величину резервів на покриття сумнівних позик та інших активів; щорічно - бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки з висновком аудиторської фірми (аудитора) про їх достовірності. (Ст. 8). 

 Надання інформації про діяльність кредитної організації, банківської групи та банківського холдингу. * (130) 

 Головний кредитна організація банківської групи, головна організація банківського холдингу (керуюча компанія банківського холдингу) щорічно публікують свої консолідовані бухгалтерські звіти і консолідовані звіти про прибутки і збитки у формі, порядку та строки, які встановлюються Банком Росії, після підтвердження їх достовірності висновком аудиторської фірми (аудитора). 

 У Вказівці Банку Росії від 14 квітня 2003 р. N 1270-У "Про публікується звітності кредитних організацій і банківських / консолідованих груп" * (131) передбачається, що публікується звітність підлягає опублікуванню у відкритій пресі. Річний звіт (річний консолідований звіт) повинен бути опублікований протягом 10 робочих днів після проведення річних загальних зборів акціонерів (учасників). Річний звіт і річний консолідований звіт публікуються одночасно в одному періодичному друкованому виданні. У разі опублікування звітів в різних періодичних друкованих виданнях опублікування звітів супроводжується посиланням на вказівку назви видання, в якому було опубліковано інший звіт, і дати виходу цього видання у світ. 

 Квартальна звітність підлягає опублікуванню протягом 40 робочих днів після настання звітної дати. 

 З питань розміщення звітності в Інтернет див. також Вказівка оперативного характеру Банку Росії від 7 травня 2003 р. N 70-Т "Про рекомендації з інформаційного змісту та організації WEB-сайтів кредитних організацій". 

 По-третє, на вимогу фізичної особи або юридичної особи, кредитна організація зобов'язана надати йому копію ліцензії на здійснення банківських операцій, копії інших виданих їй дозволів (ліцензій), якщо необхідність отримання зазначених документів передбачена федеральними законами, а також щомісячні бухгалтерські баланси за поточний рік . За введення фізичних осіб та юридичних осіб в оману шляхом неподання інформації або шляхом надання недостовірної або неповної інформації кредитна організація несе відповідальність згідно з цим Законом та іншими федеральними законами. (Ст. 8 Федерального закону). 

 Тут потрібно мати на увазі, що Банк Росії вимагає у своїх нормативних актах, щоб кредитна організація розміщувала відповідну інформацію в офісі, в доступному для огляду клієнтами місці. 

 По-четверте, кредитна організація, що має ліцензію Банку Росії на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, зобов'язана розкривати інформацію про процентні ставки за договорами банківського вкладу з фізичними особами (в цілому по кредитній організації без розкриття інформації по окремим фізичним особам) та інформацію про заборгованості кредитної організації за вкладами фізичних осіб. Порядок розкриття такої інформації встановлюється Банком Росії. (Частина п'ята Федерального закону). 

 По-п'яте, закон забезпечує прозорість установчих документів кредитної організації. І це питання тепер починає вирішуватися. У серпні 2001 року прийнято Федеральний закон "Про державну реєстрацію юридичних осіб". Головне - у цьому законі передбачається доступність установчих документів кредитної організації для всякого, хто побажає з ними ознайомитися. 

 Це частина державного інформаційного ресурсу, яка за законом повинна бути доступною для будь-яких банківських клієнтів. Тому досить дивно, що ця інформація може бути надана тільки за плату. Зрозуміло, що це питання, пов'язане з прозорістю банківського бізнесу і з інформованістю і довірою банківських клієнтів до кредитних організацій. Така інформація є публічною. 

 Нам видається, що сплата фізичними та юридичними особами податків - це підстава, для того щоб отримувати публічну інформацію безкоштовно. Інформованість громадян у цьому аспекті дозволить їм швидше зорієнтуватися щодо банку, якому вони довіряють свої гроші, а іноді - розпізнати шахрайські дії або корупцію. 

 У пункті 8 статті 8 Федерального закону від 27 липня 2006 р. "Про інформацію, про інформаційні технології і про захист інформації" сказано: "Надається безкоштовно інформація: 

 1) про діяльність державних органів та органів місцевого самоврядування, розміщена такими органами в інформаційно-телекомунікаційних мережах; 

 2) зачіпає права і встановлені законодавством Російської Федерації обов'язки зацікавленої особи; 

 3) інша встановлена законом інформація. 

