| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
§ 3. Види договорів банківського рахунку |
||
|
1. Система банківських рахунків
Залежно від обсягу розрахункових операцій, які вправі здійснювати клієнт банку, рахунки можна поділити на: - розрахункові; - поточні; - спеціальні (бюджетні, валютні, позичкові, депозитні). Залежно від суб'єктного складу договору рахунки можна поділяти також на клієнтські та міжбанківські (в Банку Росії, "лоро-ностро"). Залежно від технічних засобів, що оформляють відносини сторін за договором, можна виділити карткові рахунки. Розрахункові, поточні та деякі спеціальні рахунки (наприклад, депозитні та позичкові) можуть оформлятися банківськими картами (карткові рахунки) (1). --- (1) Розрахунки за рахунками, оформленим банківськими картами, регулюються Положенням Банку Росії від 24 грудня 2004 р. N 266-П про емісію банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт / / Вісник Банку Росії. 2005. N 17.
2. Договір розрахункового рахунку
Розрахункові рахунки в даний час відкриваються всім юридичним особам, а також громадянам-підприємцям. З розрахункового рахунку клієнти банків мають право здійснювати всі види розрахункових операцій (безготівкових розрахунків). Крім того, банки надають їм послуги касового характеру (прийом та видача готівки) відповідно до правил, встановлених законодавством (1). Поряд з готівкою (2) і безготівковими платежами по оплатним цивільно-правовими договорами, а також виплатами соціального характеру (зарплата, відпускні тощо) клієнти з розрахункового рахунку виробляють сплату податків та інших обов'язкових платежів. З цим пов'язаний ряд публічно-правових обмежень, які застосовуються при відкритті та веденні розрахункового рахунку. Так, для відкриття розрахункового рахунку клієнт зобов'язаний представити банку документ про постановку на податковий облік, а також повідомити про його відкриття у позабюджетні фонди. --- (1) Див: Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений листом Центрального банку РФ від 4 жовтня 1993 р. N 18 / / Економіка і життя. 1993. N 42 - 43; Вісник Банку Росії. 1996. N 11, а також Положення Центрального банку РФ від 5 січня 1998 р. N 14-П про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації / / Вісник Банку Росії. 1998. N 1; 1999. N 4; 2002. N 61. (2) Вказівка Центрального банку РФ від 14 листопада 2001 р. N 1050-У "Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді" / / Вісник Банку Росії. 2001. N 69.
Юридичні особи та громадяни-підприємці мають право відкривати необмежену кількість розрахункових рахунків (1), однак, оскільки ряд юридичних осіб мав заборгованість перед бюджетом та позабюджетними фондами, вони були зобов'язані всі розрахунки з погашення заборгованості перед бюджетами та державними позабюджетними фондами здійснювати з одного з рублевих розрахункових рахунків в одному з банків або іншої кредитної організації (рахунки недоимщика), який спеціально реєструвався в податкових органах (2). Грошові кошти, які надходили на будь-які інші рахунки недоимщиков в банках чи інших кредитних організаціях, а також знаходилися на них залишки коштів, за деякими винятками, підлягали повному перерахуванню на рахунок недоїмників. При цьому з посиланням на ч. 2 ст. 846 ГК банкам та іншим кредитним організаціям дозволялося відмовляти у вчиненні операцій по рахунках недоимщиков за дорученнями, що не відповідає положенням цього Указу. --- (1) Протягом нетривалого часу в Росії діяло положення про можливість відкриття тільки одного розрахункового рахунку (п. 2 Указу Президента РФ від 23 травня 1994 р. N 1006 "Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів "/ / Відомості Верховної. 1994. N 5. Ст. 396), яке було менш ніж через рік визнано таким, що втратив силу (див.: Указ Президента РФ від 21 березня 1995 р. N 291" Про визнання таким, що втратив чинність, пункту 2 Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. N 1006 "). (2) Див: Указ Президента РФ від 18 серпня 1996 р. N 1212 "Про заходи щодо підвищення збирання податків та інших обов'язкових платежів та впорядкування готівкового та безготівкового грошового обігу" / / Відомості Верховної. 1996. N 35. Ст. 4144 (втратив чинність у повному обсязі тільки згідно з Указом Президента РФ від 2 лютого 2005 р. N 116 / / СЗ РФ. 2005. N 6. Ст. 441).
3. Договір поточного рахунку
Поточні рахунки відкриваються організаціям, що не володіє правами юридичної особи, в тому числі філіям та представництвам юридичних осіб. Крім того, відокремленим підрозділам юридичних осіб, розташованим поза місцем їх знаходження, можуть відкриватися розрахункові субрахунки, які за своїм правовим режимом майже нічим не відрізняються від поточних рахунків. За поточними рахунками і розрахунковим субрахунках зазначені організації можуть здійснювати обмежене коло розрахункових операцій, пов'язаних з основною діяльністю юридичної особи. З поточних рахунків, а також розрахункових субрахунків, як правило, не здійснюються соціальні виплати, а банки, у яких вони відкриті, не здійснюють касового обслуговування даних клієнтів. Разом з тим, оскільки в ряді випадків філії, представництва, а також інші відокремлені підрозділи юридичних осіб є самостійними суб'єктами податкових відносин, до відкриття і ведення цих рахунків застосовуються публічно-правові правила, аналогічні вживаним до відкриття і ведення розрахункового рахунку. Традиційно поточними є рахунки в банках, що відкриваються громадянам.
