Механізм скоєння злочину цим способом полягає в тому, що контролер-касир відділення Ощадбанку протягом певного часу навмисно по оперативному щоденнику і особовому рахунку вкладника не проводить певні суми грошей повністю або частково, хоча в ощадній книжці ці суми відображаються правильно. На практиці бувають випадки, коли матеріально відповідальні особи філій, відділень Ощадбанку України з метою маскування порушень ведуть «подвійну картотеку» або «подвійний облік».
190
Виявлення та документування цих корисливих зловживань ґрунтується на встановленні невідповідностей між показниками, які містяться у взаємопов 'язаних документах. Для подальшого підтвердження або спростування цих протиріч необхідно проаналізувати такі документи:
- прибутковий ордер;
- операційний щоденник;
- журнал (реєстр) реєстрації ордерів;
- особисті рахунки клієнтів;
- ощадні книжки вкладників.
Важливе значення при документуванні розкрадань грошових коштів вкладників має своєчасне викриття та вилучення картотеки або інших документів «подвійного обліку».
|
- Розкрадання грошових коштів шляхом часткового або повного їх неоприбуткування по касі підприємства
розкрадання грошей таким способом здійснюється шляхом зіставлення та аналізу документів, які відображають не тільки рух грошових коштів, але й рух матеріальних цінностей, а саме: - прибутковий касовий ордер; - квитанція прибуткового касового ордера (в особи, що вносить гроші до каси); - журнал реєстрації прибуткових касових ордерів; - касова книга і касовий звіт; - накладні на видачу матеріальних
- Субпідрядники
розкрадань матеріальних цінностей та грошових коштів у підрядних організаціях найчастіше вивчення та аналізу потребують господарські операції, пов'язані з надходженням та витратами будівельних матеріалів, розрахунками між підрядчиком і замовником за фактично виконані роботи, а також з нарахуванням і видачею заробітної плати робітникам. Надходження будівельних матеріалів на складі оформлюється
- Словник-довідник
коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Банківська гарантія - письмове підтвердження (гарантійний лист) банку, іншої кредитної установи, страхової організації (банківська гарантія) про задоволення вимог управненої сторони в розмірі повної грошової
- ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК
коштів фізичних й юридичних осіб і розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття й ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Банківський кредит - будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін
- § 2. Види господарських товариств
коштів (наприклад, лише розміром статутного фонду). Насправді йдеться про обмеження відповідальності учасників товариства, які несуть ризик збитків у межах своїх вкладів до статутного фонду (у разі фінансового краху товариства його учасники лише понесуть збитки у розмірі їх вкладів до статутного фонду товариства). Установчими документами товариства з обмеженою відповідальністю може бути
- 4. Погашення кредит}7.
коштів, необхідних для надання кредитів, затрати на ведення банківських операцій і забезпечувати одержання відповідного доходу банку. Розмір процентної ставки затверджується при наданні позики кредитним комітетом банку. Процентні ставки за користування кредитом, порядок, форма і терміни сплати передбачаються в кредитному договорі. Проценти за користування кредитом нараховуються банком щомісячно і
- § 3. Криміналістична характеристика злочинів
розкрадання тощо); в) види злочинів (наприклад, вбивства (при виявленні трупа), привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем тощо); г) різновиди злочинів (наприклад, вбивство (коли особа потерпілого не встановлена), розкрадання при виготовленні того чи іншого виду продукції на підприємствах (ковбасної, консервної, молочної тощо). Як і будь-яка
- § 2. Тактика перевірочних дій при встановленні ознак розкрадання
розкрадання може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатньо даних, що вказують на ознаки злочину. У разі необхідності перевірити заяву або повідомлення про розкрадання до порушення справи у строк не більше десяти днів проводяться передбачені статтями 94, 97 КПК дії шляхом відібрання пояснень від окремих громадян або службових осіб, або витребування необхідних документів. Такі дії мають
- § 1. Особливості криміналістичної характеристики і розслідування злочинів, вчинених шляхом кредитно-фінансових операцій
розкрадання. З метою приховання злочину винні особи вдаються до фіктивного банкрутства, ліквідації, реорганізації підприємства, надання підроблених і фіктивних документів тощо. Спосіб 2. Громадянин-підприємець або засновник чи власник суб'єкта підприємницької діяльності, службова особа суб'єкта підприємницької діяльності надає свідомо фіктивну інформацію кредитно-фінансовій установі з метою
- § 2. Особливості криміналістичної характеристики і розслідування податкових злочинів
коштів, отриманих від проведення позареалізаційних операцій (товарний, комерційний, фінансовий кредит). 13. Невключення до обсягу оподатковуваного прибутку грошових коштів, отриманих від здачі майна в оренду. 14. Заниження суми балансового прибутку під виглядом відрахувань до благодійних фондів та інших організацій, що користуються пільгами при оподаткуванні. 15. Внесення до звітності
|