 9. Встановлення плати за надання державним органом або органом місцевого самоврядування інформації про свою діяльність можливо лише у випадках і на умовах, які встановлені федеральними законами ". 

 "Інша інформація", це якраз та інформація, про яку йде мова. Її потрібно передбачити у Федеральному законі "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)", з тим, щоб Банк Росії був би зобов'язаний приводити всю цю та іншу істотну для клієнтів інформацію на своєму офіційному сайті. Адже він приймає рішення про реєстрацію та ліцензування кредитної організації. 

 Специфіка бухгалтерського обліку. У статті 40 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" сказано: "Правила ведення бухгалтерського обліку, подання фінансової та статистичної звітності, складання річних звітів кредитними організаціями встановлюються Банком Росії з урахуванням міжнародної банківської практики". (Див. Положення Банку Росії від 5 грудня 2002 р. N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації"). 

 Правильне ведення бухгалтерського обліку з одного боку, створює можливість ефективного управління кредитною організацією. Керівні органи кредитної організації повинні отримувати необхідну їм точну інформацію про руху грошових коштів по рахунках кредитної організації. З іншого боку, правильно поставлений бухгалтерський облік створює необхідну прозорість кредитної організації для її акціонерів, клієнтів і для Банку Росії. Крім того, створюється необхідний рівень прозорості для державних органів в тому числі, - що здійснюють валютний, податковий і митний контроль. 

 У ряді випадків бухгалтерський облік необхідний, для того щоб були стягнуті грошові кошти. 

 У статті 27 "Накладення арешту та звернення стягнення на грошові кошти, та інші цінності, що знаходяться в кредитній організації" Федерального закону закріплені відповідні норми: 

 "На грошові кошти та інші цінності юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, арешт може бути накладено не інакше як судом і арбітражним судом, суддею, а також за постановою органів попереднього слідства за наявності санкції прокурора . 

 При накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках і у вкладах, кредитна організація негайно після одержання рішення про накладення арешту припиняє видаткові операції по даному рахунку (вкладу) в межах коштів, на які накладено арешт. 

 Стягнення на грошові кошти та інші цінності фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, може бути звернено тільки на підставі виконавчих документів відповідно до законодавства Російської Федерації. 

 Кредитна організація, Банк Росії не несуть відповідальності за шкоду, заподіяну в результаті накладення арешту або звернення стягнення на грошові кошти та інші цінності їхніх клієнтів, за винятком випадків, передбачених законом. 

 Конфіскація грошових коштів та інших цінностей може бути проведена на підставі вступив в законну силу вироку суду ". 

 Винятки з принципу прозорості кредитної організації. Банківська таємниця. Специфіка банківської діяльності така, що вона не в усіх випадках повинна бути прозорою. Кордон прозорості закінчується там, де починаються права клієнтів кредитної організації. Та й не тільки їх права, а й права самої кредитної організації на комерційну таємницю. 

 В умовах конкуренції, банківська таємниця, як втім, і комерційна таємниця - це засіб захисту права власності. Простий приклад. Вкладник зацікавлений, щоб інформація про нього і про його внесок не поширюється без його дозволу. І чим більше внесок, тим більше буде ставати така зацікавленість. Цілком зрозуміло, що інформація про вкладника може мотивувати злочинців на вчинення проти нього тих чи інших протиправних дій. Але мова повинна йти не тільки про фізичних осіб, а й різних підприємцях. Вони довіряють свої комерційні таємниці кредитним організаціям, і не зацікавлені, щоб про них дізналися їхні конкуренти. 

 Кредитні організації працюють в основному з чужими грошовими коштами. Їхнє фінансове становище постійно коливається. Є вимоги щодо звітності та розкриття інформації потенційним і реальним клієнтам. Але щоденне фінансове становище кредитної організації теж має становити предмет банківської і комерційної таємниць. Це треба передбачити у федеральних законах. 