4. Договори спеціального рахунку
Спеціальний характер бюджетних рахунків проявляється в особливостях суб'єктного складу, джерел формування грошових коштів, що зараховуються на них, а також напрямів їх витрачання. Згідно ст. 68 і ст. 69 БК асигнування на утримання бюджетних установ відносяться до поточних витрат бюджету. Відповідно до ст. 161 БК бюджетна установа, підвідомче федеральним органам виконавчої влади, використовує бюджетні кошти виключно через особові рахунки бюджетних установ, які ведуться Федеральним казначейством РФ. Бюджетні установи має право витрачати бюджетні кошти тільки на: - оплату праці; - перерахування страхових внесків у державні позабюджетні фонди; - трансферти населенню, що виплачуються відповідно до федеральних законів, законами суб'єктів РФ і правовими актами органів місцевого самоврядування; - відрядження та інші компенсаційні виплати працівникам; - оплату товарів, робіт і послуг за укладеними державним або муніципальним контрактами або відповідно до затверджених кошторисів. Витрачання бюджетних коштів бюджетними установами на інші цілі не допускається (ст. 70 БК), що і визначає зміст операцій, що проводяться банками за цими рахунками. З метою упорядкування обліку коштів федеральних органів виконавчої влади, інших прямих одержувачів коштів федерального бюджету і знаходяться в їхньому віданні організацій, що фінансуються з федерального бюджету, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, і переведення рахунків по обліку цих коштів до органів федерального казначейства Міністерство фінансів РФ, інші федеральні органи виконавчої влади, а також інші одержувачі коштів федерального бюджету були зобов'язані до 1 січня 1999 р. забезпечити закриття в кредитних організаціях своїх рахунків з обліку коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, та перерахування залишків коштів з зазначених рахунків на відкриті в органах федерального казначейства особові рахунки (1). --- (1) Див: Постанова Уряду РФ від 22 серпня 1998 р. N 1001 "Про заходи з переведення в органи федерального казначейства рахунків організацій, що фінансуються з федерального бюджету, з обліку коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності" / / Відомості РФ. 1998. N 35. Ст. 4405; N 43. Ст. 5365.
Спеціальний характер валютних рахунків проявляється в специфіці суб'єктного складу, об'єкта (іноземна валюта), а в деяких випадках також і в строго цільовому характері використання знаходяться на них коштів. Відповідно до ст. 5 Закону про валютне регулювання валютні операції здійснюються, а рахунки відкриваються та операції за рахунками проводяться без обмежень, якщо порядок здійснення валютних операцій, використання рахунків (включаючи встановлення вимоги про використання спеціального рахунку) (1) не встановлені органами валютного регулювання відповідно до цього Закону . При встановленні вимоги про використання спеціального рахунку органи валютного регулювання не вправі вводити обмеження, не передбачені цим Законом. --- (1) Див: Інструкція Центрального банку РФ від 7 червня 2004 р. N 116-І "Про види спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів" / / Вісник Банку Росії. 2004. N 36; 2005. N 4.
Валютні рахунки відкриваються резидентам і нерезидентам тільки в уповноважених банках, тобто в банках, що мають валютну ліцензію, видану Центральним банком РФ. Згідно ст. 14 Закону про валютне регулювання резиденти мають право без обмежень відкривати в уповноважених банках банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті, якщо інше не встановлено цим Законом. За загальним правилом розрахунки при здійсненні валютних операцій виробляються юридичними особами-резидентами через банківські рахунки в уповноважених банках, порядок відкриття і ведення яких встановлюється Центральним банком РФ (1). У випадках, встановлених ст. 12 Закону про валютне регулювання, резиденти можуть мати рахунки в іноземній валюті в банках за межами Російської Федерації. --- (1) Порядок відкриття та ведення банківських рахунків і вкладів нерезидентів, відкритих на території РФ, в тому числі спеціальних рахунків, встановлює Центральний банк РФ, якщо інше не передбачено цим Законом (див.: Положення про порядок переоформлення уповноваженими банками рахунків нерезидентів у валюті Російської Федерації, відкритих в уповноважених банках, у зв'язку з прийняттям Інструкції Банку Росії від 7 червня 2004 р. N 116-І "Про види спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів", затв. Центральним банком РФ 7 червня 2004 N 259-П / / Вісник Банку Росії. 2004. N 36).
