Привласнення матеріально відповідальними особами Ощадбанку грошових коштів наведеним вище способом може відбуватися за рахунок:
- свідомо неправильного визначення відсотків по вкладах, найчастіше у випадках, коли клієнт має на рахунку «некруглу» суму, а також коли гроші лежать на рахунку у банку не повний календарний рік. Злочину сприяє як складність визначення відсотків, так і те, що не кожен громадянин може перевірити правильність підрахунків;
- щорічного нарахування відсотків на суму первісного внеску, а не на суму фактичного залишку (у разі, якщо на рахунку не проводились видаткові операції), а також коли залишок грошових коштів на рахунку більший від суми первинного внеску;
- переоформлення простого внеску клієнта на терміновий внесок без його відома з метою привласнення різниці між сумами відсотків від термінового і звичайного внеску.
Збір доказів, необхідних для викриття матеріально відповідальних осіб, які вчинили зловживання, полягає в пошуку, реєстрації, аналізі документів, які містять дані про здійснення тих чи інших розрахункових операцій. Такими документами є:
- операційний щоденник;
- особовий рахунок;
- прибутковий ордер на прийняття готівки;
- прибутковий ордер ф. 63 (при безготівковому розрахунку), який складається на загальну суму платежів, списаних з рахунків вкладників за їх дорученням;
- книга реєстрації незатребуваних клієнтами ощадних книжок (ф. 20);
- довідки про виведені залишки вкладів і суми нарахованих відсотків (ф. ЗО);
- виписки про операції (ф. 19).
У кожному випадку виявлення зловживань, вчинених працівниками установ Ощадного банку, повинно бути організовано суцільне звірення записів в ощадних книжках вкладників із записами в їх особистих рахунках і документами, які знаходяться в бухгалтерії центрального Ощадбанку. Для цього необхідно запросити клієнтів до відділення Ощадбанку або здійснити таку перевірку за місцем проживання вкладників. Крім того, доцільно перевірити об'єктив-
192
ність записів в ощадних книжках працівників філій (відділення) Ощадбанку, звертаючи увагу на суми безготівкових перерахувань. При встановленні останніх необхідно перевірити платіжні відомості на одержання заробітної плати та перекази ф. 1 10-а (за їх допомогою здійснюються безготівкові перекази). У. випадку підтвердження інформації щодо привласнення матеріально відповідальними особами Ощадбанку грошових коштів будь-яким способом, оперативні співробітники за власною ініціативою повинні організувати проведення документальної ревізії.
|
- § 1. Особливості криміналістичної характеристики і розслідування злочинів, вчинених шляхом кредитно-фінансових операцій
розкрадання. З метою приховання злочину винні особи вдаються до фіктивного банкрутства, ліквідації, реорганізації підприємства, надання підроблених і фіктивних документів тощо. Спосіб 2. Громадянин-підприємець або засновник чи власник суб'єкта підприємницької діяльності, службова особа суб'єкта підприємницької діяльності надає свідомо фіктивну інформацію кредитно-фінансовій установі з метою
- Словник-довідник
грошова сума, що сплачується суб'єктом господарювання до відповідного бюджету в разі порушення ним установлених правил здійснення господарської діяльності. Акціонерне товариство - 1) господарське товариство, яке має статутний фонд, поділений на визначену кількість акцій однакової номінальної вартості, і несе відповідальність за зобов'язаннями тільки майном товариства, а акціонери несуть ризик
- § 1. Загальні положення
грошові відносини, які, по-перше, виражають відносини між суспільством в особі держави, з одного боку, і підприємствами і організаціями - з другого, а також грошові відносини підприємств і організацій між собою; по-друге, грошові відносини, які перебувають під контролем центрального (в Україні -Національного) банку Фінансова діяльність суб'єктів господарювання включає грошове та інше фінансове
- Природний убуток
розкрадання, недостачі, знищення (псування) матеріальних цінностей» оцінка нанесених збитків здійснюється у такому порядку: Розмір збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей визначається за балансовою1 вартістю цих цінностей (з вирахуванням амортизаційних відрахувань), але не нижче SO відсотків від балансової вартості на момент встановлення такого факту з
- 2.3.1. Сільське господарство
розкраданням і безгосподарністю набуває державного значення. Для попередження й оперативного виявлення корисливих злочинів5 що скоюються в агропромисловому комплексі, і зокрема в сільському господарстві, працівники органів внутрішніх справ повинні знати особливості сільськогосподарського виробництва, методи обліку та документування господарських операцій у цій галузі. Сільське господарство має
- Субпідрядники
розкрадань матеріальних цінностей та грошових коштів у підрядних організаціях найчастіше вивчення та аналізу потребують господарські операції, пов'язані з надходженням та витратами будівельних матеріалів, розрахунками між підрядчиком і замовником за фактично виконані роботи, а також з нарахуванням і видачею заробітної плати робітникам. Надходження будівельних матеріалів на складі оформлюється
- Інкасо
грошових коштів у валюту і навпаки. Довірчі (трастові) послуги полягають у здійсненні банком операцій в інтересах і за дорученням клієнтів (довірителів) на правах довірчої особи. Вони включають виконання робіт по обліку, збереженню цінностей, розміщенню коштів, фінансовому аналізу тощо. Довірителями виступають в основному приватні особи, а також фірми, благодійні організації, різні фонди, зокрема
- § 1. Поняття, види та правовестановище банків. Банківські операції та їх види
грошових коштів громадян і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах і на власний ризик, відкриття та ведення банківських рахунків громадян та юридичних осіб. Виконання банками цих функцій (здійснення відповідних банківських операцій) в сукупності є банківською діяльністю. Дещо ширше визначення поняття «банк» містить ст. 1 Закону України від 7 грудня 2000
- 3.2. Бухгалтерський облік факторингових операцій
грошових коштів та банківських металів; Кредит Рахунок для обліку неамортизованого дисконту за вимогами, що придбані за операціями факторингу, - у разі утримання авансом процентних або комісійних доходів. Отриманні від боржника кошти фактор (банк) спрямовує на погашення заборгованості за кредитом та процентами. У разі перевищення надходжень над сумою заборгованості за кредитом та процентами
- Облікові депозитні операції та методика їх здійснення.
коштів на депозитні рахунки. Під час її здійснення виконуються наступні операції: відкриття і реєстрація депозитного рахунку; облік операцій щодо залучення коштів на депозит; облік операцій з вилучення коштів з депозиту; нарахування відсотків за депозитом і операції щодо їх сплати клієнтам; облік операцій щодо повернення коштів з депозиту та закриття депозитного рахунку. Банк відкриває клієнту
|