 Якщо всі ці умови ведення банківського бізнесу не будуть дотримуватися, то може виникнути криза. Вкладники будуть віддавати перевагу зберігати свої гроші в затишних куточках, а фірми - якимось чином уникати кредитних організацій або, принаймні, не розширювати спектр їхніх послуг. Виходить, що у прозорості банківської діяльності є об'єктивні межі, які задаються закономірностями економіки і суспільства. 

 Федеральний закон містить статтю 26, яка називається "Банківська таємниця". У ній говориться: 

 "Кредитна організація, Банк Росії, організація, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, гарантують таємницю про операції, про рахунки і вклади своїх клієнтів і кореспондентів. Всі службовці кредитної організації зобов'язані зберігати таємницю про операції, рахунки і вклади її клієнтів і кореспондентів, а також про інші відомості, що встановлюються кредитною організацією, якщо це не суперечить федеральному закону. 

 Довідки по операціях і рахунках юридичних осіб та громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, видаються кредитною організацією їм самим, судам і арбітражним судам (суддям), Рахунковій палаті Російської Федерації, податковим органам, митним органам Російської Федерації у випадках, передбачених законодавчими актами про їх діяльність, а за наявності згоди прокурора - органам попереднього слідства у справах, що перебувають у їх провадженні. 

 Відповідно до законодавства Російської Федерації довідки по операціях і рахунках юридичних осіб і громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, видаються кредитною організацією органам внутрішніх справ при здійсненні ними функцій з виявлення, попередження та припинення податкових злочинів. 

 Довідки по рахунках і вкладах фізичних осіб видаються кредитною організацією їм самим, судам, організації, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, при настанні страхових випадків, передбачених федеральним законом про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації, а за наявності згоди прокурора - органам попереднього слідства у справах, що перебувають у їх провадженні. 

 Довідки по рахунках і вкладах у разі смерті їх власників видаються кредитною організацією особам, зазначеним власником рахунку або вкладу в зробленому кредитній організації заповідальному розпорядженні, нотаріальним конторам по перебувають в їх провадженні спадковим справах про вклади померлих вкладників, а щодо рахунків іноземних громадян - іноземним консульським установам. 

 Інформація за операціями юридичних осіб, громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та фізичних осіб надається кредитними організаціями в уповноважений орган, який здійснює заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, у випадках, порядку та обсязі, які передбачені Федеральним законом "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом". 

 Банк Росії, організація, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, не має права розголошувати відомості про рахунки, вклади, а також відомості про конкретні угоди і про операції із звітів кредитних організацій, отримані ним в результаті виконання ліцензійних, наглядових і контрольних функцій, за винятком випадків , передбачених федеральними законами. 

 Аудиторські організації не має права розкривати третім особам відомості про операції, про рахунки і вклади кредитних організацій, їх клієнтів та кореспондентів, отримані в ході проведених ними перевірок, за винятком випадків, передбачених федеральними законами. 

 Уповноважений орган, який здійснює заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, не має права розкривати третім особам інформацію, отриману від кредитних організацій відповідно до Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", за винятком випадків , передбачених зазначеним Законом. 

 За розголошення банківської таємниці Банк Росії, організація, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, кредитні, аудиторські та інші організації, уповноважений орган, який здійснює заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також їх посадові особи та їх працівники несуть відповідальність , включаючи відшкодування нанесеного збитку, в порядку, встановленому федеральним законом. 

 Організація, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, не має права розкривати третім особам інформацію, отриману у відповідності з федеральним законом про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації. 

 Інформація за операціями юридичних осіб, громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та фізичних осіб за їх згодою представляється кредитними організаціями в цілях формування кредитних історій в бюро кредитних історій в порядку і на умовах, які передбачені укладеним з бюро кредитних історій договором відповідно до Федерального закону "Про кредитні історії". 

 Як ми бачимо, режим банківської таємниці суворіше щодо інформації про рахунки і банківських операціях фізичних осіб. І це не випадково, оскільки приватна життя громадян охороняється Конституцією і федеральними законами, які регулюють інформацію. Що стосується індивідуальних підприємців, то тут ситуація дещо інша. Їх діяльність зачіпає публічні інтереси. Тому винятків із заборон, що захищають банківську таємницю, щодо них, - більше. 