Слід мати на увазі, що валютні операції за угодами між уповноваженими банками, вчинюваними ними від свого імені і за свій рахунок, також здійснюються в порядку, встановленому Центральним банком РФ (1). --- (1) Див: вказівку Центрального банку РФ від 28 квітня 2004 р. N 1425-У "Про порядок здійснення валютних операцій за угодами між уповноваженими банками" / / Вісник Банку Росії. 2004. N 33.
Позикові рахунки мають строго цільовий характер і призначені виключно для кредитування клієнтів банків. Напрями витрачання кредитних ресурсів визначаються умовами кредитного договору. У зв'язку з цим значаться на них грошові кошти не можуть використовуватися для здійснення розрахункових та інших операцій за правилами, передбаченими для розрахункових або поточних рахунків. Тому кошти, одержувані від реалізації товарів, робіт і послуг, а також позареалізаційні доходи не можуть направлятися безпосередньо на ці рахунки, а повинні переводитися на них (на сплату відсотків і для повернення суми основного боргу за кредитним договором) тільки після зарахування на розрахунковий або поточний рахунок організації клієнта банку (1). --- (1) Див, наприклад: лист Мінфіну Росії N 45 і Державної податкової служби Росії N ВГ-6-09/301 від 5 травня 1996 р. "Про операції по рахунках в комерційних банках" / / Економіка і життя. 1996. N 22, а також Постанови Президії ВАС РФ від 29 липня 1997 р. N 2353/97, від 21 жовтня 1997 р. N 2600/97, від 14 жовтня 1997 р. N 3724/97 / / Вісник ВАС РФ. 1997. N 11; 1998. N 1, 2.
Разом з тим банк не вправі з посиланням на положення ст. 410 ЦК про залік не зараховувати на розрахунковий рахунок надходять на адресу клієнта суми, вказуючи на наявну у клієнта заборгованість по кредиту та інших фінансовим зобов'язанням (1). --- (1) Див: п. 4 Постанови Пленуму ВАС РФ від 19 квітня 1999 р. N 5.
Міжбанківські рахунки виділяються за суб'єктним складом. Суб'єктами даного виду договору банківського рахунку є тільки банки та інші кредитні організації. Правила гл. 45 ГК поширюються на кореспондентські рахунки, кореспондентські субрахунка, інші рахунки банків, якщо інше не передбачено законом, іншими правовими актами або встановленими згідно з ними банківськими правилами. Кредитні організації зобов'язані мати кореспондентські рахунки в Центральному банку РФ. Відповідно до ст. 15 Закону про банки і банківську діяльність для оплати статутного капіталу їм відкривається кореспондентський рахунок в системі Банку Росії. Кореспондентські відносини між Банком Росії та кредитними організаціями будуються на договірній основі. Від імені Банку Росії в кореспондентські відносини з кредитними організаціями вступають його спеціальні підрозділи - розрахунково-касові центри (РКЦ) (1). Поряд з цим згідно ст. 860 ЦК та ст. 28 Закону про банки і банківську діяльність кореспондентські відносини також можуть встановлюватися і між окремими банками. Такі кореспондентські відносини отримали найменування рахунків "лоро-ностро". --- (1) Див: розд. 9 Типового положення Центрального банку РФ від 7 жовтня 1996 р. N 336 "Про розрахунково-касовому центрі Банку Росії" / / Банківський бюлетень. 1996. N 44.
Питання, що стосуються порядку, умов встановлення кореспондентських відносин і правил здійснення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій, відкритим в Банку Росії, в інших кредитних організаціях (їх філіях), а також за рахунками межфіліальних розрахунків однієї кредитної організації, врегульовані в даний час ч. II і ч. III Положення Центрального банку РФ від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (1). Порядок і умови встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками також визначаються Центральним банком РФ (2). --- (1) Вісник Банку Росії. 2002. N 74; 2003. N 17; 2004. N 39. (2) Див: лист Центрального банку РФ від 17 жовтня 1996 р. N 345 "Про встановлення російськими кредитними організаціями прямих кореспондентських відносин з іноземними банками" / / Вісник Банку Росії. 1996. N 57; 1997. N 70; 2000. N 17, а також вказівку Центрального банку РФ від 7 серпня 2003 р. N 1317-У "Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим і (або) не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах) "/ / Вісник Банку Росії. 2003. N 51.
Порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій врегульовано Центральним банком РФ (1). --- (1) Див: Положення про порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій від 1 березня 1996 р. N 244 / / Вісник Банку Росії. 1996. N 10, 33, 38; 1999. N 14.
Кредитні організації зобов'язані вживати заходів, спрямовані на запобігання встановлення відносин з банками-нерезидентами, щодо яких є інформація, що їх рахунки використовуються банками, які не мають на територіях держав, в яких вони зареєстровані, постійно діючих органів управління (п. 5.1 ст. 7 Закону про протидію легалізації незаконних доходів).
|
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "§ 3. Види договорів банківського рахунку" |
||
|
||