| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків |
||
|
Зміни механізму здійснення господарських зв'язків, викликані перетвореннями в економіці, зробили актуальною проблему відновлення ролі чеків як засобу безготівкових грошових розрахунків. Чек - це один із видів платіжних документів, що містить письмове розпорядження банку видати вказану в ньому суму грошей пред'явнику чека або перерахувати певну суму з поточного рахунку особи, яка підписала чек, на рахунок чекопред'явника. При видачі чекової книжки платнику відповідна сума коштів депонується на окремому рахунку, який відкривається клієнту в банку платника. Це гранична сума (ліміт), на яку можуть бути виписані чеки. Чек, виписаний на суму, що перевищує ліміт, є недійсним. При чековій формі розрахунків видача грошей здійснюється за місцезнаходженням рахунку одержувача коштів на основі розрахункового документа, оформленого платником. Виписаний для оплати товарів чи послуг чек передається одержувачу коштів, який здає його в свій банк. Останній зараховує суму чека на рахунок одержувача та інформує про це платника. Одержавши повідомлення, банк платника списує гроші з рахунку, на якому була депонована сума при видачі чекової книжки. Чек - одна з найбільш вигідних для постачальника форм розрахунків, оскільки він забезпечує одержання виручки негайно після відвантаження товарів. Однак використання чеків вимагає попереднього вилучення коштів платників. Цей недолік усувається у випадку видачі чекової книжки без попереднього депонування грошей під гарантію банку. При пред'явленні чека банк списує кошти з рахунку чекодавця в сумі, вказаній у чеку, і здійснює оплату готівкою або перераховує гроші на рахунок одержувача. Якщо поточні рахунки платника (чекодавця) й одержувача коштів знаходяться в різних банках, проводяться міжбанківські розрахунки на кліринговій основі, тобто зарахування банками взаємних платіжних вимог сторін. Як і будь-які зміни в господарських стосунках, введення в обіг чеків впливає на криміногенну ситуацію в кредитно-грошовій сфері та спричинює появу нових способів фінансових правопорушень. При цьому чеки можуть використовуватись як безпосередньо для вчинення розкрадань та інших злочинів, так і для маскування інших правопорушень. Механізм скоєння злочину з використанням фіктивних чеків полягає в оформленні чека, в який вносяться відомості про неіснуюче підприємство, або таке підприємство, що має розрахунковий рахунок в установі банку. За цим чеком вказана в ньому сума коштів зараховується на рахунок дійсно існуючого підприємства. У свою чергу це підприємство, маючи два рахунки в різних установах банку (наприклад, один - в банку України, інший - у філіалі Російського банку на території України), переводить кошти з першого рахунку на другий. Потім ці кошти зараховуються на рахунки ще кількох підприємств та фірм, а далі вилучаються і присвоюються. Враховуючи те, що вказаних грошей фактично немає, вся сума грошей повинна бути зарахована на кореспондентський рахунок Національного банку однієї держави з подальшим відшкодуванням їх іншій державі. Цим самим завдається шкода економіці першої держави. Оперативні працівники служби боротьби з економічною злочинністю повинні бути обізнані з механізмом скоєння таких злочинів. Ознаками вищеописаних корисливих зловживань можуть бути: - вказані у чеках значні суми грошових коштів, які необхідно ретельно перевіряти; - певна кількість пред'явлених однією особою чеків, грошові кошти по яких становлять значну суму. Механізм скоєння цих видів злочинів включає: - наявність в одного з підприємств двох або більше розрахункових рахунків в установах банку; - оформлення злочинцями доручення на підставну особу з метою отримання чекової книжки; - отримання злочинцями чекових книжок та внесення до них фіктивних відомостей; - оформлення фіктивних документів про реєстрацію підприємств, відкриття на підставі цих документів в установах банків поточних рахунків. Перевіряючи рахунки, в яких значаться перерахування коштів, необхідно встановити наявність документів, які обґрунтовують ці операції (договори, контракти і т. д.), а також документів на оплату транспортних послуг, електроенергії, сировини та ін. З'ясовується надходження до податкової інспекції платежів по податках і дотримання термінів платежів. Зустрічні перевірки у підприємствах (чекодавцях та чекоодержувачах) є найбільш ефективним прийомом встановлення фактів здійснення фіктивних операцій, які полягають у перекиданні грошових коштів з одного рахунку на інший. Виявлення та документування 'злочинів, які скоюються шляхом використання підроблених чеків, здійснюються в таких напрямках: - у разі пред'явлення до установи банку доручення на отримання чекових книжок обов'язково перевіряється, чи не є підставною або взагалі неіснуючою особа, яка зазначена в дорученні; - з'ясовується, чи дійсно зареєстровані та функціонують підприємства, які є чекодавцями; - перевіряється в установах банку наявність рахунків підприємств, вказаних у чеках, а також відображення у бухгалтерських проводках зазначених у чеках сум; - перевіряються чеки через установи банків щодо достовірності внесених у них відомостей. Крім того оперативні працівники повинні здійснювати перевірку таких документів: - виданих чеків та чекових книжок (щодо встановлення чекодавця і чекопред'явника); - банківських документів про залишок грошових коштів на рахунках чекодавця; - витягу із розрахункового рахунку банку про залишок грошових коштів на рахунках чекодавця; - договорів, угод, контрактів, документів про поставку товарів, виконання робіт та ін., згідно з якими проводиться розрахунок чеком. Виявлені у документах невідповідності, а також відсутність певних документів свідчать про ознаки скоєння злочинних дій. Оперативно-слідча практика органів внутрішніх справ указує на різноманітність способів скоєння корисливих злочинів в установах Ощадного банку України. Про деякі з них йтиметься нижче. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "Розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків" |
||
|
||