 Разом з тим, реальність така, що з'являються все нові і нові винятки в статті 26 Федерального закону. Яскравий тому приклад, - Федеральний закон "Про кредитні історії". Для того щоб розвивався кредит, потрібна діяльність кредитних бюро. Ось і з'явився цей закон, а разом з ним, - деякі винятки з норм про банківську таємницю. 

 На практиці виникає питання про можливість надання відомостей, що становлять банківську таємницю, федеральному антимонопольному органу. З цього питання є лист Банку Росії від 30 червня 2003 р. N 99-Т, в якому говориться буквально наступне: 

 "... У федеральних законах відсутня вказівка на обов'язок кредитних організацій надати відомості, що становлять банківську таємницю, у федеральний антимонопольний орган і його територіальні підрозділи. 

 Разом з тим, Банк Росії не вбачає порушень законодавства Російської Федерації, якщо інформація по рахунках клієнтів буде надана кредитною організацією федеральному антимонопольному органу за згодою власника рахунку або власника майна власника рахунку ". * (132) 

 Тут треба мати на увазі ще один момент, який стосується компетенції Банку Росії. Про можливість надання актів інспекційних перевірок кредитних організацій в Вказівці оперативного характеру ЦБР від 29 травня 2003 р. N 83-Т "Про можливість надання актів інспекційних перевірок кредитних організацій" зазначив таке: "Банк Росії у зв'язку з вступниками запитами кредитних та аудиторських організацій про можливість надання актів інспекційних перевірок, проведених уповноваженими представниками Банку Росії, третім особам роз'яснює таке. 

 Банк Росії вважає можливим надання кредитними організаціями актів інспекційних перевірок Банку Росії засновникам (учасникам), раді директорів (спостережній раді) та аудиторським організаціям, що здійснюють аудит кредитної організації, на розсуд кредитних організацій з урахуванням законодавчо встановлених обмежень на надання відомостей, що становлять банківську таємницю ". * (133) 

 Тенденція до розширення суб'єктів, які можуть отримати інформацію, що становить банківську таємницю знаходить своє відображення у нормативному акті Банку Росії регулюючому інспекційні перевірки. Загалом, спочатку з'являється акт роз'яснення Банку Росії, а потім - його ж нормативний акт. 

 У пункті 9.6.1 Вказівки Банку Росії від 27 жовтня 2006 р. N 1737-У "Про внесення змін до Інструкції Банку Росії від 25 серпня 2003 року N 105-І" Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації "читаємо про те, що керівник кредитної організації повинен направити раді директорів (спостережній раді) кредитної організації акт перевірки кредитної організації, проведеної Банком Росії. 

 Але, адже стаття 26 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", як уже говорилося, не дає такого права Банку Росії. 

 У пункті 3.6 Інструкції Банку Росії від 25 серпня 2003 року N 105-І "Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації" сказано, що "при необхідності кредитна організація має право надавати акт перевірки на ознайомлення аудиторської організації (індивідуальним аудитору), що здійснює аудит кредитної організації (її філії), у тому числі надавати копію акта перевірки ". * (134) 

 У цій же Інструкції (пункт 2.7) передбачається, що "Керівник робочої групи має право: 

 - Вимагати підтвердження можливості формування кредитної організацією документів, подання яких є обов'язковим при настанні подій або наявності обставин, визначених федеральними законами або нормативними актами Банку Росії (в тому числі підлягає перевірці реєстру зобов'язань банку перед вкладниками, що складається за формою і в строки, визначені Вказівкою Банку Росії від 1 квітня 2004 року N 1417-У "Про форму реєстру зобов'язань банку перед вкладниками", зареєстрованим Міністерством юстиції Російської Федерації 13 квітня 2004 N 5745 ("Вісник Банку Росії" від 28 квітня 2004 року N 24) (далі - Вказівка Банку Росії N 1417-У); 

 - Запитувати від акціонерів (учасників) кредитної організації, клієнтів і кореспондентів кредитної організації (її філії) документи (інформацію), необхідні для встановлення фактичних обставин, у тому числі для підтвердження даних, що містяться в документах (інформації), отриманих від перевіреній кредитної організації (її філії) ". * (135) 

 Що стосується першої вимоги, то, на наш погляд, воно зрозуміло, якщо перевіркою конкретного питання займається службовець Агентства зі страхування вкладів. А ось, що стосується запитів, які робоча група перевіряючих направляє акціонерам або тим більше, - клієнтам кредитної організації, то, такі дії, на наш погляд, не засновані на Федеральному законі. 

 Банківське право, як ми вже звертали на це увагу на початку книги, за загальним правилом не створює правовідносин між Банком Росії та кредитними організаціями. В умовах планової економіки, коли діяв Держбанк СРСР, всі організації вступали з ним у правовідносини. Але в ринковій економіці, - ситуація інша. Центральний банк вступає в правовідносини з кредитними організаціями, тому, що вони - частина банківської системи. А він у ній - орган банківського регулювання і нагляду. Він - частина банківської системи відповідно до статті 2 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність". Що ж до клієнтів кредитних організацій, то Федеральний закон не включив їх в банківську систему, а значить, вони не є об'єктом банківського нагляду. Та й Федеральний закон "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)" не надає такого права Банку Росії. 

 На мій погляд, Банк Росії вийшов за рамки своєї компетенції, оскільки у ст. 26 говориться, що виключення із загального правила встановлюються федеральними законами. Нормативні акти Банку Росії, як відомо, до таких не належать. 

 Банківські рахунки та операції з ним охороняються не тільки банківським, а й цивільним правом. 

 Згідно зі статтею 857 Цивільного кодексу РФ у разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків. 

 Комерційна таємниця. Правове регулювання комерційної таємниці здійснюється, по-перше, нормами ст. 139 ГК РФ і, по-друге, спеціальним федеральним законом. Таким є Федеральний закон від 29 липня 2004 р. "Про комерційну таємницю". У ньому міститиметься норми, які регулюють відносини, пов'язані з віднесенням інформації до комерційної таємниці, передачею такої інформації, охороною її конфіденційності з метою забезпечення балансу інтересів власників інформації, що становить комерційну таємницю, та інших учасників регульованих відносин, у тому числі держави, на ринку товарів , робіт, послуг та попередження недобросовісної конкуренції. Крім того, він також визначає відомості, які не можуть становити комерційну таємницю. 

 У статті 139 "Службова і комерційна таємниця" ГК РФ сказано, що інформація складає службову або комерційну таємницю у випадку, коли інформація має дійсну або потенційну комерційну цінність в силу невідомості її третім особам, до неї немає вільного доступу на законній підставі, і власник інформації вживає заходів до охорони її конфіденційності. Відомості, які не можуть становити службову або комерційну таємницю, визначаються законом і іншими правовими актами. Там же йдеться, що інформація, яка становить службову або комерційну таємницю, захищається способами, передбаченими в ЦК та іншими законами. 

 І далі в цій же статті ГК закріплено, що особи, незаконними методами одержали інформацію, яка становить службову або комерційну таємницю, зобов'язані відшкодувати завдані збитки. Такий же обов'язок покладається на працівників, розголосили службову або комерційну таємницю всупереч трудовому договору, в тому числі контракту, і на контрагентів, які зробили це всупереч цивільно-правовим договором. * (136) 

 Всі ці норми взаємопов'язані з нормами законодавства та підзаконними актами, які регулюють питання інформації та інформатизації, а також перелік відомостей, які можуть, або, навпаки, не можуть ставитися до конфіденційних відомостей. 

 Інформація, релевантна "2. Поняття і визначення кредитної організації"

1. 2. Індусгріалізація: здобутки та витрати
     поняттями «індустріалізація СРСР» і «індустріалізація республіки». Тим часом, в 1920-і роки індустріалізація розглядалася як багатогранний процес створення багатогалузевої економіки при більш прискореному темпі розвитку «групи А», як процес реконструкції всього народного господарства на основі передової техніки, перекладу відсталих форм господарства на соціалістичний шлях розвитку, як процес,
   
2. 46. Форми міжвідомчого контролю: поняття, види, характеристика діяльності.
     кредитних установ необхідні відомості, документи, довідки про бан ківських операції та рахунки; отримувати пояснення, висувати вимоги щодо усунення виявлених порушень; стягувати на користь держави кошти, отримані внаслідок незаконних дій та порушення законодавства; розглядати справи про адміністративні правопорушення у фінансовій сфері (ст. 2341 КпАП України).
   
3. Введення.
     поняття та ознаки організованої економічної злочинності через аналіз автономних явищ економічної злочинності і організованої злочинності, це пов'язано з тим, що явище організованої економічної злочинності-явище комплексне і визначення його ознак, так само як і його поняття, на мій погляд, не можливо без розгляду та аналізу окремих явищ його складових. У роботі
   
4. 4. Цивільний кодекс України (загальна характеристика).
     поняття юридичної особи. Разом з тим, тут залишилося досить багато неясностей. Зокрема не визначено співвідношення понять "організація", "підприємство", "установа", якими оперує законодавець. Немає і самого визначення цих категорій. Кодекс не містить норм, спеціально присвячених визначенню об'єктів права. Велика частина їх розміщена в тих чи інших главах розділу "Право
   
5. 78. Право приватної власності - поняття і зміст.
     визначено як належить приватній особі вища влада над речами, яка може бути реалізована їм у відносинах з усіма іншими особами шляхом володіння, користування і розпорядження цими речами особистими діями або через посередництво спеціально уповноважених ним осіб. Суб'єктами права приватної власності відповідно до закону "Про власність" є громадяни України, іноземні
   
6. 9. Правове регулювання малого підприємництва
     поняття в інших нормативно-правових актах, зокрема, в Законі України "Про підприємства", відповідно до якого максимальне число працюючих на малому підприємстві становить від 15 до 200 чоловік (залежно від галузі). У загальній категорії суб'єктів малого підприємництва Указ Президента України від 12.05.98 р. виділяє як спеціальної категорії мікропідприємства - суб'єкти малого
   
7. 39. Поняття кредитування і кредитів у сфері підприємництва
     визначених кредитним договором. Банківський кредит поділяється на окремі види по різних підставах. Так, якщо критерієм класифікації є строки використання, то банківські кредити поділяються на: а) короткострокові - до I року (можуть надаватися банками у разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв'язку з витратами виробництва та обігу, не забезпечених
   
8. 43. Поняття, види не Суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності
     визначенню в Законі, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб'єктів господарської діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. До видів зовнішньоекономічної діяльності, які здійснюють в Україні суб'єкти цієї діяльності, належать: експорт
   
9. Зміст
     поняття та види 75. Поняття неправомірного використання ділової репутації суб'єкта господарювання в конкуренції 76. Види неправомірного використання ділової репутації підприємців у конкуренції 77. Порівняльна реклама 78. Створення перешкод підприємцям у процесі конкуренції 79. Неправомірне збирання, розголошення та використання комерційної таємниці 80. Санкції за недобросовісну
   
10. § 1. Правоздатність та дієздатність громадян
      поняття має охоплювати всіх суб'єктів цивільного права, а не наділяти кожного із суб'єктів власної правосуб'єктністю. Юридичні особи, держави, національно-державні та адміністративно-територіальні утворення мають обома можливостями в їх нерозривній єдності, про громадян, як бачимо, такого сказати не можна. Чи може громадянин, у якого тільки правоздатністю і не
    
11. § 2. Гроші та цінні папери. Поняття майна
      поняття, як емісія цінних бумах, їх розміщення, передплата на цінні папери, конвертація і т. д., містяться вимоги до професійних учасників ринку цінних паперів (брокерам, дилерам, кліринговим організаціям, депозитаріям, реєстраторам, номінальним утримувачам цінних паперів і т.д .), визначаються умови реклами цінних паперів та вирішуються інші питання, пов'язані з цінними паперами. Цінні
    
12. § 2. Дієздатність громадян
      певні права і покладає на себе обов'язки. Придбання прав, як відомо, не є самоціллю. Тому істотні і здатність особи до реалізації набутих прав і виконання покладених обов'язків, здійснення власником прав володіння, користування та розпорядження своїм майном, виконання боржником обов'язку за укладеним договором. Нарешті, настільки ж істотним